一般贸易出口退税程序

1. 一般贸易出口退税程序

　　出口退税登记的一般程序如下：
　　一 .出口退税登记的一般程序：
　　1. 有关证件的送验及登记表的领取
　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
　　2. 退税登记的申报和受理
　　企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
　　3. 填发出口退税登记证
　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记正”
　　4. 出口退税登记的变更或注销
　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
　　二.出口退税附送材料
　　1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
　　2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
　　3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
　　4. 结汇水单或收汇通知书。
　　5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
　　6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
　　7. 产品征税证明。
　　8. 出口收汇已核销证明。
　　9. 与出口退税有关的其他材料。

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2. 贸易出口退税操作流程

一、进出口企业申请注册登记、变更、延续、注销手续所需单证
1、《报关单位情况登记表》；
2、《报关单位管理人员情况登记表》；
3、《企业公章和报关专用章备案登记表》；友商社区^QUb|EAuP
4、《企业法人营业执照》副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；

二、生产企业办理出口退税业务流程

三、生产企业免抵退税申报的时限要求及内销要求
视同内销征税货物包括：一是生产企业自报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退（免）税凭证；二是未向主管税务机关办理免、抵、退税申报手续的货物；三是生产企业申报的没有电子数据（有纸质报关单的除外）的免、抵、退出口货物；四是有电子数据但企业未在当月申报的出口货物。在次月补税的出口额中，不包括委托、代理出口及寄售业务的出口额。

3. 外贸一般贸易出口退税最新流程

一  自货物出口后90天内必须向税务局申报出口退税
二 办理出口退税前需要收集的资料包括：
关单、增票、外管核销过的核销单退税联、Invoice、银行水单核销联

步骤：
1 收到增票后，在发票认证前将发票信息与报关单信息进行核对，品名、数量、单位必须完全一样；
2 将发票进行认证，认证后在发票抵扣联背面加盖“已认证”章，并写上日期；
3 收齐发票抵扣联和报关单后，对其分别进行进项和出口编号；
4 将进项和出口数据录入“外贸企业出口退税申报系统”
5 按照出口报关单情况自制Invoice，Packing List并加盖条形章；
6 按照要求将关单、外管核销后的核销单退税联、增票抵扣联、自制invoice、各种表格、情况说明装订成册（共4册）；
7 将4册资料送至税务局，并将正式申报数据用U盘拷给税务局工作人员；
8 后期跟踪所申报退税的实际退税情况，和户管员紧密联系，对存在异常情况的，及时联系解决，如税务局要求函调的，及时提交相关资料，并跟踪处理进程。
9 退税申报后，将当次申报数据进行分项目汇总入总统计表，且在15天做好退税资料的备案工作，备案资料包括：关单、Invoice、Packing List、提单、场站收据，且应自制目录。

我们自己公司总结的，够详细了吧？？ 但是具体操作各个省不一样的

4. 一般货物出口流程？及出口退税流程？

一，一般货物出口（我是说找货代报关的），填好《报关单》电子档格式自己打印一式一份、《报关委托书》纸质版一式三联，把箱单发票等资料一并交货代，并特别说明要打印《报关单出口退税联》；
二、出口日期一周后可找货代拿回报关单复印件，在电子口岸根据单号查找进行报关单交单，交单后半个月报关单信息能传输到国税退税系统，报关单原件大约在25天能回到公司。找到和报关单上的货物序号一致的进项发票，认证期40天后发票信息可传输到国税退税系统。区分外贸企业和生产企业操作不同的退税系统。如果是生产企业，对申报日期控制较为严格， 要特别注意。在出口企业退税系统生成预审、正审文件后到国税交资料，资料包括生成的软盘文件和其他纸质档资料。提交资料根据所在省份的不同有些许差异。例如深圳外贸公司要求提交的纸质资料是汇总表、出口明细申报表、进口明细申报表（这三个在退税系统打印，各俩份）、审批表、《函 调 情 况 分 析 表》（这俩个格式固定，税局网站可以下载)、进项发票、报关单、税局可领取的装订页封皮。税局接收资料后大概20天能 退税到账户。如提交资料遇到需要发函的情况，退税到账期可能延后到1月至1年甚至1年以上。所以和专管员的沟通非常重要。

