财务预算情况说明书

1. 财务预算情况说明书

 　　财务预算情况说明书1   　　一、本年度预算编制基础 
  　　（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
  　　（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
  　　（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
  　　（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
   　　二、本年度预算编制情况 
  　　（一）业务预算。
  　　业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
  　　1、通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。
  　　2、从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
  　　3、结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
  　　（二）投资预算。
  　　1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。
  　　对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。
  　　对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。
  　　2、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
  　　说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。
  　　3、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
  　　4、分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的'品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。
  　　（三）筹资预算。
  　　说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。
  　　（四）资金预算。
  　　预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
  　　（五）费用预算
  　　1、预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。
  　　2、预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
   　　三、预算年度重大事项说明 
  　　（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
  　　（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
  　　（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。
  　　（四）其他需要说明的情况。
   　　四、可能影响预算指标的事项说明 
  　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。
   　　五、预算执行的保障和监督措施 
  　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
   　　六、其他需要说明的情况 
  　　集团所属二级及二级以下重要子企业预算
  　　财务预算情况说明书2  　　集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
   　　一、企业基本情况 
  　　说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
   　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况 
  　　参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。
   　　三、预算年度主要指标情况 
  　　（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。
  　　（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。
  　　（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。
   　　四、预算年度重大事项说明 
  　　参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。
   　　五、预算年度主要财务指标说明 
  　　参考企业集团预算年度主要财务指标说明。
   　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项 
  　　预算工作总结及改进措施内容提要
  　　（一）、上年度预算工作开展情况
  　　回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。
  　　（二）、上年度预算调整情况
  　　对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
  　　（三）、上年度预算完成情况
  　　对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。
  　　（四）、本年度预算工作改进情况
  　　结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。
  　　财务预算情况说明书3   　　一、企业基本情况 
  　　（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
   　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况 
  　　根据公司上年生产经营的基础，结合上级下达的经营目标，编制了20xx年财务预算方案。
  　　（一）2017年生产经营情况，单位：x万元。
  　　（二）2017年共收到政府补贴收入70万元。其中：10年1月收到陕发改投资〔2017〕2587号《国家发展改革委工业和信息化部关于下达电子信息产业振兴和技术改造项目2017年第三批扩大内需中央预算内投资计划的通知》中央预算内投资100万元，做补贴收入50万元，余50万元待项目验收后才允许使用。10年12月收到市发改委下达2017年高新技术产业发展引导资金20万元。
  　　（三）利润分配情况。
  　　2017年度实现可供投资者分配净利111025.66元，累计可供投资者分配净利129573.01元2017年度暂不分利。
  　　（四）现金流管理情况
  　　2017年度处置固定资产收回3.16万元，是丢失面包车保险赔偿款。其余均属正常经营活动流量。
  　　（五）财务政策变化情况
  　　本年度坏账计提比例调整为与控股公司一致。对照情况如下表
   　　三、预算年度主要指标情况 
  　　20xx年度营业收入1100万元，利润总额25万元。
   　　四、预算年度重大事项说明 
  　　目前看来2011年度无重大事项说明。
   　　五、预算年度主要财务指标说明 
  　　1、营业收入1100万元，与上年实际1014万元相比，增长8.48%
  　　2、主营收入1000万元，与上年实际918万元相比，增长8.93%
  　　3、主营收入成本率为79.2%，与上年实际79.85%相比，下降0.65%。
  　　4、营业费用65万元，占营业收入的5.91%，2017年实际63万元，占营业收入6.21%，营业费用占营业收入的比例减少0.3个百分点。
  　　5、管理费用200万元，占营业收入的18.19%，2017年实际197万元，占营业收入19.43%，管理费用占营业收入的比例减少1.24个百分点。
  　　6、净利润17万元，销售利润率1.55%，2017年实际净利润12万元，销售利润率1.18%，上升0.37个百分点。
  　　7、净资产收益率2%，2017年实际1.43%，上升0.57个百分点。
  　　2011年财务工作将紧紧围绕管理升级要求，加强核算，控制支出，强化预算管理，确保公司经营目标的全面实现。
   　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项 
  　　由于市场环境及管理因素，实际完成指标可能和预算指标会略有出入。无其他需要说明事项。

