税收具有哪些效应

1. 税收具有哪些效应

2. 税收具有哪些效应？

3. 税收政策的效应分析可以用哪些模型？

我国现行税制与国际标准化税制的比较 
　　经济全球化对一国税收制度的国际化、标准化提出了客观要求。所谓国际化、标准化税制就是在税制结构及税收管理等方面充分尊重国际惯例，在保证财政收入的同时，强调税收公平和“国民待遇”原则，确保较高的税收效率。根据国际货币基金组织有关专家提出的标准，一个合理和“标准”的税收制度应符合以下几个基本条件：一是税类、税种较少，主要包括进口税、货物税（有选择地征收）、一般销售税（包括增值税）、个人所得税、公司所得税和财产税；二是税率档次不多，边际税率不宜过高；三是税收优惠和税收减免应尽量地少，以减少税收的管理成本；四是各个税种基本要素的规定应基本一致。如增值税、公司所得税、个人所得税及社会保障等世界性税种的内容，只存在着大同小异的具体规定。此外，税制建立以后，还应建立科学合理，并具有国际化标准的征管制度。主要包括：(1)为纳税人提供更多的便利，使纳税人能够根据税法规定自觉、切实地履行纳税义务，对纳税事项自行计算、自行申报和自行缴纳；(2)税务机关进行严格的纳税监督和稽查，并有权采取合适的强制措施对纳税人实施征收管理；(3)征收管理手段体现现代化和科学化，广泛使用电子计算机技术，提高工作效率；(4)纳税人对税收征管产生异议时，有权要求复议及至诉诸法律，政府有责任保护纳税人依法纳税的权利；(5)建立广泛的信息网络，加强国际税务联系和合作，防止国际避税行为，保护税务信息的相互提供。 
　　在经济全球化的背景下，我国的税收制度应更多地考虑与国际通行的规则和惯例接轨，特别是我国加入WTO后，借鉴和运用国际上的税收经验和通行做法，显得尤为必要。对照税收国际化、“标准化”的原则和要求，比较和分析我国现行税收制度和税收政策，尚存在以下问题： 
　　第一，税制结构功能缺位，各个税类、税种的地位、作用和税种间的关系难以协调，税制结构整体合力不够。具体表现为：(1)各税类、税种功能结构不健全，存在着税种重复与缺位的问题。世界上多数实行市场经济国家的通行做法是建立以增值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。增值税主要体现组织收入的功能，所得税主要体现经济调控的功能，社会保障主要体现稳定社会的功能。我国税制的现状是：增值税实行“生产型”的增值税，不能达到对固定资产的充分抵扣；社会保障税尚未开征，导致税收的稳定功能难以有效发挥；在所得税上，内资企业和外资企业分别适用不同的所得税法，税种设置重复。(2)现行税率结构与国际相比差异过大，企业税负过高。1994年税制改革，税率结构进行了较大调整。税率结构趋于简化，名义税率有所降低，但与国际上同税种的税率结构相比，我国的实际税率仍然较高。在流转税方面，我国增值税税率分别为17%和13%，表面看，与西方经济发达国家20%和5%左右的税率差距不大，但在我国实施“生产型”增值型的现实约束下，外购固定资产扣除不同于西方国家“消费型”增值税，其所体现的实际税率水平高于西方国家。在所得税方面，世界上许多国家的企业所得税税率在30%左右，乍看起来，与我国33%的税率相差无几。但实际上，在面临的市场环境、资本结构及融资渠道与西方国家有根本区别的现实环境下，我国企业的税收负担远远高于西方国家企业，由此我国企业税后的自我积累和发展能力明显弱于西方国家的企业，不利于我国企业参与国际市场竞争。 
　　

