月末为什么要计提各项费用

1. 月末为什么要计提各项费用

因为我国采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期计题。就比如说这个月工资你们要下个月发，那么这个月月底你就要把下个月要发工资金额计提出来。因为这笔钱虽然要到下个月发，但是它是属于这个月的工资，是这个月发生的费用。

        一、月末，一般涉及的提取、结转分录有：
     （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 
2、按工资总额2.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 
       （二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 
       （三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 
       （四）计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 
        （五）结转各种收入 
1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 
2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 
3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润
        （六）结转成本、支出、税金 
1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本
 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 
3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 
4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 
      （七）结转各项费用 
1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 
2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 
3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用

2. 每月要计提哪些费用

所得税（如果亏损就不用计提）、城建税、教育费附加、水利基金需要计提，还有个税（工资没有超过3500也不用计提了）。印花税不用计提，缴纳时直接计入管理费用-印花税。
增值税、城建税、教育费附加、水利基金计提的前提是有发生销售收入。
所得税计提的前提是盈利的。
个税计提的前提是员工工资薪金所得高于3500元。
折旧
工资
租金


再次强调印花税不用计提。不走应交税费科目核算

3. 年底需要计提哪些费用

1、如题所述，一般应视所在企业经营状况结合一向常规财务处理而定；
2、在实际工作当中，年末应检查归属于当年度成本费用开支而未能取得相应确认凭据诸如发票等合法票据的，对所牵涉各项开支进行成本费用计提处理，例如：12月份的水电费用开支（在年末结账前仍未能取得结算依据及发票），按企业内部制度应于当年度列支的奖励金等人员费用支出（在次年初按照既定标准计算发放），应于当年度列支费用的常规开支：例如租赁费等业务支出，具体项目应根据企业经营业务进行确定；
3、提问者应予留意的是，基于会计一贯性原则，相应计提项目应于每年末均采取相同的会计处理，而不应随意变更计提方式，否则将产生纳税调整情形；此外，计提的会计科目一般采用“其他应付款”等恰当的科目；
4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

4. 年底需要计提哪些费用

一、跨月费用:当月发生的日常费用,如差旅费、电话费、水电费或招待费等,因出发人员未返回、当月不能及时开具发票等原因,相关费用不能及时结算入账,属跨月结算的费用,为使用此类费用计入当期,必需进行"跨月费用"计提,可通过各部门提报,审核签批入账;二、季度、年度费用:按行政事业单位要求,需在季度末、半年度末或年度末缴纳的行政性费用,如需在季度末或年末一次性缴纳的排污费、水资源费等拓展资料：年底值得企业会计计提的费用有哪些?第一个需要会计计提的就是年终奖,现在的公司为了奖赏员工一般都会发放一定年终奖,虽然发放日期是在2020年.但是却是对2019年的奖励,因此大家别忘记12月底之前计提年终奖:借:管理费用-奖金 300万元贷:应付职工薪酬-工资薪金 300万但是值得大家注意的是,年终奖只要是在次年也就是第二年的汇算清缴结束之前发放,都是可以在税前扣除的,但是前提是你需要计提年终奖,如果没有计提,那就没有办法扣除在20119年度,从而也会造成2019年多缴纳企业所得税的情况.好多企业都会遇到当年的费用已经发生,但是没有取得发票(在12月份结束之前),这种情况也是需要计提的.例如:企业花了50万装修办公室,在12月份的时候,但是装修公司的发票迟迟没有给公司,说是要到元旦节之后才可以,那这种情况我们应该怎么办呢?(1)首先需要在2019年12月份计提这笔装修费用50万借:管理费用-装修费 50万元贷:其他应付款-装修队 50万元(2)其次,如果在汇算清缴结束之前也就是2020年5月31日之前,还没有取得发票,没有付款,那就需要冲掉计提的凭证.借:管理费用-装修费 -50万元贷:其他应付款-装修队 -50万元(3)最后根据装修公司提供的发票实际入账借:管理费用-装修费 50万元贷:银行存款 50万元

5. 为什么每月都要计提费用？？

因为我国采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期计题。就比如说这个月工资你们要下个月发，那么这个月月底你就要把下个月要发工资金额计提出来。因为这笔钱虽然要到下个月发，但是它是属于这个月的工资，是这个月发生的费用。

        一、月末，一般涉及的提取、结转分录有：
     （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 
2、按工资总额2.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 
       （二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 
       （三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 
       （四）计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 
        （五）结转各种收入 
1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 
2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 
3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润
        （六）结转成本、支出、税金 
1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本
 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 
3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 
4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 
      （七）结转各项费用 
1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 
2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 
3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用

6. 月末要计提哪些分录?

