1. 交易性金融资产的分录问题
我不是太明白最后一句话:按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失。。这是什么意思
举例来说:2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元,不包括其他相关税费等,至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上升到130万元,2012.10.1出售该交易性金融资产,售价为150万元,则账面余额为150万元,初始成本为100万元,这两者的差额为50万元,确认为投资收益。
2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元,不包括其他相关税费等,至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上跌到80万元,2012.10.1出售该交易性金融资产,售价为70万元,则账面余额为70万元,初始成本为100万元,这两者的差额为30万元,确认为投资损失。
你现在可清楚了?
2. 关于交易性金融资产的分录问题
1、购买借:交易性金融资产-成本980万,应收股利20万,投资收益3万,贷:银行存款1003万【摘要】
关于交易性金融资产的分录问题【提问】
稍等一下【回答】
1、购买借:交易性金融资产-成本1000万,投资收益3万,贷:银行存款1003万【回答】
2、持有,交易性金融资产-公允价值变动200万,贷:公允价值变动损益200万【回答】
1、购买借:交易性金融资产-成本980万,应收股利20万,投资收益3万,贷:银行存款1003万【回答】
2、持有,交易性金融资产-公允价值变动220万,贷:公允价值变动损益220万【回答】
3. 交易性金融资产的分录问题
第一次8元/股,第二次9.2元/股,数量每次都是5W
加权平均后,成本价格成了 8.6元/股
6.30日变成了 8.2 元, 损失0.4*10=4W
借:公允价值变动损益 4W
贷:交易性金融资产—公允价值变动 4W
4. 交易性金融资产的会计分录处理。求~
5. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!
1、入账价值:250000,(20000*(13-0.5))
2、累计损益:投资收益借方余额5万(5-3+3=5)亏损5万元。
个人见解,仅供参考!
具体涉及的分录如下:
(1)4-15 借:交易性金融资产-成本 250000
应收股利 10000
投资收益 50000
贷:银行存款 310000
(2)4-30 借:交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*(14-12.5)
贷:公允价值变动损益 30000
(3)5-15 借:银行存款 10000
贷:应收股利 10000
(4)5-20 借:银行存款 310000
贷:交易性金融资产-成本 250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时:借:公允价值变动损益 30000
贷: 投资收益 30000
6. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
1借;交易性金融资产-成本10 000 000
贷;银行存款10 000 000
2借:交易性金融资产-公允价值变动400 000
贷;公允价值变动损益400 000
3借;公允价值变动损益600 000
贷;交易性金融资产-公允价值变动600 000
4借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 200 000
借:投资收益200 000
贷:公允价值变动损益200 000
第4个分录也可以写成
借:银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷:交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 000 000
公允价值变动损益200 000
7. 交易性金融资产分录怎么做!求解!
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000
8. 有关交易性金融资产,求分录...
7.1
借:交易性金融资产——成本 20600000
应收利息 400000
投资收益 150000
贷:银行存款 21150000
交易性金融资产和应收款项的分录不一样,不考虑面值
补充回答:应付未付的利息和现金股利,应确认为应收项目,从初始计量成本中扣除;另支付150000交易费用,计入当期损益