2. 财务情况说明书的编写

概念解说
 
 财务情况说明书是指企业在一定时期内对财务、成本计划的执行情况，损益形成和增减的原因进行分析总结所形成的文字材料，是财务报表的补充说明，也是财务报告的重要组成部分。
 
 编写要点
 
 财务情况说明书一般包括以下内容：
 
 （1）说明企业生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况。
 
 （2）对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项。
 
 （3）在资产负债表日之后至报出财务报告前发生对企业财务状况有重大影响的事项。
 
 （4）需要说明的其他事项，如企业在改善经营管理、加速资金周转、降低产品成本、增加利润或减少亏损等方面所采取的具体措施及其效果等。
 
 范  文
 
 ××公司××××年度财务情况说明书
 
 ××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。
 
 一、生产经营状况
 
 全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××％，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨；完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨；完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××％，比上年增加××；××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨；全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。
 
 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
 
 1．国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。
 
 2．货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走；第二，“三角”的影响依然存
 
 在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。
 
 3．港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。
 
 二、利税完成情况
 
 我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。
 
 1．利润情况，××××年我局出现全面亏损，其主要原因：
 
 （1）总收入大幅度减少，比上年减少××万元。
 
 其中：装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元；堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元；其他收入××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，××××年反映全年，故有所增长。
 
 （2）总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：①工资及附加费增长××万元；②动力及照明增加××万元；③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元；④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元；⑤外付力资单价提高，增加开支××万元；⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元；⑦挖泥费增加开支××万元。
 
 （3）目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元；另一个是综合服务包干业务亏损××万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。
 
 （4）贷款利息进成本，我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。
 
 2．税金情况
 
 ××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已交流转税××万元，其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船使用税××万元，土地使用税××万元，印花税××万元。 以上税款已全部解缴。
 
 三、利润分配情况
 
 我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自己弥补；本部亏损××万元，由本部进行调整。
 
  财务情况说明书的编写 [篇2] 
 
 一、基本情况
 
 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

3. 财务情况说明书如何编写?

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。
如何编写财务情况说明书
企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：
①企业生产经营的基本情况；
②利润实现和分配情况资金增减和周转情况；
③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
（1）企业生产经营的基本情况。
企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况；企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；企业员工的数量和专业素质情况；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情况；经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。
（2）利润实现和分配情况。
利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少；此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同）的情况；等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要，所以，需要企业披露有关利润实现和分配情况方面的信息。
（3）资金增减和周转情况。
资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。

4. 财务情况说明书怎么写

财务情况说明书是企业对一定时期 (通常为一年) 财务、成本等情况进行分析、总结所作的书面文字说明，是会计报表的补充，决算报告的组成部分。是根据有关会计报表和财务资料，并通过调查研究后编写的。

5. 财务情况说明书如何写

财务情况说明书应包括以下几方面内容：
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。
（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（八）其他需要说明的问题。

6. 怎样写财务情况说明书？

财务情况说明书是企业对一定时期 (通常为一年) 财务、成本等情况进行分析、总结所作的书面文字说明，是会计报表的补充，决算报告的组成部分。是根据有关会计报表和财务资料，并通过调查研究后编写的。

7. 财务情况说明书怎么写

财务情况说明书是企业对一定时期 (通常为一年) 财务、成本等情况进行分析、总结所作的书面文字说明，是会计报表的补充，决算报告的组成部分。是根据有关会计报表和财务资料，并通过调查研究后编写的。

8. 财务情况说明书怎么写

财务情况说明书是企业对一定时期 (通常为一年) 财务、成本等情况进行分析、总结所作的书面文字说明，是会计报表的补充，决算报告的组成部分。是根据有关会计报表和财务资料，并通过调查研究后编写的。