债转股需要纳税吗

1. 债转股需要纳税吗

在A股市场中，可转债的交易只收佣金，没有印花税，佣金与股票相同。但是，可转债转股后就需要根据股票的交易手续费用进行缴费，其中包括：印花税、交易规费（证管费和证券交易经手费）、过户费、佣金。
通常情况下，上海证券交易所可转债交易佣金默认为万分之二，最少收费1元，就表示可转债的交易佣金小于1元时也收1元。而深圳证券交易所可转债交易佣金默认为千分之一，并没有设定最低收费。
一般情况下，上市公司可转债的转股期会在可转债发行日后的6个月后至可转债到期日之间。投资者可以通过网上、柜台、电话的方式进行转股。投资者在网上转股时，投资者需要通过所开户的证券软件中的委托卖出功能，输入转股代码，然后再输入转股数量，系统就默认为你要行使转股的权利。并且，可转债申请转股的总面值必须是1000元的整数倍。当投资者申请转股最后得到的股份尾数不足1股时，公司将在转股日后的5个交易日内以现金兑付。
一、债转股是什么意思？
所谓债转股，是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权、债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的股权、产权关系。
债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。国家金融资产管理公司实际上成为企业阶段性持股的股东，依法行使股东权利，参与公司重大事务决策，但不参与企业的正常生产经营活动，在企业经济状况好转以后，通过资产重组、上市、转让或企业回购形式回收这笔资金。
二、债转股对股价的影响有哪些？
1、债转股对投资者来说既有债券性质又有股权性质，是投资者归避分险的一种选择，通常债票面利率较低，股价上升时，投资者获得双重收获，提前赎回是发行方为了抑制投资者收益的一种办法，国外债转股提前赎回一般溢价20％，我国一般30％。提前赎回投资者都选择债转股方式，不会有投资者要现金的，放弃30％的溢价收益的；
2、公司触及债转股提前赎回一般来说，公司发展较理想，体现在股价上，另外债转股提前赎回不会动用公司资金的，只不过是股票数量增加，财务费用减少，比单纯的增发股票偏利好，对于公司来说没有付息的压力；
3、筹集的的资金较容易，并且资金使用范围较宽松，为公司进行并购重组打下基础；
4、不担心债转股部分会抛售压低股价，债转股对象一般都是战略投资者，小散没有资格的，公司的运作这些人应该有数，不会轻易的抛售他们认为有巨大增长空间的股票。

2. 债转股需要缴哪些税

债转股企业应照章缴纳企业所得税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条 企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3. 债转股涉及的税收政策

按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。债转股原企业将应税消费品作为投资提供给债转股新公司的，免征消费税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 债转股债权人交税吗

国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的控股（或持股）与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。
债转股企业应照章缴纳企业所得税。
1、按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。
债转股原企业将应税消费品作为投资提供给债转股新公司的，免征消费税。
2、债转股企业应照章缴纳企业所得税。
债转股新公司因停息而增加利润所计算的企业所得税，应按照现行企业所得税财政分享体制规定分别由中央与地方财政返还给债转股原企业，专项用于购买金融资产管理公司（以下简称资产管理公司）持有的债转股新公司股权，并相应增加债转股原企业的国家资本金。
具体财政返还办法按《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》（财预〔2002〕322号）的有关规定办理。资产管理公司对债转股企业股权回购事宜按财政部资产处理有关规定执行。
一、债务企业历史遗留税务问题
《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》规定，要遵循法治，防范风险，健全审慎监管规则，确保银行转股债权洁净转让、真实出售，有效实现风险隔离，防止企业风险向金融机构转移。
债权和股权是企业融资的两大渠道，债权人享受获得一定的利息的权利，不承担企业的市场经营风险，而股东则享受包括参与公司决策、管理、股息红利分配等权利，同时需要承担公司经营风险。
因此，对于银行债转股，实施机构成为之前债务人的股东后，相应地也承继了该企业之前的经营风险，税务方面可能存在的潜在问题包括纳税申报不合规、偷税、欠缴税款、税收优惠政策发生变化等。如果债转股过程中，银行及实施机构未能发现这些问题，投资协议也没有设置相应的担保条款，将面临潜在的经济损失。比如，某被投资公司在股权投资前，向主管税务机关申报了一笔1.39亿元的应收账款坏账损失，当年进行税前扣除企业所得税3400余万元。股权投资后，被投公司主管税务机关在对其实施税务稽查时，认为此项扣除不符合税法规定，将面临补缴税款3400万元及约税款一倍金额滞纳金的风险。
在债转股过程中，对于税务问题较多的债务人企业，应开展税务尽职调查，在股份的定价上，剔除不利税务因素的影响。
二、债转股程序是什么
1、债转股的评估。
根据《公司法》第27条的规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。
2、债转股债权的验资程序。
根据《办法》第八条的规定：债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。验资证明应当包括下列内容：
（1）债权的基本情况。
（2）债权的评估情况。
（3）债权转股权的完成情况。
（4）债权转股权依法须报经批准的，其批准的情况。
3、债转股的工商登记变更程序及手续。
根据《办法》第九条、第十条的规定，债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更登记。

