债权投资明细科目有哪些

1. 债权投资明细科目有哪些

长期债权投资科目应当设置以下明细科目：
（1）债券投资。 企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①面值；②溢折价；③应计利息。
（2）其他债权投资。企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①本金；②应计利息。

扩展资料：
企业购入债券所发生的金额较大的手续费等相关税费，应在各明细科目下设置债券费用明细科目单独核算，并在债券存续期间内，与计提利息、摊销溢折价时平均摊销，计入损益。企业购入债券所发生的金额较小的手续费等相关税费，可直接计入当期损益，在这种情况下，可不设置债券费用明细科目。

2. 债券投资科目应按照什么设置明细账进行明细核算

为了正确核算企业的长期债权投资收益，除了前面介绍的投资收益外，企业还需设置长期债权投资. 长期债权投资科目核算企业购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。 
长期债权投资科目应当设置以下明细科目：（1）债券投资。 企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①面值；②溢折价；③应计利息。 
（2）其他债权投资。企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①本金；②应计利息。 
企业购入债券所发生的金额较大的手续费等相关税费，应在各明细科目下设置债券费用明细科目单独核算，并在债券存续期间内，与计提利息、摊销溢折价时平均摊销，计入损益。企业购入债券所发生的金额较小的手续费等相关税费，可直接计入当期损益，在这种情况下，可不设置债券费用明细科目。 
长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本，作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定：（1）以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息 ，作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入当期财务费用，不计入初始投资成本。 
（2）企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，应按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 
债券投资的账务处理：（1）企业购入的长期债券，按实际支付的价款减去已到付息期但尚未领取的债券利息（如税金、手续费等相关费用直接计入当期损益的，还应当减去相关费用），作为债券投资初始投资成本；初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期问内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用实际利率法，也可以采用直线法。 
长期债券应按期计提利息。购入到期还本付息的债券，按期计提的利息，记入本科目（债券投资应计利息）；购入分期付息、到期还本的债券，已到付息期而应收未收的利息，于确认利息收入时，记入应收利息科目，不通过本科目核算。 
（2）企业购入长期债券付款时，按债券票面价值，借记本科目（债券投资面值），按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记财务费用科目，或本科目（债券、投资债券费用），按实际支付的价款，贷记银行存款科目，按其【摘要】
债券投资科目应按照什么设置明细账进行明细核算【提问】
为了正确核算企业的长期债权投资收益，除了前面介绍的投资收益外，企业还需设置长期债权投资. 长期债权投资科目核算企业购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。 
长期债权投资科目应当设置以下明细科目：（1）债券投资。 企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①面值；②溢折价；③应计利息。 
（2）其他债权投资。企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：①本金；②应计利息。 
企业购入债券所发生的金额较大的手续费等相关税费，应在各明细科目下设置债券费用明细科目单独核算，并在债券存续期间内，与计提利息、摊销溢折价时平均摊销，计入损益。企业购入债券所发生的金额较小的手续费等相关税费，可直接计入当期损益，在这种情况下，可不设置债券费用明细科目。 
长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本，作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定：（1）以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息 ，作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入当期财务费用，不计入初始投资成本。 
（2）企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，应按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 
债券投资的账务处理：（1）企业购入的长期债券，按实际支付的价款减去已到付息期但尚未领取的债券利息（如税金、手续费等相关费用直接计入当期损益的，还应当减去相关费用），作为债券投资初始投资成本；初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期问内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用实际利率法，也可以采用直线法。 
长期债券应按期计提利息。购入到期还本付息的债券，按期计提的利息，记入本科目（债券投资应计利息）；购入分期付息、到期还本的债券，已到付息期而应收未收的利息，于确认利息收入时，记入应收利息科目，不通过本科目核算。 
（2）企业购入长期债券付款时，按债券票面价值，借记本科目（债券投资面值），按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记财务费用科目，或本科目（债券、投资债券费用），按实际支付的价款，贷记银行存款科目，按其【回答】
差额，借记或贷记本科目（债券投资溢折价）。如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取或尚未到期的债券利息，按债券票面价值，借记本科目（债券投资面值），按支付的税金、手续费等各项附加费用，借记财务费用科目，或本科目（债券投资债券费用），按已到付息期但尚未领取的利息，借记应收利息科目，按未到期的利息，借记本科目（债券投资应计利息），按实际支付的价款，贷记银行存款科目，按其差额，借记或贷记本科目（债券投资溢折价）。 
（3）企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，以及以非货币性交易换入的长期债权投资，比照长期股权投资科目的相关规定进行会计处理。 
（4）企业购入溢价发行的债券，应于每期结账时，按应计的利息，借记本科目（债券投资应计利息）或应收利息科目，按应分摊的溢价金额，贷记本科目（债券投资溢折价），按其差额，贷记投资收益科目；企业购入折价发行的债券，应于每期结账时，按应计利息。借记本科目（债券投资应计利息）或应收利息科目，按应分摊的折价金额，借记本科目（债券投资溢折价），按应计利息与分摊数的合计数，贷记投资收益科目。 
（5）出售或到期收回债券本息，按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按已计提的减值准备，借记长期投资减值准备科目，按债券本金和已计未收利息部分，贷记本科目（债券投资面值、应计利息）或应收利息科目，按尚未摊销的溢价或折价，贷记或借记本科目（债券投资溢折价），按其差额，贷记或借记投资收益科目。 
（6）企业购入可转换公司债券，应在本科目中设置可转换公司债券投资明细科目。购入的可转换公司债券在转换为股份之前，按一般债券投资进行账务处理。可转换公司债券【回答】