5. 出口退税实务流程

单证回来后的操作
1. 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
2. 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
3. 查询——数据查询——状态查询
2 查询核销
1、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
2、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）
3、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
4、 保存——预览打印——放入待报邮箱
5、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
这样就完成了核销 核销完成就可以退税了 如下


进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：
2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定
1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001 逐笔
5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位
6) 出口日期：报关单出口日期
7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）
8) 核销单号：
9) 商品代码：报关单上的商品编号
10) 出口数量
11) 审核认可
2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）
2) 申报年月：报关单所属期
3) 申报批次：01
4) 序号：0001
5) 发票号码：进货发票号码
6) 发票代码：进货发票代码
7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码
8) 发票开票日期：进货发票日期
9) 商品代码：报关单商品编号
10) 税率：进货发票税率
11) 审核认可
3、 数据加工处理：按顺序逐项检查
4、 生成预申报数据：保存E盘
5、 预审反馈处理——确认正式申报数据
6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL
8、 打印报表：
1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：
1）进货增值税发票
2) 广东出口商品统一发票
3) 报关单
4) A盘
5) 报关单
6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份
7) 出口收汇批次核销信息登记表
8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请。

6. 求助：关于外贸业务在出口退税之前所做的一系列工作的流程。

　　外贸企业出口退税

　　出口退税条件

　　（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

　　之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

　　（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

　　对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

　　（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐增的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

　　（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

　　一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外


　　不是所有国家都可以退税。建议出国前先到官方网站上查一下。
　　不是所有购物都可以退税。许多国家有“可享受退税的最低金额”的规定，就是说你在同一天、同一个商店购物的金额必须要超过这个限度才可以有资格退税。所以你最好集中到一家店，和同伴一起买东西比较合适。
　　确保你的退税单上的信息完整，以免给自己带来不必要的麻烦。
　　退税单必须海关盖章才有效。有时官员会要求申请人展示所购买的物品，所以记得在办理登机手续之前申请。然后找到global blue的专柜就可以了。
　　境外购物一般有三种退税方法：第一退现金(在境外或回国)，第二退支票(邮寄回国)，第三退到信用卡中。在新加坡等国家，你可以享受银联卡退税。
　　如果你选择现金退税，要记得退税支票是有期限的，要保证在有效期内办理手续。

7. 简述出口货物退税所需材料及退税业务流程

生产企业基本资料：
出口收入、进项税留抵税额、出口报关单、外汇核销单、出口退税申报资料——包括：表头、交接清单、确认单、出口货物免抵退汇总报表、出口货物免抵退明细报表（出口货物、单证收齐两张）、增值税纳税申报表（+附表二）、前述报关单、核销单、出口发票、前期免抵退汇总表、当期销售明细表、税务要求的其他资料。
流程：
出口，开具出口发票，出口退税系统录入明细资料，账务处理，录入增值税资料，（对比检查后）生成出口货物免抵退明细表，录入免抵退汇总表（回车自动生成），生成汇总表，打印明细表及汇总表，填写打印其他资料（表头等），预申报（各地不同）、装订表册申报
其中有一项——单证收齐，是指出口的货物要有报关单及核销单，由于实际工作中传递的时间原因，不一定在出口当期收到，因此申报时如果没有收到，叫“单证不齐”，收到了叫“单证收齐”。录入明细资料是的区别：是否录入具体单号（系统有提示的）