5. 债转股税收政策

发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

6. 转让债权及债转股缴纳营业税吗

　　1、股东方转让股权，根据财税（2002）191号文规定，股权转让不需缴纳营业税。需要缴纳企业所得税（国税函[2010]79号）和印花税（印花税暂行条例，股权转让书据按万分之五缴纳）

　　2、企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。要缴纳企业所得税。

　　参见
　　中华人民共和国营业税暂行条例
　　http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=bf62768ca46b6c3b5bea9515d1a1fc45&term=
　　

7. 债转实收资本涉税

您好！股东以借款形式投入到企业，借款不还，直接转增实收资本，应缴纳所得税。2.股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积.【摘要】
债转实收资本涉税【提问】
您好！股东以借款形式投入到企业，借款不还，直接转增实收资本，应缴纳所得税。2.股东以借款形式投入到企业，借款转为资本公积.【回答】
我们单位是非企业单位，现在要进行清算，单位欠老板150万，认缴资本150万，5个股东，房子是老板的，报的是租老板房子，没交过租赁，没交过房产税什么的，装修费挂的长期待摊费用，70万，固定资产20万，其他货币资金10万，现在单位想要注销，就得先清算，我就问问，这些科目余额如何处理，欠老板的可以直接做实收资本不？需要什么文件？【提问】
我们单位是非企业单位，现在要进行清算，单位欠老板150万，认缴资本150万，5个股东，房子是老板的，报的是租老板房子，没交过租赁，没交过房产税什么的，装修费挂的长期待摊费用，70万，固定资产20万，其他货币资金10万，现在单位想要注销，就得先清算，我就问问，这些科目余额如何处理，欠老板的可以直接做实收资本不？需要什么文件？【提问】
涉及到的税金？【提问】
涉及到的税金？【提问】
你好，你这个看起来挺麻烦的，给你个事务189 4317 8825所长的电话，你可以咨询一下 【回答】

8. 债权转股权要交哪些税

一、债权转股权的条件
1、债权人可以将其依法享有的对在中国境内设立的公司的债权，转为公司股权。
2、转为公司股权的债权应当符合下列情形之一：
（1）债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；
（2）经人民法院生效裁判或者仲裁机构裁决确认；
（3）公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议。
3、用以转为公司股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分割。
二、债权转股权的程序
1、按照规定程序。债权人为国有及国有控股企业或者其他国有性质单位的，应当按照国有资产管理的有关规定执行（履行审批程序，得到上级主管部门和国资委的认可）。
2、达成意向。需要被投资公司形成股东会决议，包括债权转股权的行为和债权作价出资的金额两方面都要决议通过。
3、评估。用以转为股权的债权，应当经依法设立的资产评估机构评估。债权转股权的作价出资金额不得高于该债权的评估值。
4、验资。除募集设立的股份有限公司、上市公司变更注册资本仍需提供验资证明外，其他公司变更注册资本，不再要求提供验资证明。
5、审计。被投资公司以债权转股权形式增加注册资本的，应当经依法设立的审计机构对债权人和被投资公司之间的全部债权债务情况进行审计，债权人同时是被投资公司债务人的，拟转为出资的债权应先抵销其所承担的债务。
6、签订协议。债权人与被投资公司（债务人）签订《债权转股权协议》。
7、办理工商登记。债权转为公司股权的，公司应当增加注册资本。公司注册资本发生变化，应当修改公司章程并向公司登记机关依法申请办理变更登记。
三、债权转股权要交哪些税
有关营业税方面的问题答复如下：根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》文件规定：对股权转让不征收营业税。
有关个人所得税方面的答复如下：自然人股东转让股权取得所得的，应按规定缴纳财产转让所得个人所得税。买受股权双方都是自然人的，转让方应当到发生股权变动的企业所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。
股权转让所得个人所得税在计算时，以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，乘以20％税率计算税款。依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》的规定，股权转让方申报的转让收入明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。