3. 请简要阐述企业持有的一项债权投资,分别在什么情况下应当采用哪一个会计科目进行核算？

公司进行除债券以外的其他债权投资，如超过1年以上（不含1年）的委托贷款等，应在“长期债权投资”科目下设置“其他债权投资”明细科目进行核算。此外，公司还应在该明细科目下设置“本金”和“应计利息”两个三级明细科目，进行明细核算。　公司进行其他债权投资时，按实际支付的价款，
借：长期债权投资——其他债权投资（本金）
贷：银行存款
每期结账时，按其他债权投资应计的利息，
借：长期债权投资——其他债权投资（应计利息）
贷：投资收益
出售时，
借：银行存款
贷：长期债权投资——其他债权投资（本金）
长期债权投资——其他债权投资（应计利息）
投资收益，如果出售金额小于长期债权投资的账面价值，则
借：银行存款
投资收益，
贷：长期债权投资——其他债权投资（本金）
长期债权投资——其他债权投资（应计利息)

扩展资料短期投资的会计分录
①购入
借：短期投资--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息
贷：银行存款 其他货币资金
注：收到购入时的现金股利、债券利息
借：银行存款
贷：应收股利、应收利息
②收到持有时期内的股利或利息
借：银行存款/现金
贷：短期投资－股票/债券X
③转让、出售
借：银行存款
短期投资跌价准备－股/债X(分摊部分)
贷：短期投资－股票/债券X
应收股利/应收利息(计入应收尚未收回的)
投资收益－出售股/债X（借或贷）
④、计提跌价准备
借：投资收益-计提短期投资跌价准备
贷：短期投资跌价准备

4. 请简要阐述企业持有的一项债权投资,分别在什么情况下应当采用哪一个会计科目进行核算？

公司进行除债券以外的其他债权投资，如超过1年以上（不含1年）的委托贷款等，应在“长期债权投资”科目下设置“其他债权投资”明细科目进行核算。此外，公司还应在该明细科目下设置“本金”和“应计利息”两个三级明细科目，进行明细核算。　公司进行其他债权投资时，按实际支付的价款，
借：长期债权投资——其他债权投资（本金）
贷：银行存款
每期结账时，按其他债权投资应计的利息，
借：长期债权投资——其他债权投资（应计利息）
贷：投资收益
出售时，
借：银行存款
贷：长期债权投资——其他债权投资（本金）
长期债权投资——其他债权投资（应计利息）
投资收益，如果出售金额小于长期债权投资的账面价值，则
借：银行存款
投资收益，
贷：长期债权投资——其他债权投资（本金）
长期债权投资——其他债权投资（应计利息)

