现金流量表的这些怎么填？

1. 现金流量表的这些怎么填？

2. 现金流量表怎么填写？

现金流量表编制说明 第五栏是本期数，损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：第一步：将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数...
  1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
  2.本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
  本说明所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。
  企业应根据具体情况，确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如改变划分标准，应视为会计政策的变更。企业确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。
  3.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
  4.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。
  企业应采用直接法报告企业经营活动的现金流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时，企业有关现金流量的信息可从会计记录中直接获得，也可以在利润安营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。
  5.本表各项目的内容及填列方法如下：
  (1)经营活动产生的现金流量
  ①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
  ②“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。
  ③“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
  ④“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。
  ⑤“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。企业支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现货”项目中反映；支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
  ⑥“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的、税金.如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。也不包括本期退回的增值税、所得税，本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ⑦“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
  (2)投资活动产生的现金流量
  ①“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。
  ③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
  ⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ⑥“投资所支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告也尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，应在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映；收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
  ⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
  (3)筹资活动产生的现金流量
  ①“吸收投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。本项目可以根据“实收资本(或股本)”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ②“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期。长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
  ④“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“应付股利”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  ⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
  ⑦“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
  6.补充资料项目的内容及填列
  (1)“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目的填列方法如下：
  ①“计提的资产减值准备”项目，反映企业计提的各项资产的减值准备。本项目可以根据“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”等科目的记录分析填列。
  ②“固定资产折旧”项目，反映企业本期累计提取的折旧。本项目可以根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。
  ③“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”两个项目，分别反映企业本期累计摊入成本费用的无形资产的价值及长期待摊费用。这两个项目可以根据“无形资产”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。
  ④“待摊费用减少(减：增加)”项目，反映企业本期待摊费用的减少。本项目可以根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末余额的差额填列：期末数大于期初数的差额，以“－”号填列。
  ⑤“预提费用增加(减：减少)”项目，反映企业本期预提费用的增加。本项目可以根据资产负债表“预提费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“－”号填列。
  ⑥“处置固定资产；无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)”，反映企业本期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失。本项目可以根据“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”科目所属有关明细科目的记录分析填列；如为净收益，以“－”号填列。
  ⑦“固定资产报废损失”项目，反映企业本期固定资产盘亏(减盘盈)后的净损失。本项目可以根据“营业外支出”、“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失减去固定资产盘盈收益后的差额填列。
  ⑧“财务费用”项目，反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用。本项目可以根据“财务费用”科目的本期借方发生额分析填列；如为收益，以“－”号填列。
  ⑨“投资损失(减：收益)”项目，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。本项目可以根据利润表“投资收益”项目的数字填列；如为投资收益，以“－”号填列。
  ⑩“递延税款贷项(减：借项)”项目，反映企业本期递延税款的净增加或净减少。本项目可以根据资产负债表“递延税款借项”、“递延税款贷项”项目的期初、期末余额的差额填列。“递延税款借项”的期末数小于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数填列；“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额，以“－”号填列。
  �B11�“存货的减少(减：增加)”项目，反映企业本期存货的减少(减增加)。本项目可以根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“－”号填列。
  �B12�“经营性应收项目的减少(减：增加)”项目，反映企业本期经营性应收项目(包括应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等)的减少(减增加)。
  �B13�“经营性应付项目的增加(减：减少)”项目，反映企业本期经营性应付项目(包括应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等)的增加(减：减少)。
  补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“五、现金及现金等价物净增加额”的金额相等。
  (2)“不涉及现金收支的投资和筹资活动”，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下：
  ①“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。
  ②“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。
  ③“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。

3. 现金流量表附表怎么填列

现金流量表附表怎么填列
1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。 
2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。 
3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。 
4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。 
5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。 
8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
 9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。 
10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。 
11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。 
12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。 
13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。 
14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。 
15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

4. 现金流量表怎么填啊？

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。 

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了 

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额） 

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。 
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。 
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。 

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 

1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上） 
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。 
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

5. 现金流量表怎么填

现金流量表是会计中十分令人头疼的内容，丢三落四是现金流量表编制中最容易出现的错误。下面的口诀基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 
看到收入找应收，未收税金分开走。 
　　看到成本找应付，存货变动莫疏忽。 
　　有关费用先全调，差异留在后面找。 
　　财务费用有例外，注意分出类别来。 
　　所得税你直接转，营业外找固资产。 
　　坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。 
　　为职工支付有多少，单独处理分类思考。 
　　解释：　 第一句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分。若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。例如：应收票据发生额10万元（假如3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。第二句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。 第三句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”、“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整）。第四句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。第五句“所得税直接结转，营业外找固资产”指的是所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。第六句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。第七句是说支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。总的来说，有三项需要注意的：一、在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。这两项内容是财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。二、在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。分别是：累计折旧，应付职工薪酬，应付职工薪酬——应付福利费，待摊费用，应交税费（进项税额）。三、在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。分别是坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

