1. 资产负债表的编制中应注意哪些问题
我国企业资产负债表各项目数据的来源,主要通过以下几种方式取得:
(1)根据总账余额直接填列。如“应收票据”项目,根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列;这类项目还有:应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资等。
(2)根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目,根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
又如“存货”项目,资产负债表中存货的核算范围包括:
产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等,还有物资采购、材料成本差异,采用零售价核算存货的企业,还应增设商品进销差价,也包含在存货项目中。
所以这些科目的变化都会影响到存货的变动。
这类项目还有未分配利润等。
(3)根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。
(4)根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目,要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。
这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。
(5)根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如:长期股权投资、应收账款、存货等。
2. 编制资产负债表的问题
首先:在编制负债表的时候,应收款项的金额是应收账款的期末借方余额+预收账款的期末借方余额-计提的应收账款的坏账准备的期末金额
——这只是笼统的说法 应该是每个应收账款明细账的期末借方余额+每个预收账款明细账的期末借方余额!
1、应收账款属于资产类科目,期末余额在借方,预收账款属于负债类科目,期末余额应该在贷方,借方怎么会有余额呢? 如果有,是怎么来的呢?
——预收账款可能产生借方余额 就是因为预收账款明细账中 可能会有借方余额 然后所有明细账的合计 如果借方余额合计大于贷方余额合计 那么总账中 预收账款就产生借方余额
至于怎么形成的 举个例子:
比如:预收到A公司 材料款 10万
后开票销货给A公司 材料是15万
如果 这样做分录的话
借:预收账款 15万
贷:主营业务收入 15万 (假设不考虑税金 假设 仅发生此笔业务)
那么预收账款就是借方余额5万 这样的方式处理的会计很多 其实那5万元是应收
如果 这样做分录的话
借:应收账款 5万
预收账款 10万
贷:主营业务收入 15万
那么冲销了 预收账款 将欠款 挂在了应收账款下面
究于 企业与客户的往来业务频繁 会发现 预收下设置A公司 应收下设置A公司 会计操作起来 很麻烦 对现在乃至今后的对账产生严重的障碍 所以说 最好设置成统一的会计科目
第三:2、还有应付款项也是类似的情况
——这个和上面的情况类似 只是换成了 供应商
第四:我记得预付账款如果不另外设置科目的话,可以记录在应收账款里,好像是还分什么先付款后收货记在一方,什么先收货后付款记在另一方什么的,具体是怎样记录的?
——这个不对 应该是:预付账款不另外设置的可以在“应付账款”里核算
先付款后收货 借:预付账款
贷:银行存款 / 现金
货到 借:原材料
贷:预付账款
先收货后付款 借:原材料
贷:应付账款
后付款 借:应付账款
贷:现金 / 银行存款
以上为了省事 不考虑税金 你懂得~
所以说呢 预付账款如果不单设置的 应该在”应付账款“里核算 OK?
3. 资产负债表的编制中应注意哪些问题
首先:在编制负债表的时候,应收款项的金额是应收账款的期末借方余额+预收账款的期末借方余额-计提的应收账款的坏账准备的期末金额
——这只是笼统的说法
应该是每个应收账款明细账的期末借方余额+每个预收账款明细账的期末借方余额!
1、应收账款属于资产类科目,期末余额在借方,预收账款属于负债类科目,期末余额应该在贷方,借方怎么会有余额呢?
如果有,是怎么来的呢?
——预收账款可能产生借方余额
就是因为预收账款明细账中
可能会有借方余额
然后所有明细账的合计
如果借方余额合计大于贷方余额合计
那么总账中
预收账款就产生借方余额
至于怎么形成的
举个例子:
比如:预收到a公司
材料款
10万
后开票销货给a公司
材料是15万
如果
这样做分录的话
借:预收账款
15万
贷:主营业务收入
15万
(假设不考虑税金
假设
仅发生此笔业务)
那么预收账款就是借方余额5万
这样的方式处理的会计很多
其实那5万元是应收
如果
这样做分录的话
借:应收账款
5万
预收账款
10万
贷:主营业务收入
15万
那么冲销了
预收账款
将欠款
挂在了应收账款下面
究于
企业与客户的往来业务频繁
会发现
预收下设置a公司
应收下设置a公司
会计操作起来
很麻烦
对现在乃至今后的对账产生严重的障碍
所以说
最好设置成统一的会计科目
第三:2、还有应付款项也是类似的情况
——这个和上面的情况类似
只是换成了
供应商
第四:我记得预付账款如果不另外设置科目的话,可以记录在应收账款里,好像是还分什么先付款后收货记在一方,什么先收货后付款记在另一方什么的,具体是怎样记录的?
——这个不对
应该是:预付账款不另外设置的可以在“应付账款”里核算
先付款后收货
借:预付账款
贷:银行存款
/
现金
货到
借:原材料
贷:预付账款
先收货后付款
借:原材料
贷:应付账款
后付款
借:应付账款
贷:现金
/
银行存款
以上为了省事
不考虑税金
你懂得~
所以说呢
预付账款如果不单设置的
应该在”应付账款“里核算
ok?
4. 资产负债表的编制问题
应收账款55600
存货138900
流动资产合计477380
应付账款95400
应交税费24300
5. 关于资产负债表的编制问题
空壳公司?
1、货币资金50
2、预付账款500000(应该记其他应收款,由于属于抽逃资金性质,因此避讳一点,也可以将50万分开,其中一部分计入其他应收款,工商问起,千万不要说是垫资退回,否则注销)
3、待摊费用5950,(开办费)
资产总计:506000
4、其他应付款6000
负债合计6000
5、实收资本500000
所有者权益合计500000
刚注册,没有年初数
6. 如何正确编制资产负债表?
产值的平均计划完成程度=实际产值/计划产值,实际完成计划的百分比是=实际产值/计划数*100%。
产值利润率的提高或降低,决定于利润总额和工业总产值的增长速度,利润总额的增长速度快于工业总产值的增长速度(利润总额增长速度与产值增长速度的比值大于1),则产值利润率必然提高;利润总额与工业总产值同步增长(两者的速度比=1),则产值利润率持平。
在日常的会计工作中,为正确编制资产负债表,人们通常采用工作底稿法:
1、根据各账户的期末余额编制总分类账户余额试算平衡表;
2、按照资产负债项目分类整理试算平衡表,形成工作底稿;
3、根据工作底稿填写试算平衡表的相关项目的金额;
资产负债表中各项目的金额分为年初余额和期末余额两列,“年初余额”各项目金额,根据上年末资产负债表的“期末余额”直接转录填列。
扩展资料:
资产负债表为会计上相当重要的财务报表,最重要功用在于表现企业体的经营状况。
就程序言,资产负债表为簿记记帐程序的末端,是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言,资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系,确切反应公司营运状况。
就报表基本组成而言,资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分,与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端,如果完全依照会计原则记载,并经由正确的分录或转帐试算过程后,必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。
参考资料来源:百度百科-资产负债表
7. 资产负债表编制问题
预付账款应为借方余额,5000元是某往来户的贷方余额,所以调整后预付账款应+5000。
8. 关于编制资产负债表的问题
要从根源上理解:
应收账款所属明细账户(如A客户)的贷方余额,表示预收了A客户的货款,实际上是预收账款,应该从应收账款余额中分离出来填入预收账款中。
同理,预收账款所属明细账户(如B客户)的借方余额,表示应收了B客户的货款,实际上是应收账款,也应从预收账款中挖出来。