财务报表全套EXCEL，含公式，模板

1. 财务报表全套EXCEL，含公式，模板

一、下载个360安全卫士，它里面的软件管家中有免费的WPS OFFICE，可以找到各种表格模板。
二、电脑上安装有office excel或wps程序。
三、利用excel制作的excel财务记账系统。
延展回答：
1、下载excel财务系统，打开下载文件夹中excel文件。

2、打开excel文件后按提示启用宏，在凭证表中点击按钮可打开财务系统关联的小程序界面。

3、打开财务系统软件界面后的效果如下：

4、录入凭证1（直接在凭证表中进行，表格提供了各项录入辅助功能。）录入凭证时在选中标出的位置时，会自动复制上行对应到选中位置，以方便用户录入，不修改可直接回车到一下录入位置（本表的所有回车都会自动定位到下一待录入位置而不是直接向下）

5、录入凭证2。录入科目代码时，会自动在对应位置出现代码提示，这个提示是实时的，每键入一个字符会实时提供所有可能的代码备选。同时也可以在代码录入位置直接输入文字查找科目名称，选中后自动变为代码。

6、增减科目。增减科目直接在科目设置工作表中在要增加的位置插入行，录入相关信息即可。删除科目直接删除行。 

2. 求财务报表企业财务报表格式大全

1、主表通常都包括：利润表、资产负债表和现金流量表。

2、附表通常包括：利润分配表、资产减值明细表、所有者权益、应交增值税明细表、分部报表。

编制资产负债表方法：

我国一般采用的是账户式资产负债表，依据“资产=负债+所有者权益”的公式，报表左边列示资产项目，右边列示和所有者权益项目。

编制利润表的方法有：

第一步 从主营业务收入出发，减去主营业务成本、主营业税金及附加，得出主营业务利润;

第二步 从主营业务利出发，加上其他业务利润，减去存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用，得出营业利润;

第三步 从营业利润出发，加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额;

第四步 从利润总额出发，减去所得税，最后得出本期净利润。

3. 财务报表年报格式

财务报表年报格式按照有关规定是固定的。主要包括以下11个部分：
1.重要提示。
2.公司基本情况简介。
3.主要财务数据和指标。
4.股本变动及股东情况。
5.董事、监事和高级管理人员。
6.公司治理结构。
7.股东大会情况简介。
8.董事会报告。
9.监事会报告。
10.重要事项。
11.财务会计报告。
年报是每年出版一次的定期刊物。又称年刊。根据证券交易委员会规定，必须提交股东的公司年度财务报表。报表包括描述公司经营状况，以及资产负债和收入的报告、年报长表称为10－K，其中的财务信息更为详尽，可以向公司秘书处索取。目前上市公司年报有两种版本，一种是在公开媒体上披露的年报摘要，其内容较简单，另一版本是交易所网站披露的详细版本。

4. 求2010年最新财务报表格式，最好是带公式的，谢谢！邮箱hohojuju123@163.com

(一)报表格式及列示说明

  资产负债表

  会商银01 表

  编制单位： 年 月 日 单位： 元

  资 产行次期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)行次期末余额年初余额

  资 产负债

  现金及存放同业款项同业存放款项

  存放中央银行款项向中央银行借款

  贵金属拆入资金

  拆出资金交易性金融负债

  交易性金融资产衍生金融负债

  衍生金融资产卖出回购金融资产款

  买入返售金融资产吸收存款

  应收利息应付职工薪酬

  发放贷款及垫款应交税费

  代理业务资产应付利息

  可供出售金融资产代理业务负债

  持有至到期投资应付债券

  长期股权投资递延所得税负债

  固定资产其他负债

  无形资产负债合计

  递延所得税资产所有者权益(或股东权益)：

  其他资产实收资本(或股本)

  资本公积

  盈余公积

  一般风险准备

  未分配利润

  减：库存股

  所有者权益(或股东权益)合计

  资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计

  利润表

  会商银02 表

  编制单位： 年度单位： 元

  项 目行次本年金额上年金额

  一、利息净收入

  利息收入

  利息支出

  二、手续费净收入

  手续费收入

  手续费支出

  三、其他经营净收益

  公允价值变动净收益(净损失以“—”号填列)

