交易性金融资产会计分录怎么做

1. 交易性金融资产会计分录怎么做

2. 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。
【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。
2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录：
(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益
借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　 3 000 000
贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　3 000 000
同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　3 000 000
贷：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　 1 000 000
同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　 1 000 000

扩展资料：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
参考资料：中国会计网-交易性金融资产期末计量会计分录
参考资料：百度百科-交易性金融资产

3. 会计分录 交易性金融资产

借：银行存款  165000
    贷：交易性金融资产-成本                130000
                                    -公允价值变动   20000
       投资收益                                        15000
前面增值时你需要做；
    借:交易性金融资产-公允价值变动    20000
         ：公允价值变动损益                20000
 所以销售时候你应该：
     借：公允价值变动损益20000
      贷：投资收益   20000
      请相信我o !

4. 交易性金融资产的的会计分录怎么做？

简单的说   1，   初级计量：
        
         借：交易性金融资产-成本
             投资收益
          贷：银行存款
  
2， 后续计量
（市场公允价上升）   借：交易性金融资产-公允价值变益            
                       贷：公允价值变动损益        （成本与市场公允价差价）

（市场公允价下降）   借：公允价值变动损益
                         贷：交易性金融资产-公允价值变动损益
  
3，  处置          
                       借：银行存款
                          
                             贷：交易性金融资产-成本 
                                              -公允价值变动损益
                                    投资收益
同时结转，借：公允价值变动损益
              贷：投资收益

5. 交易性金融资产会计分录怎么做？

问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000

6. 会计分录——交易性金融资产

请问这个借的100 000，和贷的100 000怎么来的？
这个是由于股票市场价格上升了 每股涨了2元 一共是50000股 所以是金额100000
分录就是这样的啦
借：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
              贷：公允价值变动损益                                        100 000
同样的 如果你价值降了  那么你的分录借贷方就要反过来啦
借：公允价值变动损益                                        100 000
       贷：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
 
投资收益150 000这个就是卖股票所赚的钱啊 每股售价是15元   由于上次公允价值变动到12元 所以现在是15-12=3元每股 也就是说 你现在赚了3块每股 一共是50000股 所以150000就是这样来的啦 当然 你也可以把这两个分录合并起来 这样投资收益就是250000  由最后的15元每股减去一开始的10元每股  就是每股赚5块钱 一共是250000元 这样做选择题比较快哈

 
同学 这个问题可以显示出你的交易性金融资产这块地方不熟 所以还是希望你多多练习吧 有问题可以随时问我哦~~~

7. 交易性金融资产的会计分录怎么做？

合并一起写：
借：银行存款 165000
     公允价值变动损益  20000
    贷：交易性金融资产-成本 130000
                                  -公允价值变动 20000
              投资收益        35000

8. 交易性金融资产会计分录怎么做

2009.5
借：交易性金融资产——成本    480
投资收益                              10贷：银行存款                        490
2009.6.30借：公允价值变动损益        30贷：交易性金融资产——公允价值变动        30
2009.8.10借：应收股利            12贷：投资收益            12
2009.8.20借：银行存款          12贷：应收股利            12
2009.12.31
借：交易性金融资产——公允价值变动    60贷：公允价值变动损益                             60
2010.1.3
借：银行存款               515贷：交易性金融资产——成本        480交易性金融资产——公允价值变动    30投资收益                                            5借：公允价值变动损益         30贷：投资收益                         30

拓展资料：
交易性金融资产的主要账务处理：
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。