6. 如何填现金流量表

现金流量表有四个模块：
一、经营流动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
四、调节项目
五、现金期初、期末余额

一、经营流动产生的现金流量
主要填写经营过程中的现金收入，就是买货、销货、支付工资等收付的现金。
示例销货8000元：填写在第1次中的销售商品收到的现金；
采购货物5000元：填写在第10行次的购买商品支付的现金；
管理费用1500元：填写在第18行次的支付其他的现金中。
最后经营活动产生的现金流量净额=8000-5000-1500=1500元。


二、投资活动产生的现金流量
此部份主要填写投资过程中产生的现金收支，比如收到别人投资的现金、购买、处置固定资产等现金收支。

三、筹资活动产生的现金流量
此部份填写收到的实收资本，偿还债务等现金收支。
示例：收到股东50万实收资本，则填写在第38行次，最后筹资活动产生的现金流量净额=50万-0=50万。


报表56行次，是以上三部份内容的合计=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量（如果是减少则用减法）=1500+50万=501500元。

四、调节项目
接下来，就是调节项目，先把净利润填写在第57行次。
示例：2月份本年利润为亏损8935.89元，则在57行填写-8935.89元。


填写好净利润后，再调整实际已经收取或支付了现金，但未影响利润的金额。
如以下分录，采购或销售过程中的税金，实际已收支，但未影响利润。
还有计提工资的分录，虽影响利润，但未支付。
行次74=10000+1162.39-726.5=10435.89元
填写完后，第75行次为调节部份的合计=-8935.89+10435.89=1500元
这样两前三部份经营、投资、筹资的合计就等于调节部份的合计了。


五、现金期初、期末余额
最后一部份把现金期末余额填写在81行次，期初余额填写在82行次。
83行次为期末余额减期初余额=501500-0=501500元。
同时，调节部份的余额也会等于56行次的经营、投资、筹资三部份的合计。
步骤阅读

7. 现金流量表怎么填

8. 现金流量表怎么填

　　一、现金流量表主表项目
　　（一）经营活动产生的现金流量
　　※1、销售商品、提供劳务收到的现金
　　=主营业务收入+其他业务收入
　　+应交税金（应交增值税-销项税额）
　　+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）
　　+（应收票据期初数应收票据期末数）
　　+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）
　　-当期计提的坏帐准备
　　-支付的应收票据贴现利息
　　-库存商品改变用途应支付的销项额
　　±特殊调整事项
　　特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
　　※①与收回坏帐无关
　　②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
　　2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
　　3、收到的其他与经营活动有关的现金
　　=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
　　※4、购买商品、接受劳务支付的现金
　　=[主营业务成本（或其他支出支出）
　　
　　+存货期末价值-存货期初价值）]
　　+应交税金（应交增值税-进项税额）
　　+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）
　　+（应付票据期初数-应付票据期末数）
　　+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）
　　+库存商品改变用途价值（如工程领用）
　　+库存商品盘亏损失
　　-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费
　　-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费
　　-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资
　　±特殊调整事项
　　特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
　　5、支付给职工及为职工支付的现金
　　=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费
　　+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）
　　附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
　　本期支付给职工及为职工支付的工资
　　=（期初总额-包含的在建工程期初数）
　　+（计提总额-包含的在建工程计提数）
　　-（期末总额-包含的在建工程期末数）
　　当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：
　　生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费
　　+（应付工资、应福利费期初数-期末数）
　　-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）
　　※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）
　　=所得税+主营业务税金及附加
　　+应交税金（增值税-已交税金）
　　+消费费+营业税
　　+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税
　　+教育费附加+矿产资源补偿费
　　※7、支付的其他与经营活动有关的现金
　　=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
　　（二）投资活动产生的现金流量
　　※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）
　　=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)
　　+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)
　　+长期债券投资收到的本金
　　※9、取得投资收益收到的现金
　　=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
　　※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金
　　=收到的现金-相关费用的净额
　　（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）
　　（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）
　　11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入
　　※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金
　　（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）
　　※13、投资所支付的现金
　　=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
　　14、支付的其他与投资活动有关的现金
　　=购买时已宣告而尚未领取的现金股利
　　+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出
　　（三）筹资活动产生的现金流量
　　※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金
　　-支付的佣金等发行费用
　　不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
　　※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
　　※17、收到的其他与筹资活动有关的现金
　　=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
　　（如现金捐赠）
　　※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
　　※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
　　20、支付其他与筹资活动有关现金
　　=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金
　　流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）
　　二.附表项目
　　一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：
　　1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。
　　2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。
　　3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
　　4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
　　5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
　　6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
　　7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
　　8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
　　9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
　　10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
　　11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。
　　12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。
　　13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
　　14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
　　15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。