纳税调增调减项目有哪些

1. 纳税调增调减项目有哪些

应调增应纳税所得额项目：
 
 1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费；
 
 2. 保险费；
 
 3. 借款费用；
 
 4. 业务招待费；
 
 5. 广告费和业务宣传费；
 
 6. 公益、救济性捐赠；
 
 7. 企业之间各种支出；
 
 8. 特别纳税调整；
 
 9. 罚款、罚金、滞纳金；
 
 10. 非公益、救济性捐赠；
 
 11. 赞助支出；
 
 12. 准备金等。
 
 二、应调减应纳税所得额项目：
 
 1. 权益性投资所得；
 
 2. 技术转让所得；
 
 3. 国债利息收入；
 
 4. 亏损弥补；
 
 5. 从事农、林、牧、渔业项目所得；
 
 6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
 
 7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得；
 
 8. 加计扣除；
 
 9. 创投企业；
 
 10. 资源综合利用；
 
 11. 购置节能减排设备；
 
 12. 不征税收入等。

2. 纳税调减的项目有哪些

纳税调减项目具体内容如下：1、增加项目，是纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不介许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的全额；2.减少项目，是纳税人会计外理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏捐，税收优重项目和准予免税的项目，国债的利息收入；3、工薪支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；4、弥补亏损，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补。纳税调减的具体计算标准内容如下：1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理；2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额；3、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额；4、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2.5%的部分，不得在当期扣除（软件生产企业除外），调增应纳税所得额；5、发生的业务招待费60%部分未超过当年销售（营业）收入的5‰的，调增发生额的40%；发生额的60%超过当年销售（营业）收入的5‰的，超过部分调增应纳税所得额。业务招待费税前扣除限额的确定，首先计算出不超过销售（营业）收入5‰的数额和实际发生额的60%的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数＝实际发生数_孰低数；6、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额；7、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额；8、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3. 纳税调增的项目有

政策工作报告中,国务院明确规定,我国将全面落实营业税改增值税,税务方面的改革将全面开展,而企业所得税是企业主要交纳的税种,那么企业所得税的纳税调增项有哪些?下面由小编为读者进行相关知识的解答。
一、企业所得税的纳税调增项有什么      福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;      职工教育经费以工资薪金*扣除为限额;      工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;      捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;      业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;      广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;      计提的资产减值准备全部调增;      预提的费用,实际未发生的,全部调增;      固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;      罚款、税收滞纳金需要调增;      补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。      《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。      非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。二、企业所得税税率是如何确定的      新税法将企业所得税税率确定为25%。同时,新税法还规定了三种情形下的优惠税率:      第一、是对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指:      1、工业企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;      2、其他企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;      第二、是对非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,我国在新税法中将非居民企业的税率规定为20%,但现行政策规定该项所得是按10%的优惠税率征收的。      第三、是对国家重点扶持的高新技术企业,实行15%的优惠税率。原政策规定仅限于国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业享受税收优惠,新税法确定将该项优惠政策扩大到全国范围,以促进全国范围内的高新技术企业加快技术创新和科技进步的步伐,推动我国产业升级换代,实现国民经济的可持续发展。      以上知识就是小编对“企业所得税的纳税调增项有什么”问题进行的解答,企业所得税的纳税调增项有很多,包括福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;职工教育经费以工资薪金*扣除为限额等。读者如果需要法律方面的帮助,欢迎进行法律咨询。

4. 纳税调增调减是什么

问题一：纳税调增调减项目是什么，  一、应调增应纳税所得额项目 
  职工福利费、工会经费、职工教育经费。 
  保险费。 
  借款费用。 
  业务招待费。 
  广告费和业务宣传费。 
  公益、救济性捐赠。 
  企业之间各种支出。 
  特别纳税调整。 
  罚款、罚金、滞纳金。 
  非公益、救济性捐赠。 
  赞助支出。 
  准备金。 
  二、应调减应纳税所得额项目 
  权益性投资所得。 
  技术转让所得。 
  国债利息收入。 
  亏损弥补。 
  从事农、林、牧、渔业项目所得。 
  从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。 
  从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。 
  加计扣除。 
  创投企业。 
  资源综合利用。 
  购置节能减排设备。 
  不征税收入。 
  
   问题二：所得税调增调减什么意思？  所得税调增调减什么意思？ 例如超过了业务招待费的扣除标准30万，那我是调增未分配利润然后缴纳所得税还是按30万缴纳所得税 调增调减是指调整应纳税所税额当税你规定不允许扣除，你扣除（比如你招待可以据实列支但税法规定可以60%且不超过收入的千分之五可以在税前扣除）就要调增应纳税所得额，从而调增应纳所得税当税法规定可以不计入应纳税所得额你计入了应可以调减，如国债的利息收入，你增国了利润总额，这部分收入可以的计算应纳税所得额时扣除。 
  