1、月末，还要提取城建税、教育费附加。 

2、城建税： 
（1）应交城建税=增值税*城建税税率 
（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。 

3、教育费附加 
应交教育费附加=增值税*3% 

4、会计分录 
（1）月末提取时 
借：主营业务税金及附加 
贷：应交税金--城建税 
贷：其他应交款--教育费附加 
（2）结转时 
借：本年利润 
贷：主营业务税金及附加 
（3）上交时 
借：应交税金--增值税 
借：应交税金--城建税 
借：其他应交款--教育费附加 
贷：银行存款等

7. 月末哪些科目需要计提?

月末要计提哪些科目，最好有会计分录  
 1、计提折旧，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计折旧2、计提工资，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：应付工资3、计提养老保险费，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款4、计提住房公积金，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款5、计提主营业务税金及附加，借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费目前，福利费不用计提了据实列支，但不能超过工资总额的14%。你在行业其他需计提的费用
  新会计准则下月末需要计提哪些会计科目  
 月末会计一般的结转分录:
 
 1,结转本月领用的原辅材料,
 
 借:生产成本(主要材料)
 
  
 
 借:制造费用(辅助材料)贷:原材料
 
 2,结转本月制造费用,
 
 借:生产成本
 
 贷:制造费用
 
 3,结转本月完工产品成本
 
 借:库存商品
 
 贷:生产成本
 
 4,结转本月销售产品成本
 
 借:主营业务成本
 
 贷:库存商品
 
 5,结转损益(收入)
 
 借:主营业务收入
 
 借:其他业务收入
 
 贷:本年利润
 
 6,结转损益(费用)
 
 借:本年利润
 
 贷:主营业务成本
 
 贷:其他业务支出
 
 贷:管理费用
 
 贷:营业费用
 
 贷:财务费用等等
 
 另外，涉及到交纳税金的,另外做会计分录.
  月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转  
 月末一般要结转哪些科目
 
 一、月末结转分录：
 
 1、收入的结转
 
 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
 
 贷：本年利润
 
 2、期间费用的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：管理费用、营业费用、财务费用
 
 3、成本、支出的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
 
 4、税金的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务税金及附加 所得税
 
 二、年末结转分录
 
 1、利润亏损结转
 
 借：利润分配--未分配利润
 
 贷：本年利润
 
 2、利润盈利的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：利润分配--未分配利润
 
 月末会计的结转分录
 
 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
 
 1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
 
 借：管理费用--福利费
 
 贷：应付福利费
 
 2、按工资总额1.5%提取职工教育费
 
 借：管理费用--职工教育费
 
 贷：应付职工薪酬
 
 3、按工资总额2%提取工会经费
 
 借：管理费用--工会经费
 
 贷：应付职工薪酬
 
 二、提固定资产折旧
 
 借：管理费用--折旧费
 
 贷：累计折旧
 
 三、摊销费用
 
 借：管理费用（或营业费用等）
 
 贷：待摊费用（或长期待摊费用）
 
 四、计提税金
 
 借：营业税金及附加
 
 贷：应交税金--营业税
 
 --城建税
 
 --教育费附加
 
 五、结转各种收入
 
 1、结转主营业务收入
 
 借：主营业务收入
 
 贷：本年利润
 
 2、结转其他业务收入
 
 借：其他业务收入
 
 贷：本年利润
 
 3、结转营业外收入
 
 借：营业外收入
 
 贷：本年利润
 
 六、结转成本、支出、税金
 
 1、结转成本
 
 借：本年利润 -
 
 贷：主营业务成本
 
 2、结转其他业务支出
 
 借：本年利润
 
 贷：其他业务支出
 
 3、结转营业外支出
 
 借：本年利润
 
 贷：营业外支出
 
 4、结转税金
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务税金及附加
 
 七、结转各项费用
 
 1、结转管理费用
 
 借：本年利润
 
 贷：管理费用
 
 2、结转财务费用
 
 借：本年利润
 
 贷：财务费用
 
 3、结转销售费用
 
 借：本年利润 .
 