8. 第一章 出口退税基本知识介绍

   出口退税基本介绍：  
    1、出口退税企业范围： 
   财税[2012]39号文中规定：出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。
   界定出口企业与非出口企业的归纳：
   （1）出口企业：
   两个登记一个权——各类企业自营或委托出口
   两个登记没有权——生产企业委托出口
   出口企业分类：生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。
   外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。
   【待遇】：对出口企业自营或委托出口的货物实施退（免）税
   （2）非出口企业：
   两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口
   【待遇】：对非出口企业委托出口的货物实施免税
    2、出口退税对象的范围 
   （1）、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。
   但是一般条件下还必须符合以下4个条件：
   ①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
   ②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。
   ③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以FOB价格折算成人民币入账。
   ④必须是出口收汇的货物。
   最主要的三种价格术语：
    FOB贸易术语 。FOB是英语Free On Board的缩写，含义是装运港船上交货，指卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上，并负责货物装船之前的一切费用和风险，以及办理出口通关的相关事宜及费用，所以实务中又称“离岸价格”。FOB价格应以装运港船舷为界，之前所有的风险与费用以及卖方的利润、税金、报关费用等均包含在其中。
   注意：由于FOB价格是计算免抵退税的计税依据，它的价格非常关键，由于对“船舷”的理解不一样，还有四个FOB的变形。
    CIF贸易术语 。CIF意为“成本加保险费、运费付至指定目的港”，是英文“Cost Insurance and Freight”的缩写。这里的Cost是指“货物成本价格”，国际贸易中相当于FOB价格，故CIF价格实际等于FOB价格加保险费加国际运费。
    C&F贸易术语 。C&F意为“成本加运费付至指定目的港”，是英文“Cost and Freight”的缩写。它是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和相关费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即由卖方转移到买方。
   通过上述比较，三种出口贸易常见的价格术语关系为：
    FOB=CIF-运费-保险费
    FOB=C&F-运费
   2、视同出口，不完全符合上述4个条件，但是比照出口享受出口退税政策。
    （1）.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
    （2）.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。以人民币结算的，可以申报出口退（免）税。
    （3）.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。具体是指：
    ①中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物；
    ②国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物；
    ③国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。
    （4）.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品(以下称中标机电产品)。上述中标机电产品，包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见财税[2012]39号文件附件2。
    （5）.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。海洋工程结构物和海上石油天然气开采企业的具体范围见财税[2012]39号文件附件3。
    （6）.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。上述规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。
    （7）.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气。输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租出让厂房的，不得申报出口退税，进项税额须转入成本。
   3、加工修理修配。对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
   4、零税率应税服务（国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的10项服务、财政部和总局规定的其他服务）
    3、现行出口退税率的规定 
   经过2020年3月提升出口退税率之后，目前除“两高一资”外，基本上实现了退税率与征税率一致。2021年钢铁类部分产品取消退税率。
   退税率可以在电子税务局—出口退税—工作台中查询。
   需要注意：取消退税率商品应按照规定做内销处理。
    4、退（免）税办法 
    “免抵退”税（生产企业） 
   实行免抵退税办法的“免”税是指生产企业出口的自产（含视同自产）货物和应税劳务等，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
   对于生产企业而言，一般是扣减所含保税和免税金额之后的离岸价（FOB价)。
    （2）计算公式：
     一般贸易： 
   当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
   免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率）
   免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率
   当出现留抵税额时
   如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则
   当期应退税额=当期期末留抵税额
   当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
   如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则
   当期应退税额=当期免抵退税额
   当期免抵税额=0
     
      进料加工： 
   当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
   免抵退税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 退税率-免抵退税额抵减额
   免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格 退税率
   免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 （征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
   免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格 （征税率-退税率）
   当出现留抵税额时
   如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则
   当期应退税额=当期期末留抵税额
   当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
   如当期期末留抵税额 当期免抵退税额时，则
   当期应退税额=当期免抵退税额
   当期免抵税额=0
    免退税（贸易企业） 
   不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务。免征增值税，相应的进项税额予以退还。一般是购进货物增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
   【关于免退税的要点归纳】
   应退税额=增值税退（免）税计税依据 退税率
   转入外销成本=（进项税-应退税额）