扩展资料短期投资的会计分录
①购入
借：短期投资--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息
贷：银行存款 其他货币资金
注：收到购入时的现金股利、债券利息
借：银行存款
贷：应收股利、应收利息
②收到持有时期内的股利或利息
借：银行存款/现金
贷：短期投资－股票/债券X
③转让、出售
借：银行存款
短期投资跌价准备－股/债X(分摊部分)
贷：短期投资－股票/债券X
应收股利/应收利息(计入应收尚未收回的)
投资收益－出售股/债X（借或贷）
④、计提跌价准备
借：投资收益-计提短期投资跌价准备
贷：短期投资跌价准备

5. 债权投资属于什么科目

债权投资属于资产类科目。1.债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。比如购买国库券、公司债券等。债券是一种定约证券，以契约的形式明确规定投资企业与被投资企业的权利与义务，无论被投资企业有无利润，投资企业均享有定期收回本金，获取利息的权利。2.债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行，各种基金组织。此外，公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上，投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券，按照一定的利率收取利息，取得收益，在规定的期限到来时，再收回本金，债券按发行人可分为政府债券、公司债券和金融债券三种。债券作为投资工具其特征：安全性高，收益高于银行存款，流动性强。拓展资料：1.债券投资流程：选择一家证券经纪公司或证券营业部，并在该公司办理开户手续；投资者在证券公司开立帐户以后，要真正上市交易，还必须与证券公司办理证券交易委托关系。投资者通过证券公司营业部柜台或电话委托等方式进行委托交易，或者自己在网账上购买。投资者可通过柜台或电话委托的方式查询成交情况，也可以通过购买网址查询。清算交割过户：T+1日，完成债券交易的清算交割与过户。2.债权投资是可供出售金融资产，发生的相关交易费用，要区分是权益工具还是债务工具。如果是权益工具，应将公允价值和交易费用之和计入成本明细。如果是债务工具，则将面值计入成本明细，实际支付的金额与面值之间的差额记入利息调整，因此交易费用也就倒挤到利息调整明细中了。

6. 债权投资属于什么科目？

债权投资是资产类科目。进行其他债权投资时候分录是：
借：其他债权投资—成本利息调整，
贷：银行存款等科目。
扩展知识：
资产类科目，通常有
1.库存现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.交易性金融资产
5.应收票据
6.应收账款
7.预付账款
8.应收股利
9.应收利息
10.其他应收款
11.坏账准备
12.材料采购
13.在途物资
14.原材料
15.材料成本差异
16.库存商品
17.周转材料（建造承包商专用）
18.存货跌价准备
19.待摊费用
20.长期股权投资
21.长期股权投资减值准备
22.长期应收款
23.固定资产 
24.固定资产减值准备和1604在建工程
25.工程物资和固定资产清理
26.无形资产和累计摊销 
27.无形资产减值准备
28.长期待摊费用
29.待处理财产损溢

7. 其他债权投资明细科目

其他债权投资科目的明细科目包括： 成本    利息调整     公允价值变动
其他债权投资属于资产类科目，指的是一种投资于债务权力的投资方式。

公司进行除债券以外的其他债权投资，如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等，应在"长期债权投资"科目下设置"其他债权投资"明细科目进行核算。此外，公司还应在该明细科目下设置"本金"和"应计利息"两个三级明细科目，进行明细核算。

公司进行其他债权投资时，按实际支付的价款，借记"长期债权投资--其他债权投资(本金)"科目，贷记"银行存款"科目。每期结账时，按其他债权投资应计的利息，借记"长期债权投资--其他债权投资(应计利息)"或"应收利息"科目，贷记"投资收益"科目。

8. 债权投资属于什么科目?

　　债权投资属于资产类科目。
　　债券投资是指债券购买人(投资人，债权人)以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行，各种基金组织。
　　此外，公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上，投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券，按照一定的利率收取利息，取得收益，在规定的期限到来时，再收回本金。
　　债券投资可以获取固定的利息收入，也可以在市场买卖中赚差价。随着利率的升降，投资者如果能适时地买进卖出，就可获取较大收益。
　　目前，国内的债券主要包括国债、金融债券、企业债券、公司债券等数种。
　　债券作为投资工具其特征：安全性高，收益高于银行存款，流动性强。
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