 贷：销售费用
 
 八、季度计提所得税
 
 1、提取时
 
 借：所得税费用
 
 贷：应交税金--所得税
 
 2、结转所得税
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税费用
 
 3、上缴所得税
 
 借：所得税费用
 
 贷：银行存款或现金
  都有哪些科目需要计提？如何计提？  
 计提下月的工资：借：管理费用 贷：应付工资 计提月折旧：借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧根据固定资产的折旧年限按月折旧比如折旧年限定为5年，即60个月，固定资产残值率基本为固定资产原值的5%本月折旧为=（固定资产原值-固定资产残值额）/60每个固定资产分开算出，然后合计就是你当月要提的折旧例：有固定资产：空调一台7200元，定5年折旧；电脑2台，总共18000元，定5年折旧；空调月折旧=7200*（1-5%）/60=1142强电脑月折旧=18000*（1-5%）/60=285故本月提折旧114+285=399 还有提待摊费：借：管理费用-长期待摊费贷：长期待摊费
  月末那些会计科目需要本月合计?  
 严格来讲，当月有发生的科目及明细科目，都应当核算“本月合计”。但在实际业务中，不同人有不同人的习惯，有些人只有费用科目的明细帐进行“本月合计”。
  会计月末那些科目要结转？  
 月末一般要结转哪些科目
 
 一、月末结转分录：
 
 1、收入的结转
 
 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
 
 贷：本年利润
 
 2、期间费用的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：管理费用、营业费用、财务费用
 
 3、成本、支出的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
 
 4、税金的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务税金及附加 所得税
 
 二、年末结转分录
 
 1、利润亏损结转
 
 借：利润分配--未分配利润
 
 贷：本年利润
 
 2、利润盈利的结转
 
 借：本年利润
 
 贷：利润分配--未分配利润
 
 月末会计的结转分录
 
 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
 
 1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
 
 借：管理费用--福利费
 
 贷：应付福利费
 
 2、按工资总额1.5%提取职工教育费
 
 借：管理费用--职工教育费
 
 贷：应付职工薪酬
 
 3、按工资总额2%提取工会经费
 
 借：管理费用--工会经费
 
 贷：应付职工薪酬
 
 二、提固定资产折旧
 
 借：管理费用--折旧费
 
 贷：累计折旧
 
 三、摊销费用
 
 借：管理费用（或营业费用等）
 
 贷：待摊费用（或长期待摊费用）
 
 四、计提税金
 
 借：营业税金及附加
 
 贷：应交税金--营业税
 
 --城建税
 
 --教育费附加
 
 五、结转各种收入
 
 1、结转主营业务收入
 
 借：主营业务收入
 
 贷：本年利润
 
 2、结转其他业务收入
 
 借：其他业务收入
 
 贷：本年利润
 
 3、结转营业外收入
 
 借：营业外收入
 
 贷：本年利润
 
 六、结转成本、支出、税金
 
 1、结转成本
 
 借：本年利润 -
 
 贷：主营业务成本
 
 2、结转其他业务支出
 
 借：本年利润
 
 贷：其他业务支出
 
 3、结转营业外支出
 
 借：本年利润
 
 贷：营业外支出
 
 4、结转税金
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务税金及附加
 
 七、结转各项费用
 
 1、结转管理费用
 
 借：本年利润
 
 贷：管理费用
 
 2、结转财务费用
 
 借：本年利润
 
 贷：财务费用
 
 3、结转销售费用
 
 借：本年利润 .
 
 贷：销售费用
 
 八、季度计提所得税
 
 1、提取时
 
 借：所得税费用
 
 贷：应交税金--所得税
 
 2、结转所得税
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税费用
 
 3、上缴所得税
 
 借：所得税费用
 
 贷：银行存款或现金
  请问会计每月初和月末都需要计提什么项目，分录怎么做的？  
 要做工资计提、固定资产折旧计提、房租计提、利息计提等
  月末需要计提、结转的科目有哪些？  
 月末需计提的有税金,折旧.结转的科目有收入,成本,费用.(主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,投资收益,主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,营业外支出,资产减值损失,所得税,以前年度损益调整.管理费用,销售费用,财务费用)
  做账时哪些会计科目需要计提，哪些科目需要结转  
 工资计提，所得税计提，盈余公积计提，利息计提等等，制造费用结转，主营业务收入结转，其他业务收入结转，本年利润结转，所得税结转，盈余公积结转，利润分配结转等等
  月末要计提哪些分录?  
 1、月末，还要提取城建税、教育费附加。
 
