求解《新企业会计准则》试题？？？2

1. 求解《新企业会计准则》试题？？？2

1.C
2.C
1.AB
2.ABCD
3.AB
4.ABCD
5.BCD
6.ABD

2. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

（1）借：应收帐款 234
              贷：主营业务收入200
                     应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
        贷：库存商品150
借：银行存款214
       财务费用20
        贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
                 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
       贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
         贷：其他业务收入15
                     应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
        贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
        工程施工——合同毛利 25
        贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
       贷：主营业务收入 10
                 应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
        贷：库存商品8

3. 企业发生如下经济业务向A公司销售产品一批，价款200000元，增值税34000元。收到A公司交来一张已经银行承

（1）借：应收票据 234000贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
（2）借：应收票据——B单位 100000贷：应收账款——B单位 100000
（3）借：资产减值损失 90600贷：应收票据——面值 90000——利息收入 600
（4）借：银行存款 153000贷：应收票据——面值 150000——利息收入 3000
（5）借：银行存款 234000贷：应收票据 234000
（6）借：短期借款 180000财务费用 7200贷：银行存款 187200
（7）借：应收利息 2000贷：应收票据——利息收入 2000

扩展资料：
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

4. A公司销售商品一批给甲公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为340

C
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。 
 根据上述规定，对购货方在一定时期内因累计购买货物达到一定数量而取得销货方给予的补偿款，可由购货方向其主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》转交销货方，销货方凭通知单开具红字专用发票，购货方依据通知单所列增值税税额从当期增值税进项税额中转出。

所以总金额=200000=34000=234000

实际收到款项=234000*0.95=222300

5. 高级财务会计实务题：A公司持有B公司70%的股权，A公司与B公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）

1、借：营业收入  455  
     贷：营业成本   455
   借：营业收入   195
       贷：营业成本   150
           存货         45
2、借：营业收入   1200
       贷：营业成本   1000
           固定资产         200
     借：累计折旧   66.67
          贷：管理费用   66.67
3、    借：期初未分配利润    45
        贷：营业成本        45
   借：营业收入     30 
    贷：营业成本     30*40%+30/(650/500)*60%
           存货         30/(650/30)*60%

6. A公司向甲企业销售商品一批，售价80000元增值税17%，商业折扣为10% 怎么计算应缴增值税

商业折扣是不开票的，所以增值税=80000*0.9*0.17

7. 、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结

1
借：银行存款 696
贷：主营业务收入 600
应交税费—应交增值税（销项税额）96
结转成本
借：主营业务成本 535
贷：存货跌价准备 5
库存商品 535
2
借：银行存款-232
贷：主营业务收入 -200
应交税费—应交增值税（销项税额）-32
借：主营业务成本-120
贷：库存商品-120
或者
借：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税（销项税额）32
贷：银行存款 232
借：库存商品 120
贷：主营业务成本 120
3
完工进度=50/（50+150）×100%=25%
借：劳务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
借：主营业务成本 50
贷：劳务成本 50
4
借：生产成本 92.8
贷：应付职工薪酬 92.8 80×（1+16%）
借：应付职工薪酬 92.8
贷：主营业务收入 80
应交税费—应交增值税（销项税额）12.8
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
5
借:银行存款6
贷：营业外收入——财政补助 6
扩展文件； 《会计资料大全》