交易性金融资产初始入账价值怎么算

1. 交易性金融资产初始入账价值怎么算

取得交易性金融资产的入账价值，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。一，交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。二，满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。三，根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债:取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。四，属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。五，属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

2. 交易性金融资产的入账价值

里面有一点要记住，就是交易性金融资产购买时的费用计入当期损益~
如果用会计分录是这样的
借： 交易性金融资产 350 
        应收股利        50
        投资收益        2 （费用计入当期损益）
  贷： 银行存款    402
PS：如果是持有至到期资产或是可供出售的金融资产，那么交易费用是算在初始成本里面的~

3. 交易性金融资产的入账价值为？

借：交易性金融资产--成本  40000        =（1.2-0.2）*40000
    应收股利 8000       =0.2*40000
      投资收益 400
    贷：银行存款 48400  
你少了个条件吧，每股买价1.2元. 共40000股 以后上来请把问题写完全！
 交易性金融资产入账价值为购买时的公允价值（不含宣告而未发股利）
 交易费用入投资收益

4. 交易性金融资产的入账价值

这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本 2700万元
   应收股利   126万元
   投资收益   4万元
  贷:银行存库  2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.

5. 交易性金融资产的入账价值

借：交易性金融资产——成本  2704
       应收股利                             126
       投资收益                                4
   贷：银行存款                                    2834


这个分录做出来应该比较清楚了吧，因为原题中明确指出2830万元中包含已宣告但尚未发放的股利126万，所以这126万元应该计为应收股利，而非交易性金融资产的成本。所以答案选B

6. 交易性金融资产的入账价值

答案：C，因为取得时公允价值为2100万元减去2008年的利息（2000*4%=80万元）=2020万元，分录：
  借：交易性金融资产——成本    2020
          应收股利                  80
          投资收益——交易费用      20
          贷：   银行存款                 2120

7. 交易性金融资产的入账价值

入账价值为98万
购入股票的会计分录为：
借：交易性金融资产——成本                    980 000
      应收股利                                    30 000
      投资收益                                    20 000
      贷：银行存款                                  1 030 000

8. 交易性金融资产的入账价值

答案：
交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本，取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的，应当多带带确认为应收项目。
取得交易性金融资产的账务处理：
借：交易性金融资产——成本（扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
 应收股利/应收利息（价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
 投资收益（交易费用）
 应交税费——应交增值税（进项税额）
 贷：其他货币资金——存出投资款（支付的总价款）
对于金融资产，如果不符合债权投资、其他债权投资以及其他权益工具投资，那么就被划分为交易性金融资产，了解以下文章了解更多
企业出售交易性金融资产的会计分录
交易性金融资产手续费计入什么科目
交易性金融资产在资产负债表哪个科目体现
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