国债利息收入怎么调整？

1. 国债利息收入怎么调整？

首先要确定是否属于免税项目，如果是免税的，在进行企业所得税汇算清缴时要做纳税调减处理。否则就不需要做纳税调整。相关政策规定：企业在付息日或买入国债后持有到期时取得的利息收入，免征企业所得税；在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息收入，按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税。\r\n根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入”，以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条，“企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部发行的国债取得的利息收入。”因此，国债利息收入属于免税项目。\r\n更多关于国债利息收入怎么调整，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/e995a91615835246.html?zd查看更多内容

2. 国债利息收入怎么调整

首先要确定是否属于免税项目，如果是免税的，在进行企业所得税汇算清缴时要做纳税调减处理。否则就不需要做纳税调整。相关政策规定：企业在付息日或买入国债后持有到期时取得的利息收入，免征企业所得税；在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息收入，按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入”，以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条，“企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部发行的国债取得的利息收入。”因此，国债利息收入属于免税项目。
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3. 国债利息收入调增还是调减

国债利息收入汇算清缴的时候纳税调减。
 
 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： 
 
 （一）国债利息收入； 
 
 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
 
 （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 
 
 （四）符合条件的非营利组织的收入。

4. 为何要减去国债利息收入

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入”，以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条，“企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部发行的国债取得的利息收入。”因此，国债利息收入属于免税项目。该企业20×7年所得税费用为(315-15)*33%=99万元。选B

5. 国债利息收入

一、什么是国债利息收入企业所得税中的国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。二、哪些企业需要交企业所得税1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）、国有企业;（2）、集体企业;（3）、私营企业;（4）、联营企业;（5）、股份制企业;（6）、有生产经营所得和其他所得的其他组织。2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。3、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人，主要有：（1）、居民企业，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）、非居民企业，即依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（3）、个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》的规定。通过上述分析知道，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税中国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。在计算所得税之前，企业可以在税前予以扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条企业所得税法第二十六条第 （一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。第八十三条企业所得税法第二十六条第 （二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

6. 国债利息收入

债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。发行国债确认利息收入实现时，应约定应付利息的日期。在进行会计分录时，债务利息收入应包括在投资收益中。扩展信息:一、对债务利息收入免征企业所得税是一项已经执行多年的政策。1992年国务院发布的《中华人民共和国国债条例》(国务院令第95号)第十二条规定，国债利息收入享受免税待遇。现行内资企业所得税暂行条例第二十一条也规定:“纳税人购买政府债券的利息收入，不计入应纳税所得额。”第二，从世界各国的情况来看，免除国债利息收入也是通行做法。这主要是因为国债利息完全由国家财政资金支付。如果征税，一方面相当于国家财政支付的利息通过征收所得税被部分收回，没有实际意义；另一方面，会减少国债购买者的最终利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债，在获得利息收入的同时，基本没有相应的成本支出。因此，对债务利息收入免税并不违反收入与成本匹配原则。因此，该法保留了这一政策，并在第二十六条第一款中规定债务利息的收入为免税收入。三。预防措施1.根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税的通知》财税(2013)5号文件规定，对企业和个人2012年及以后发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。2.企业持有的各种企业债券的利息收入不免税。《企业所得税法实施条例》第十八条明确规定，债券利息收入应当计入收入总额，征收企业所得税。3.企业在二级市场转让国债的收入和企业出售国债的手续费收入不属于债务利息收入，应照章缴纳企业所得税。

7. 国债利息收入的注意事项

1.企业持有的除国务院财政以外部门发行的债券利息收入不免税。如企业持有的地方政府发行的债券取得的利息收入应按规定缴纳企业所得税。2.企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。3.企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。

8. 国债利息收入的相关规定

对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。值得注意的是，本法虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。