 2、城建税：
 
 （1）应交城建税=增值税*城建税税率
 
 （2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
 
 3、教育费附加
 
 应互教育费附加=增值税*3%
 
 4、会计分录
 
 （1）月末提取时
 
 借：主营业务税金及附加
 
 贷：应交税金--城建税
 
 贷：其他应交款--教育费附加
 
 （2）结转时
 
 借：本年利润
 
 贷：主营业务税金及附加
 
 （3）上交时
 
 借：应交税金--增值税
 
 借：应交税金--城建税
 
 借：其他应交款--教育费附加
 
 贷：银行存款等

8. 月末哪些科目需要计提

问题一：月末要计提哪些科目，最好有会计分录  1、计提折旧，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计折旧2、计提工资，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：应付工资3、计提养老保险费，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款4、计提住房公积金，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款5、计提主营业务税金及附加，借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费目前，福利费不用计提了据实列支，但不能超过工资总额的14%。你在行业其他需计提的费用 
  
   问题二：新会计准则下月末需要计提哪些会计科目  月末会计一般的结转分录: 
  1,结转本月领用的原辅材料, 
  借:生产成本(主要材料) 
  借:制造费用(辅助材料)贷:原材料 
  2,结转本月制造费用, 
  借:生产成本 
  贷:制造费用 
  3,结转本月完工产品成本 
  借:库存商品 
  贷:生产成本 
  4,结转本月销售产品成本 
  借:主营业务成本 
  贷:库存商品 
  5,结转损益(收入) 
  借:主营业务收入 
  借:其他业务收入 
  贷:本年利润 
  6,结转损益(费用) 
  借:本年利润 
  贷:主营业务成本 
  贷:其他业务支出 
  贷:管理费用 
  贷:营业费用 
  贷:财务费用等等 
  另外，涉及到交纳税金的,另外做会计分录. 
  
   问题三：月末结转月末哪些科目要结转，怎么结转  月末一般要结转哪些科目 
  
  一、月末结转分录： 
  1、收入的结转 
  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
  贷：本年利润 
  2、期间费用的结转 
  借：本年利润 
  贷：管理费用、营业费用、财务费用 
  3、成本、支出的结转 
  借：本年利润 
  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 
  4、税金的结转 
  借：本年利润 
  贷：主营业务税金及附加 所得税 
  二、年末结转分录 
  1、利润亏损结转 
  借：利润分配--未分配利润 
  贷：本年利润 
  2、利润盈利的结转 
  借：本年利润 
  贷：利润分配--未分配利润 
  
  月末会计的结转分录 
  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 
  1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 
  借：管理费用--福利费 
  贷：应付福利费 
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 
  借：管理费用--职工教育费 
  贷：应付职工薪酬 
  3、按工资总额2%提取工会经费 
  借：管理费用--工会经费 
  贷：应付职工薪酬 
  二、提固定资产折旧 
  借：管理费用--折旧费 
  贷：累计折旧 
  三、摊销费用 
  借：管理费用（或营业费用等） 
  贷：待摊费用（或长期待摊费用） 
  四、计提税金 
  借：营业税金及附加 
  贷：应交税金--营业税 
  --城建税 
  --教育费附加 
  五、结转各种收入 
  1、结转主营业务收入 
  借：主营业务收入 
  贷：本年利润 
  2、结转其他业务收入 
  借：其他业务收入 
  贷：本年利润 
  3、结转营业外收入 
  借：营业外收入 
  贷：本年利润 
  六、结转成本、支出、税金 
  1、结转成本 
  借：本年利润 - 
  贷：主营业务成本 
  2、结转其他业务支出 
  借：本年利润 
  贷：其他业务支出 
  3、结转营业外支出 
  借：本年利润 
  贷：营业外支出 
  4、结转税金 
  借：本年利润 
  贷：主营业务税金及附加 
  七、结转各项费用 
  1、结转管理费用 
  借：本年利润 
  贷：管理费用 
  2、结转财务费用 
  借：本年利润 
  贷：财务费用 
  3、结转销售费用 
  借：本年利润 . 
  贷：销售费用 
  八、季度计提所得税 
  1、提取时 
  借：所得税费用 
  贷：应交税金--所得税 
  2、结转所得税 
  借：本年利润 
  贷：所得税费用 
  3、上缴所得税 
  借：所得税费用 
  贷：银行存款或现金 
  
   问题四：都有哪些科目需要计提？如何计提？  计提下月的工资：借：管理费用 贷：应付工资 计提月折旧：借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧根据固定资产的折旧年限按月折旧比如折旧年限定为5年，即60个月，固定资产残值率基本为固定资产原值的5%本月折旧为=（固定资产原值-固定资产残值额）/60每个固定资产分开算出，然后合计就是你当月要提的折旧例：有固定资产：空调一台7200元，定5年折旧；电脑2台，总共18000元，定5年折旧；空调月折旧=7200*（1-5%）/60=1142强电脑月折旧=18000*（1-5%）/60=285故本月提折旧114+285=399 还有提待摊费：借：管理费用-长期待摊费贷：长期待摊费 
  