4. 税收政策效应分析

 税收政策效应分析
                       　　部分税收优惠政策执行较为繁杂，缺乏规范统一性，较难操作。同时部份增值税优惠政策破坏了增值税的抵扣链条。以下是我J.L分享的税收政策效应分析，更多热点创业项目欢迎您继续访问(www.oh100.com/chuangye)。
        　　一、 落实税收优惠基本情况 
       　　2014年全市国税系统落实税收优惠政策共减免各项税收11，552万元。2015年上半年共减免税收22,873万元。
       　　(一)分税种落实税收优惠政策共减免情况：2014年：企业所得税减免7244万元,增值税减免3516万元, 车辆购置税减免791万元;2015年上半年：企业所得税减免17,849万元,增值税减免4879万元, 车辆购置税减免144万元
       　　(二)税收优惠项目的执行情况。
       　　1.2104年情况: 改善民生减免480万元,鼓励高新技术减免508万元,促进小微企业发展减免1341万元,节能环保减免税收2584万元,促进西部开发减免5,079万元,支持金融资本市场减免9943万元,支持三农减免1655万元,其它事业发展减免税收1293万元。
       　　2.2015年上半年情况:改善民生减免480万元,鼓励高新技术减免508万元,促进小微企业发发展减免1341万元,节能环保减免税收2584万元,促进西部开发减免5,079万元,支持金融资本市场减免9943万元,支持三农减免1655万元,其它事业发展减免税收1293万元。
        　　二、减免税效应分析 
       　　(一)税收减免呈现以企业所得税为主、流转税为辅局面,符合国家统一制定的优惠政策中企业所得税优惠项目多于其它税种的特点。2014到2015年上半年全市国税系统共减免企业所得税25,093万元, 占减免税总额的72.89%;增值税减免8395万元，占减免税总额的24.39%，车购税减免935万元,占减免税总额的2.71%。企业所得税为减免税优惠的主税种,流转税占比相对较弱。
       　　(二)减免税效应有扩大的趋势，改革红利得到释放。仅以2015年上半年与2014年全年相比，2015年上半年共减免税收22,873万元，比2014年全年增加减税11,321万元，增幅为11，552万元，为2014年减免税总额的202%。
       　　(三)改善民生的税收优惠力度加大，但仍特别需要加大对大对大学生、军转创业人员、城镇失业人员的创业就业的扶持力度，使这些特殊群体的创业就业项目有效落地，从而得到更多的税收优惠政策的扶持。
       　　2014年改善民生减免税收为11万元，2015年上半年为480万元，主要体现在救灾及重建、社会保障的优惠上，这两项共占改善民生减免的95.41%,从改善民生的优惠结构看，再就业、提高居民收入占比不到1%。我市应加大对再就业、提高居民收入的项目扶持力度，使更多的`创业就业项目落地，从而得到税收优惠政策的扶持。
       　　(四)税收减免促进小微企业发展力度逐年加强，扶持了小微企业发展，带动创业和就业。
       　　2014年促进小微企业发展税收优惠减免804万元，2015年上半年为1341万元，为2014年全年的167%。2014年10月以来随着小微企业税收优惠政策不断出台，税收优惠的减免力度将随着政策的持续落实得以扩大，不断增强了小微企业的创业和包容就业的能力，据统计，今年上半年，全市城镇新增就业人数为3.69万人,增长10.8%。
       　　(五)落实环境保护的税收优惠政持续加强，建设美丽凉都的力度不断加大。
       　　2014年到2015年上半年，全市国税节能环保减免税收4289万元，节能环保减免成为当前全市税收减免第三大单项减免。从支持节能环保效果看，减免税鼓励企业加大资源综合利用，降低企业节能环保设备采购成本，有力推动了环保事业的发展。上述减免促进企业加大节能环保设备投资，提升了社会资源综合利用水平，全市工业废水废气排放量下降，工业固体废物利用量上升。2015年6月环境保护情况为：空气质量优良天数为30天，空气质量为优，降水未出现酸雨，地表水达标率100%。
        　　三、优惠政策落实存在的主要困难和问题 
       　　(一)征管信息不完整。获取第三方信息及通力合作较难。
       　　很多优惠政策的执行需要其他政部门的通力合作、齐抓共管才能执行好，如以资源综合利用税收优惠为例，企业在退税中，需要确定掺废比例，企业要向税务部门提供相关检验部门的对其提供样品的检验报告，但在管理中，税务部门很难取得权威部门的持续的、具体的监管数据，对于税务机关而言，如何持续确定相关比例就成为一大难题，税收优惠政策的作用是否真正发挥难以衡量。
       　　(二)部分税收优惠政策执行较为繁杂，缺乏规范统一性，较难操作。同时部份增值税优惠政策破坏了增值税的抵扣链条。
       　　如固定资产加速折旧、农信贷款优惠等税收优惠，由于实际操作中较为复杂，要求的资料较多，优惠幅度不大等原因，部分纳税人放弃享受税收优惠。
       　　(三)政策的复杂和分散影响到纳税人享受税收优惠政策的积极性。由于税法的滞后性，对一些问题要不断通过规范性文件下发来明确，使得税收优惠项目的文件太多，税务机关和纳税人都应接不暇(企业所得税的优惠政策尤为突出)，征纳双方都得用很多时间去更新和研究政策，易造成政策信息不对称，影响了政策的执行效果。
       　　(四)对于优惠力度小，对企业税收影响不大的优惠政策，纳税人主动享受的积极性不高，甚至放弃，影响了制定政策的初衷效应。如：对单项固定资产价值在5000元的，可在税前一次性扣除，但一次性扣除对税额的响仅为1250元，企业认为这部份固定资产计提的折旧数额本身不大对税款缴纳影响不大，且只是时间性差异，会计核算不变的情况下，年度申报时还需不断进行纳税调整，因为复杂和力度不大，纳税人会主动放弃税前一次性扣除。
        　　四、几点建议 
       　　(一)缩小增值税优惠范围和规模，增加所得税优惠项目，避免增值税抵扣链条的破坏，还原增值税的中性原则。
       　　(二)对优惠政策进行统一规范和不分散，避免政策复杂，便于实际操作。
       　　(三)建议对煤矿安全影响较大的通风和供排水设备给予进项抵扣，提高企业对设备的更新改造能力。
       　　(四)建立政府大数据平台，实现税务部门与其它部门的信息共享，破除部门信息壁垒，减少执行优惠政策时的实际操作难度和风险，同时可减轻纲税人负担，节约办税时间。
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5. 税收政策的效应分析可以用哪些模型

