资本利得税的美国

1. 资本利得税的美国

个人和企业都要为资本利得缴税。但是，对于个人来说，长期投资的资本利得（超过1年的投资）税率较低，2003年，长期投资的资本利得被调降到15%（对于归入最低和次低所得税缴纳人群的两类人，资本利得税为5%）。短期投资的资本利得税率较高，与一般所得税税率相同。然而在2011年，所有被调降的资本利得税率将回复到2003年前的水平，即20%。被调降到15%的资本利得税率本应该2008年终止，2006年5月被Tax Reconciliation Act延长到2010年。被豁免资本利得税的情况包括：* 当出售一份房产时，如果该房产是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可获得250,000美元（对单身）或500,000美元（对夫妇）的资本利得税豁免份额。* 资本利得计算的是净值，即投资收益减去投资损失。所以，当每年年终缴税前，美国会出现这样一个趋势，很多投资者会将他们正处于亏损状态的资产出售。对于个人来说，如果投资损失超过了投资收益，净损失可以被利用在一般所得税的减免中。每年每个个人可以申报3,000美元的净投资损失，用来减免一般所得税。剩余的投资损失还可以归入下一年继续用来计算下一年的资本利得净值。企业还被允许将本年度的投资净损失抵消上一年度投资收益，从而获得一定的退税。美国国税局允许个人利用有关税收规划策略来研制缴纳资本利得税。与很多其它国家不同，美国公民无论居住在哪个国家，都要向美国国税局缴纳所得税。因此对美国公民来说，很难利用世界上的个人税收天堂来避税。虽然某些离岸银行帐户宣称可以被用作税收天堂，但是事实上美国法律要求美国公民申报离岸银行帐户的收入，否则将构成“漏税”。批评和争论有人认为资本利得税和所得税构成了双重征税。值得注意的是，需要缴税的资本利得事实上源自那些你已经缴纳过所得税的钱的升值。广泛的讲，资产的价格与该资产的预期收入息息相关。资产价格的上涨来源于该资产预期收入的增长。然而，该资产预期收入增长的这部分将被征收所得税，也就是说资产价格上涨其实已经被征税了。那么为什么资产价格上涨还要被征收资本利得税呢？对于这种批评意见的解释是，资本利得税并不在资产拥有者未发生变更的时候征收，也就是说资产还未出售的时候，不征收资本利得税。当一个人出售了资产后，他自然无需为该资产未来的收入增长缴纳所得税。双重征税论点的其它缺陷还在于，某些资产不出售是不会产生任何未来收入的，比如艺术品。

2. 美国最早实施资本利得税征收是在什么时候？

美国资本利得税的历史沿革

1913年资本利得作为个人所得税的一部分被引进美国。1920年，美国最高法院表示：所得可以被定义为来自资本的利得，来自劳动，或来自这两者的结合，它可以被理解为包括通过资本资产的出售或转换获得的利润。1913-1921年，资本利得被纳入一般所得征税。

在美国变现的资本利得起初是作为一般所得征税的，但在1921之后，资本利得适用优惠税率，而且适用于资本利得的优惠条款经常发生变化。从1942~1986年，仅仅对持有期大于6个月或12个月的资本资产的增益的一部分征税（1942-1978年为50%，1978-1986年为40%），1978-1986年，最高的累进税率为50%，这意味着长期资本利得的最高累进税率支由20%（40%×50%）。

在美国86税改以前，对资本利得的规定相对于一般所得来说，较为优惠； 86税改以后，资本利得的优惠逐渐被取消。1987，对长、短期资本利得区别待遇被取消了，1988-1991年，资本利得全部并入普通个人所得税中统一征收所得税。自1991年起，非公司纳税人的某些资本利得又享受包括免征、扣除和低税率的税收优惠。后来，个人所得税最高税率提高（19991年为31%，1993年为39.6%），但资本利得税的最高税率一直为28%。

1997年8月，又重新对长、短期资本利得区别：对于2000年及以后所购买且持有期不少于5年的资本利得税率下降为18%；18个月及以上的税率下降为20%（以后又规定，12个月及以上的，在1998年及以后转让的资产税率下降为20%）。另外，对于处于适用最低税率的阶层（15%）的纳税人，20%的税率下降为10%，18%的税率下降为8%。

3. 资本利得税与股利所得税的区别?