  投资净收益(净损失以“—”号填列)

  汇兑净收益(净损失以“—”号填列)

  其他业务净收益(净损失以“—”号填列)

  四、营业支出及损失

  营业税费

  业务及管理费

  资产减值损失

  五、营业利润(亏损以“—”号填列)

  加：营业外收入

  减：营业外支出

  六、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

  减：所得税

  七、净利润(净亏损以“—”号填列)

  八、每股收益：

  (一)基本每股收益

  (二)稀释每股收益

  1.资产负债表列示说明

  (1)本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

  (2)本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”

  栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

  (3)本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。

  ①“现金及存放同业款项”项目，反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。

  ②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目，一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。

  买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。

  ③“贵金属”项目，反映企业期末持有的贵金属价值。

  ④“衍生金融资产”项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。

  ⑤“发放贷款及垫款”项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。

  ⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。

  ⑦“代理业务资产”项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。

  ⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。

  ⑨“其他资产”项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账准备的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。

  长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。

  “抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。

  “代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他资产”项目反映。

  ⑩“同业存放款项”、“向中央银行借款”、“拆入资金”、“交易性金融负债”、“卖出回购金融资产款”、“吸收存款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付债券”、“递延所得税负债”等项目，应当反映企业从中央银行借入在期末尚未偿还的借款、尚未偿付的债券金额等。

  1○1“衍生金融负债”项目，反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额。

  1○2“代理业务负债”项目，反映代理业务负债所属承担风险的的情况。

  1○3“其他负债”项目，反映存入保证金、应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等。

  长期应付款扣减未确认融资费用后的金额，应娄在“其他负债”项目反映。“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他负债”项目反映。

  1○4“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“未分配利润”、“库存股”等项目，应当反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。

  2.利润表列示说明

  (1)本表反映商业银行在一定会计期间内利润(亏损)的实现情况。

  (2)本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。如上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。

  (3)本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容：

  ①“利息净收入”项目，应根据“利息收入”项目金额，减去“利息支出”项目金额后的余额计算填列。

  “利息收入”、“利息支出”等项目，应当反映企业经营存贷款业务等根据收入45准则确认的利息收入和发生的利息支出。

  ②“手续费净收入”项目，应根据“手续费收入”项目金额，减去“手续费支出”

  项目金额后的余额计算填列。

  “手续费收入”、“手续费支出”等项目，应当反映根据收入准则确认的包括办理结算业务等在内的手续费收入和各项手续费、佣金等。

5. 谁能给我发一份Excel格式的各种财务报表，谢谢！

项目
流动资产：
货币资金
交易性金融资金
应收票据
应收账款
预付账款
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计


流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
少数股东权益
所有者权益合计
负债和所有者权益总计


自己填上去就可以了。

6. 财务报表格式

资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企01表
编制单位：　　　　　 　　　　　年 月 日　　　　　　　　　　单位：元
资产	期末余额	年初余额	负债和所有者权益（或股东权益）	期末余额	年初余额
流动资产：	　	　	流动负债：	　	　
货币资金	　	　	短期借款	　	　
交易性金融资产	　	　	交易性金融负债	　	　
应收票据	　	　	应付票据	　	　
应收账款	　	　	应付账款	　	　
预付款项	　	　	预收款项	　	　
应收利息	　	　	应付职工薪酬	　	　
应收股利	　	　	应交税费	　	　
其他应收款	　	　	应付利息	　	　
存货	　	　	应付股利	　	　
一年内到期的非流动资产	　	　	其他应付款	　	　
其他流动资产	　	　	一年内到期的非流动负债	　	　
流动资产合计	　	　	其他流动负债	　	　
非流动资产：	　	　	流动负债合计	　	　
可供出售金融资产	　	　	非流动负债：	　	　
持有至到期投资	　	　	长期借款	　	　
长期应收款	　	　	应付债券	　	　
长期股权投资	　	　	长期应付款	　	　
投资性房地产	　	　	专项应付款	　	　
固定资产	　	　	预计负债	　	　
在建工程	　	　	递延所得税负债	　	　
工程物资	　	　	其他非流动负债	　	　
固定资产清理	　	　	非流动负债合计	　	　
生产性生物资产	　	　	负债合计	　	　
油气资产	　	　	所有者权益（或股东权益）：	　	　
无形资产	　	　	实收资本（或股本）	　	　
开发支出	　	　	资本公积	　	　
商誉	　	　	减：库存股	　	　
长期待摊费用	　	　	盈余公积	　	　
递延所得税资产	　	　	未分配利润	　	　
其他非流动资产	　	　	所有者权益（或股东权益）合计	　	　
非流动资产合计	　	　	　	　	　
资产总计	　	　	负债和所有者权益（或股东权益）总计	　	　