   问题五：月末那些会计科目需要本月合计?  严格来讲，当月有发生的科目及明细科目，都应当核算“本月合计”。但在实际业务中，不同人有不同人的习惯，有些人只有费用科目的明细帐进行“本月合计”。 
  
   问题六：会计月末那些科目要结转？  月末一般要结转哪些科目 
  
  一、月末结转分录： 
  1、收入的结转 
  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
  贷：本年利润 
  2、期间费用的结转 
  借：本年利润 
  贷：管理费用、营业费用、财务费用 
  3、成本、支出的结转 
  借：本年利润 
  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 
  4、税金的结转 
  借：本年利润 
  贷：主营业务税金及附加 所得税 
  二、年末结转分录 
  1、利润亏损结转 
  借：利润分配--未分配利润 
  贷：本年利润 
  2、利润盈利的结转 
  借：本年利润 
  贷：利润分配--未分配利润 
  
  月末会计的结转分录 
  
  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 
  1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 
  借：管理费用--福利费 
  贷：应付福利费 
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费 
  借：管理费用--职工教育费 
  贷：应付职工薪酬 
  3、按工资总额2%提取工会经费 
  借：管理费用--工会经费 
  贷：应付职工薪酬 
  二、提固定资产折旧 
  借：管理费用--折旧费 
  贷：累计折旧 
  三、摊销费用 
  借：管理费用（或营业费用等） 
  贷：待摊费用（或长期待摊费用） 
  四、计提税金 
  借：营业税金及附加 
  贷：应交税金--营业税 
  --城建税 
  --教育费附加 
  五、结转各种收入 
  1、结转主营业务收入 
  借：主营业务收入 
  贷：本年利润 
  2、结转其他业务收入 
  借：其他业务收入 
  贷：本年利润 
  3、结转营业外收入 
  借：营业外收入 
  贷：本年利润 
  六、结转成本、支出、税金 
  1、结转成本 
  借：本年利润 - 
  贷：主营业务成本 
  2、结转其他业务支出 
  借：本年利润 
  贷：其他业务支出 
  3、结转营业外支出 
  借：本年利润 
  贷：营业外支出 
  4、结转税金 
  借：本年利润 
  贷：主营业务税金及附加 
  七、结转各项费用 
  1、结转管理费用 
  借：本年利润 
  贷：管理费用 
  2、结转财务费用 
  借：本年利润 
  贷：财务费用 
  3、结转销售费用 
  借：本年利润 . 
  贷：销售费用 
  八、季度计提所得税 
  1、提取时 
  借：所得税费用 
  贷：应交税金--所得税 
  2、结转所得税 
  借：本年利润 
  贷：所得税费用 
  3、上缴所得税 
  借：所得税费用 
  贷：银行存款或现金 
  
   问题七：请问会计每月初和月末都需要计提什么项目，分录怎么做的？  要做工资计提、固定资产折旧计提、房租计提、利息计提等 
  
   问题八：月末需要计提、结转的科目有哪些？  月末需计提的有税金,折旧.结转的科目有收入,成本,费用.(主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,投资收益,主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,营业外支出,资产减值损失,所得税,以前年度损益调整.管理费用,销售费用,财务费用) 
  
   问题九：做账时哪些会计科目需要计提，哪些科目需要结转  工资计提，所得税计提，盈余公积计提，利息计提等等，制造费用结转，主营业务收入结转，其他业务收入结转，本年利润结转，所得税结转，盈余公积结转，利润分配结转等等 
  
   问题十：月末要计提哪些分录?  1、月末，还要提取城建税、教育费附加。 
  2、城建税： 
  （1）应交城建税=增值税*城建税税率 
  （2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。 
  3、教育费附加 
  应互教育费附加=增值税*3% 
  4、会计分录 
  （1）月末提取时 
  借：主营业务税金及附加 
  贷：应交税金--城建税 
  贷：其他应交款--教育费附加 
  （2）结转时 
  借：本年利润 
  贷：主营业务税金及附加 
  （3）上交时 
  借：应交税金--增值税 
  借：应交税金--城建税 
  借：其他应交款--教育费附加 
  贷：银行存款等