   问题三：纳税调整项目明细表中的调增，调减金额是什么意思？  调增：就是将利润调高，费用调低。调减就是相反了。一般是调整违反税法的相关费用和支出。 
  
   问题四：企业所得税纳税调整的各个具体项目是什么？包括如何调增、调减？  一、收入类调整项目 
  1．视同销售收入　2．接受捐赠收入　3．不符合税收规定的销售折扣和折让　4．未按权责发生制原则确认的收入　5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益　6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益　7．特殊重组　8．一般重组　9．公允价值变动净收益　10．确认为递延收益的 *** 补助　11．境外应税所得　12．不允许扣除的境外投资损失　13．不征税收入　14．免税收入　15．减计收入　16．减、免税项目所得　17．抵扣应纳税所得　18．其他 
  二、扣除类调整项目 
  1．视同销售成本　2．工资薪金支出　3．职工福利费支出　4．职工教育经费支出　5．工会经费支出　6．业务招待费支出　7．广告费和业务宣传费支出　8．捐赠支出　9．利息支出　10．住房公积金　11．罚金、罚款和被没收财物的损失　12．税收滞纳金　13．赞助支出　14．各类基本社会保障性缴款　15．补充养老保险、补充医疗保险　16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用　17．与取得收入无关的支出　18．不征税收入用于支出所形成的费用　19．加计扣除　20．其他 
  三、资产类调整项目 
  1．财产损失　2．固定资产折旧　3．生产性生物资产折旧　4．长期待摊费用的摊销　5．无形资产摊销　6．投资转让、处置所得 7.油气勘探投资 8.油气开发投资　9．其他 
  
   问题五：企业所得税中调增调减怎么理解啊  所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算; 
  1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增： 
  即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额； 
  例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元 
  2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额， 
  比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少 
  然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。 
  
   问题六：税务中得调增调减是什么意思？ 请讲的通俗易懂一点。。  这是企业所得税调整应纳税所得额时的用语，就是根据税法规定调节增加或减少应纳税所得额。 
  
   问题七：纳税调增应该如何调？是个什么含义？  纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准和职工福利费（工资薪金总额的14%）、工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%当年扣除，超出部分准予以后纳税年度扣除）、业务招待费（按实际支出的60%和营业收入的5%。熟低计量）、公益性捐赠支出、广告费及业务宣传费（营业收入的15%准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除），以及以计入当期损失但税法规定不允许扣除的项目（如税收滞纳金、行政性罚款、罚金等等）。 如果你的账目中包含有以上费用，那么就应该按照税法的规定扣除，费用减少了，自然利润就增加了，所以就应该做纳税调增处理。 
  
   问题八：企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些  一、收入类调整项目　　　1．视同销售收入 
  2．接受捐赠收入 
  3．不符合税收规定的销售折扣和折让 
  4．未按权责发生制原则确认的收入 
  5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 
  6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 
  7．特殊重组 
  8．一般重组 
  9．公允价值变动净收益 
  10．确认为递延收益的 *** 补助 
  11．境外应税所得 
  12．不允许扣除的境外投资损失 
  13．不征税收入 
  14．免税收入 
  15．减计收入） 
  16．减、免税项目所得 
  17．抵扣应纳税所得额 
  18．其他 
  二、扣除类调整项目 
  1．视同销售成本 
  2．工资薪金支出 
  3．职工福利费支出 
  4．职工教育经费支出 
  5．工会经费支出 
  6．业务招待费支出 
  7．广告费和业务宣传费支出 
  8．捐赠支出 
  9．利息支出 
  10．住房公积金 
  11．罚金、罚款和被没收财物的损失 
  12．税收滞纳金 
  13．赞助支出 
  14．各类基本社会保障性缴款 
  15．补充养老保险、补充医疗保险 
  16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 
  17．与取得收入无关的支出 
  18．不征税收入用于支出所形成的费用 
  19．加计扣除 
  20．其他 
  三、资产类调整项目 
  1．财产损失 
  2．固定资产折旧 
  3．生产性生物资产折旧 
  4．长期待摊费用的摊销 
  5．无形资产摊销 
  6．投资转让、处置所得 
  7.油气勘探投资 
  8.油气开发投资 
  9．其他 
  四、准备金调整项目 
  五、房地产企业预售收入计算的预计利润 
  六、特别纳税调整应税所得 
  七、其他 
  
   问题九：纳税调整项目明细表调增或调减是什么意思  你公司应该是执行小企业会计准则，从13年1 月1日起执行。规定对错账处理用未来适用法，即过去年度发生的错账，按当期发生的会计事项处理，不做以前年度损益调整。 
  你本来应该在去年12月按实发工资提应付职工薪酬，没发没做账也不算错。做在在今年也行，这就是小企业会计准则新做法。虽然和权责发生制要求有不一样。 
  企业所得税纳税调整，是的填制申报表时，列明要调增调减的项目，不一定要做会计调账。比如发生了税款滞纳金。会计如是记在营业外支出里，不调账，只是在年度申报表的纳税调整项目明细俯调增就行了。 国税工作者 
  
   问题十：纳税调整调减怎么理解  纳税调整调增调减是指 
  企业按照税法的要求在企业实现利润总额的基础上增加或减少调整为应纳税所得额~ 
  通俗地讲就是根据企业所得税税法规定可以在税前扣除，但是在会计核算中没有进当期成本，没在费用中体现的，在纳税申报时可进行调减。

5. 什么叫纳税调增

6. 纳税调增调减怎么理解

所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算；扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额。
这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的，但是会计上面就是做费用处理了，所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性，再进行处理。


扩展资料：
当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异，未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税，既然未来少缴税那么当然就是资产了。
本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增，当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回，不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。
当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减，本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。

7. 纳税调增调减怎么理解

所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算；扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额。
这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的，但是会计上面就是做费用处理了，所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性，再进行处理。


扩展资料：
当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异，未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税，既然未来少缴税那么当然就是资产了。
本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增，当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回，不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。
当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减，本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。

8. 应纳税所得额调增调减有哪些项目

应纳税所得额调增调减有哪些项目：
 
 纳税调增事项主要有：
 
 1.超标的业务招待费，超过税法允许抵扣的工资金额；
 
 2.行政性罚款；
 
 3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠，只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除，其他的比如直接对外捐赠不允许扣除。
 
 4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额。
 
 纳税调减事项主要有：
 
 1.免税收入和不征税收入；
 
 2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等。