利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企02表
　　编制单位：　　　　　　　　　　年　月　　　　　　　　　　　单位：元
项目	本期金额	上期金额
一、营业收入	　	　
减：营业成本	　	　
营业税金及附加	　	　
销售费用	　	　
管理费用	　	　
财务费用	　	　
资产减值损失	　	　
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	　	　
投资收益（损失以“-”号填列）	　	　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	　	　
二、营业利润（亏损以“-”号填列）	　	　
加：营业外收入	　	　
减：营业外支出	　	　
其中：非流动资产处置损失	　	　
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	　	　
减：所得税费用	　	　
四、净利润（净亏损以“-”号填列）	　	　
五、每股收益：	　	　
（一）基本每股收益	　	　
（二）稀释每股收益	　	　

所有者权益变动表
　　会企04表
　　编制单位:年度　单位:元
　　
项 目	本年金额	上年金额
	实收资本（或股本）	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计	实收资本 （或股本）	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
加：会计政策变更	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
前期差错更正	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
二、本年年初余额	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
（一）净利润	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
（二）直接计入所有者权益的利得和损失	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
1.可供出售金融资产公允价值变动净额	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
4.其他	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
上述（一）和（二）小计	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
（三）所有者投入和减少资本	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
1. 所有者投入资本	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
2.股份支付计入所有者权益的金额	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
3.其他	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
（四）利润分配	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
1.提取盈余公积	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
2.对所有者（或股东）的分配	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
3.其他	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
（五）所有者权益内部结转	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
1.资本公积转增资本（或股本）	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
2.盈余公积转增资本（或股本）	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
3.盈余公积弥补亏损	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
4.其他	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　	　　
四、本年年末余额

7. 求2011最新年度财务会计报表格式,帮忙发一份吧

2011XX公司财务分析报告
§1 报告目录
一、    利润分析
（一）集团利润额增减变动分析
1.  水平分析
2.   结构分析
（二）各生产分部利润分析
1、 生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
2、 一季度AY分公司利润增减变动分析：
二、收入分析
（一）销售收入结构分析：
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：
（三）销售收入的赊销情况分析
三、成本费用分析
（一）产品销售成本分析
（二）各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析
（二）现金流量分析
五、有关财务指标分析
（一）获利能力分析
（二）短期偿债能力分析
（三）长期偿债能力分析
六、存在问题及分析
（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大
七、意见和改进措施


§2重点关注
现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？

§3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。
2011年一季度财务分析
一、利润分析：
（一）集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析：
一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
（二）各生产分部利润分析
1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：
⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。
二、收入分析
（一）销售收入结构分析：
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：
1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%
2.国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元；
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
（三）销售收入的赊销情况分析
2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；
⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%）
三、成本费用分析
（一）产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：
⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%＝71%-57%）；
⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%＝42%-57%）；
⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：
①	出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
②	AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。
⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。
（二）各项费用完成情况分析
三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析：
1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%；
2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元；
3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98；
4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
（二）现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。
3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风　险偏大。
五、有关财务指标分析
（一）	获利能力分析
长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产报酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降57.2%；成本费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。
（二）	短期偿债能力分析
流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速动比率105.2%，增长79.1%；表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。
（三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内；产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保障倍数192%，下降35.1%；表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%；只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明　其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。
（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。
（三）	谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

8. 急求：关于财务报表的计算

2001年息税前利润=50+10=60万元
2001年财务杠杆系数=息税前利润/税前利润=60/50=1.2
2001年每股收益=40/10=4元/股

2002年息税前利润也是60万元，2002年每股收益也是4元/股