税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应,从另一个角度说,是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响.也就是税收对经济所起的调节作用.税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面.  

所谓税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就会选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品课税可增加其价格，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。

上述资料供参考之用

6. 画图分析税收的收入效应和代替效应

从税收对纳税人的影响来看，一般可产生收入效应或替代效应，或两者兼有。       
税收的收入效应是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。        
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
税收的收入效应，“税收替代效应”的对称。是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。税收的替代效应则是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。
这两种效应在税收活动中同时存在且方向相反，但并不会相互抵消，因为具体到微观经济活动中它们的效应大小会有所不同。

扩展资料：
不同税收的替代效应内容也不相同。个人所得税的替代效应，主要是工作和闲暇之间的替代关系。如果人们对所得的需求有一定弹性，则当所得税税率提高，边际所得减少时，人们就可能以闲暇去替代部分工作时间。
选择性的或差别税率的商品流转税，其替代效应主要是对商品供给方向和消费方向所产生的影响。在含税的计划价格不变的条件下，提高或降低某一特定商品流转税税率，就相应降低或提高这种商品的生产利润，从而或者导致生产者减少这种商品的供给，而被别种商品所替代；
或者替代别种商品而增加这种商品的供给。在自由价格条件下，如果需求有一定弹性，提高或降低某一特定商品的税率，从而相应提高或降低这种商品的价格，那么消费者也就可能改变其消费支出的方向，然后还会迂回地影响生产者的生产方向，
从而产生一种替代效应至于对消费支出税来说，税收替代效应主要表现为消费与储蓄之间的替代关系。因为对消费总支出课税，有利于鼓励储蓄，从而导致未来的消费替代当前的消费。
国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。
例如所得税累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，劳动者就选择休息来代替部分工作时间；又如对某种商品征收消费税而使价格提高，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。
税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。因此，国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。
参考资料来源：百度百科-税收替代效应

7. 画图分析税收的收入效应和代替效应

从税收对纳税人的影响来看，一般可产生收入效应或替代效应，或两者兼有。 税收的收入效应是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。
税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。
例如，政府对商品课税可能改变人们在可供替代的商品之间的选择，对企业课税可能改变人们在可供替代的投资之间的选择，如此等等。人们对经济行为的调整必然造成经济税基的变动，导致个人收入、企业收入，以及政府财政收入的变化。因此，政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来上述两种效应。
理论上认为，所有非中性税收都属于扭曲性税收（Distorting Taxes），均导致人们在经济资源使用方面产生福利损失，或效率损失。这是因为，政府税收的加入必然改变原先经济社会处于均衡状态的（商品的）相对价格体系，只要商品之相对价格发生变动，人们就会对个人经济行为进行调整，即发生了税收的替代效应。

扩展资料
在现代税制体系中，所有税种都影响经济行为。它们在把资源从个人和企业那里转移到政府的过程中，会以某种方式改变各行为主体的决策和行为。当然，不同的税种将对不同的经济行为产生不同的影响，不同的税收政策所产生的激励效应也不会相同。
我们在详细分析税收对各种经济行为的影响之前，首先要理解经济学中的两个基本概念，即收入效应和替代效应。从某种程度上说，税收的收入效应和替代效应是理解税收影响经济行为的关键。
各种形式的税收通常产生两种经济效应：收入效应（Income Effect）和替代效应（Substitution Effect）。税收的收入效应是指税收引起人们收入的变动，即人们由于纳税而使可支配的实际收入随之减少。政府变动税收政策也会改变人们的现行收入水平，典型的情况是政府增税使人们收入相对下降，而减税使人们的收入相对提高。替代效应是指税收引起人们经济行为的调整，即人们为了减少纳税负担而改变在可供替代的经济行为之间的选择。
参考资料来源：百度百科-税收替代效应

8. 哪种税收没有收入效应

【摘要】
哪种税收没有收入效应【提问】
【回答】
那有没有没有一种税收没有收入效应【提问】
没有【回答】
那纳税人不会因为征收资源税而继续大力开采自然资源怎么解释【提问】
他们的税率会很高的啊【回答】