一、意义不同：
1、资本利得税，就是对你卖股票，卖债券等投资产品而获得的收益征税。
2、股利所得税，就是你在股票持有期间，对公司所发给你的股利收益征税。
提示，我国没有资本利得税。
二、作用不同：
1、资本利得税(英文 ，简称CGT)，是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。
2、资本利得一般属于增值收益，所以资本利得税一般在转让环节征收；而股利所得是利润收益，所以股利所得税一般在持有期间征收。
三、征收方式不同：
资本利得税率一般属于增值收益，所以资本利得税率一般是在转让环节征收；而股利收益税率是利润收益，所以股利收益税率一般是在持有期间征收。
根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。

扩展资料：
资本所得税的分类：
1、证券类资本所得税，包括对股票、基金和债券等有价证券投资所得课征资本所得税。本文简称“证券所得税”。比方，在英国，股票投资必须缴纳三种税：即买入股票时必须缴纳印花税；卖出时必须缴纳资本所得税；分红时股东必须缴纳红利税。
2、不动产类资本所得税，即对房地产投资所得课征的资本所得税。本文简称“房产所得税”
3、贵金属类资本所得税，即对黄金等贵金属投资所得课征的资本所得税。本文简称“贵金属所得税”。
4、收藏品类资本所得税，包括对钱币、艺术品等珍稀收藏品投资所得课征的资本所得税。
参考资料来源：百度百科-资本利得税
参考资料来源：百度百科-股息所得税
参考资料来源：百度百科-资本所得税

4. 资本利得税与股利所得税的区别

一、意义不同：
1、资本利得税，就是对你卖股票，卖债券等投资产品而获得的收益征税。
2、股利所得税，就是你在股票持有期间，对公司所发给你的股利收益征税。
提示，我国没有资本利得税。
二、作用不同：
1、资本利得税(英文 ，简称CGT)，是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。
2、资本利得一般属于增值收益，所以资本利得税一般在转让环节征收；而股利所得是利润收益，所以股利所得税一般在持有期间征收。
三、征收方式不同：
资本利得税率一般属于增值收益，所以资本利得税率一般是在转让环节征收；而股利收益税率是利润收益，所以股利收益税率一般是在持有期间征收。
根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。

扩展资料：
资本所得税的分类：
1、证券类资本所得税，包括对股票、基金和债券等有价证券投资所得课征资本所得税。本文简称“证券所得税”。比方，在英国，股票投资必须缴纳三种税：即买入股票时必须缴纳印花税；卖出时必须缴纳资本所得税；分红时股东必须缴纳红利税。
2、不动产类资本所得税，即对房地产投资所得课征的资本所得税。本文简称“房产所得税”
3、贵金属类资本所得税，即对黄金等贵金属投资所得课征的资本所得税。本文简称“贵金属所得税”。
4、收藏品类资本所得税，包括对钱币、艺术品等珍稀收藏品投资所得课征的资本所得税。
参考资料来源：百度百科-资本利得税
参考资料来源：百度百科-股息所得税
参考资料来源：百度百科-资本所得税

5. 资本利得税与股利所得税的区别?

一、意义不同：
1、资本利得税，就是对你卖股票，卖债券等投资产品而获得的收益征税。
2、股利所得税，就是你在股票持有期间，对公司所发给你的股利收益征税。
提示，我国没有资本利得税。
二、作用不同：
1、资本利得税(英文 ，简称CGT)，是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。
2、资本利得一般属于增值收益，所以资本利得税一般在转让环节征收；而股利所得是利润收益，所以股利所得税一般在持有期间征收。
三、征收方式不同：
资本利得税率一般属于增值收益，所以资本利得税率一般是在转让环节征收；而股利收益税率是利润收益，所以股利收益税率一般是在持有期间征收。
根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。

扩展资料：
资本所得税的分类：
1、证券类资本所得税，包括对股票、基金和债券等有价证券投资所得课征资本所得税。本文简称“证券所得税”。比方，在英国，股票投资必须缴纳三种税：即买入股票时必须缴纳印花税；卖出时必须缴纳资本所得税；分红时股东必须缴纳红利税。
2、不动产类资本所得税，即对房地产投资所得课征的资本所得税。本文简称“房产所得税”
3、贵金属类资本所得税，即对黄金等贵金属投资所得课征的资本所得税。本文简称“贵金属所得税”。
4、收藏品类资本所得税，包括对钱币、艺术品等珍稀收藏品投资所得课征的资本所得税。
参考资料来源：百度百科-资本利得税
参考资料来源：百度百科-股息所得税
参考资料来源：百度百科-资本所得税

