海关完税后的进口关税及进口增值税该如何记账

1. 海关完税后的进口关税及进口增值税该如何记账

1、如果是属于材料类的关税需要进入材料成本：
       借：原材料（贷物成本+关税）
           应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额
       贷：应付账款（货款）
           银行存款或现金 （关税+进项税）
2、如果是属于固定资产类的需要进入固定资产的成本：
    借：固定资产 或者 在建工程（货物成本+关税）
        应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额
    贷：应付账款（货款）
        银行存款或现金 （关税+进项税）
另：增值税放入“待抵扣进项税额”明细科目是因为海关税票实行先比对后抵扣的地区，如当地不实行此的可直接放入“进项税额”明细科目。

2. 海关进口增值税与关税怎么样做账

　　海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：
　　借：库存商品（采购价+关税等）
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

3. 海关进口增值税与关税怎么样做账

看你进口的是什么资产，是否付款了，一般分以下两总情况：
1、存货，而且你是一般纳税人，需要做进项税抵扣，和国内的一样，但是关税要计入存货的成本内，即：
借：存货类科目（库存商品，原材料等等）
12329.94+11632+697.92
应交税费-应交增值税（进项税额）
2069.09
贷：银行存款（或应付账款）
12329.94+11632+697.92+2069.09
2、固定资产，应该全部（包括所有税款）计入固定资产价值
借：固定资产
贷：银行存款（或应付账款）

4. 进口关税及增值税如何记账？

　　一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：
　　借：库存商品（采购价+关税等）
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
　　三、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

　　先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。
　　付关税、增值税时：
　　贷：现金 
　　借：应交税金-进项税 
　　借：材料采购
　　进口发票收到时
　　借：应付账款
　　贷：材料采购
　　材料入库时，将材料采购的总和做分录,借：原材料,贷：材料采购
　　不知道价格的话，可以折算出，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额

5. 海关进口增值税和关税怎么做账？

不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，
借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）
贷：银行存款（发票总额支付数）
“其他进出口免费货物”，按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：
借 ：库存商品 
贷：银行存款
“其他进出口免费货物”，指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。
进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。
而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。
海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：
借：库存商品（采购价+关税等）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源;百度百科-应交增值税

6. 进口关税及增值税怎么做账

进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为:
借:原材料(采购价+关税)
应交税费一应交增值税一进项税额
贷:银行存款
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。
征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

扩展资料
计算进口关税税款的基本公式是：
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下几点：
1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
参考资料来源：百度百科-进口关税

7. 海关进口增值税怎么做账

做账内容以下：一、海关进口的增值税和关税做记账凭证如下：1、不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，（1）借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）；（2）贷：银行存款（发票总额支付数）；2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：（1）借：库存商品 ；（2）贷：银行存款；3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。二、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额 ，做账如下：（1）借：库存商品（采购价+关税等）；（2）借：应交税费—应交增值税（进项税额）；（3）贷：银行存款。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

8. 进口关税及增值税怎么做账

进口关税及增值税做账：借：库存商品（采购价+关税等）；借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。关税和增值税都计入该设备的原值当中，即该设备入账价值=原值+进口关税+进口增值税。关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税；增值税=(关税完税金额+关税)*17%。如果该货物要交消费税，则：增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%。