6. 求高手指教，美国股票交易的资本利得税是多少。

资本利得在税收上是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值。资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益（资本利得）征税。
资本利得作为一种所得，仍然属于所得税的征税范畴，是公司、个人所得税应税所得的组成部分。
在对资本利得是否征税，以及如何征税问题上也就形成了不同的处理方式，大致可概括为以下三种：
1 、视同普通所得征税。
2 、征收资本利得税。
3 、对资本利得免税。

扩展资料：

被豁免资本利得税的情况包括：
当出售一份房产时，如果该房产是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可获得250,000美元（对单身）或500,000美元（对夫妇）的资本利得税豁免份额。
资本利得计算的是净值，即投资收益减去投资损失。所以，当每年年终缴税前，美国会出现这样一个趋势，很多投资者会将他们正处于亏损状态的资产出售。对于个人来说，如果投资损失超过了投资收益，净损失可以被利用在一般所得税的减免中。
每年每个个人可以申报3,000美元的净投资损失，用来减免一般所得税。剩余的投资损失还可以归入下一年继续用来计算下一年的资本利得净值。企业还被允许将本年度的投资净损失抵消上一年度投资收益，从而获得一定的退税。
参考资料来源：百度百科-资本利得税

7. 美国资本利得税/资本利得税，什么是美国资本

美国资本利得税的历史沿革

1913年资本利得作为个人所得税的一部分被引进美国。1920年，美国最高法院表示：所得可以被定义为来自资本的利得，来自劳动，或来自这两者的结合，它可以被理解为包括通过资本资产的出售或转换获得的利润。1913-1921年，资本利得被纳入一般所得征税。

在美国变现的资本利得起初是作为一般所得征税的，但在1921之后，资本利得适用优惠税率，而且适用于资本利得的优惠条款经常发生变化。从1942~1986年，仅仅对持有期大于6个月或12个月的资本资产的增益的一部分征税（1942-1978年为50%，1978-1986年为40%），1978-1986年，最高的累进税率为50%，这意味着长期资本利得的最高累进税率支由20%（40%×50%）。

在美国86税改以前，对资本利得的规定相对于一般所得来说，较为优惠； 86税改以后，资本利得的优惠逐渐被取消。1987，对长、短期资本利得区别待遇被取消了，1988-1991年，资本利得全部并入普通个人所得税中统一征收所得税。自1991年起，非公司纳税人的某些资本利得又享受包括免征、扣除和低税率的税收优惠。后来，个人所得税最高税率提高（19991年为31%，1993年为39.6%），但资本利得税的最高税率一直为28%。

1997年8月，又重新对长、短期资本利得区别：对于2000年及以后所购买且持有期不少于5年的资本利得税率下降为18%；18个月及以上的税率下降为20%（以后又规定，12个月及以上的，在1998年及以后转让的资产税率下降为20%）。另外，对于处于适用最低税率的阶层（15%）的纳税人，20%的税率下降为10%，18%的税率下降为8%。

8. 美国股票投资利得税是多少

股票投资利得税也就是资本利得税，个人和企业都要为资本利得缴税。但是，对于个人来说，长期投资的资本利得（超过1年的投资）税率较低，2003年，长期投资的资本利得被调降到15%（对于归入最低和次低所得税缴纳人群的两类人，资本利得税为5%）。短期投资的资本利得税率较高，与一般所得税税率相同。然而在2011年，所有被调降的资本利得税率将回复到2003年前的水平，即20%。   被调降到15%的资本利得税率本应该2008年终止，2006年5月被Tax Reconciliation Act延长到2010年。

    美国对富人的税很高，
    当出售一份房产时，如果该房产是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可获得250,000美元（对单身）或500,000美元（对夫妇）的资本利得税豁免份额。   资本利得计算的是净值，即投资收益减去投资损失。所以，当每年年终缴税前，美国会出现这样一个趋势，很多投资者会将他们正处于亏损状态的资产出售。对于个人来说，如果投资损失超过了投资收益，净损失可以被利用在一般所得税的减免中。每年每个个人可以申报3,000美元的净投资损失，用来减免一般所得税。剩余的投资损失还可以归入下一年继续用来计算下一年的资本利得净值。企业还被允许将本年度的投资净损失抵消上一年度投资收益，从而获得一定的退税。