请举例说明不相容职务分离原则控制在企业中的运用

1. 请举例说明不相容职务分离原则控制在企业中的运用

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。  常见的不相容职务有：  1. 登记明细账 & 登记总账  2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记  3. 支票保管 & 印章保管  4. 票据保管 & 票据贴现审批  5. 合同谈判 & 合同订立  6. 销售 & 赊销审批  7. 请购 & 审批  8. 询价 & 确定供应商  9. 合同订立 & 审批  10.采购 & 验收  11.采购、验收 & 会计记录  12.付款审批 & 付款执行  13.记录应付债券 & 债券发行  财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。【摘要】
请举例说明不相容职务分离原则控制在企业中的运用【提问】
不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。  常见的不相容职务有：  1. 登记明细账 & 登记总账  2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记  3. 支票保管 & 印章保管  4. 票据保管 & 票据贴现审批  5. 合同谈判 & 合同订立  6. 销售 & 赊销审批  7. 请购 & 审批  8. 询价 & 确定供应商  9. 合同订立 & 审批  10.采购 & 验收  11.采购、验收 & 会计记录  12.付款审批 & 付款执行  13.记录应付债券 & 债券发行  财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。【回答】
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，【回答】

2. 不相容职务分离控制包括哪些

确定授权,执行,记录,保管相分离
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
(一)职务分离不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，不相容职务主要包括：授权批准与业务经办分离，业务经办与会计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽核分离，授权批准与监督检查分离等。一个人不能同时兼干可以隐匿自已所范错误和不轨行为的职务。记账职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并·62采取涂改会计记录的办法隐匿这些行为。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整

3. 不相容职务分离控制包括哪些

职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。  不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。   常见的不相容职务有：   1. 登记明细账 & 登记总账  2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记  3. 支票保管 & 印章保管  4. 票据保管 & 票据贴现审批  5. 合同谈判 & 合同订立  6. 销售 & 赊销审批  7. 请购 & 审批  8. 询价 & 确定供应商  9. 合同订立 & 审批  10.采购 & 验收  11.采购、验收 & 会计记录  12.付款审批 & 付款执行  13.记录应付债券 & 债券发行    财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。    所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：    ①对每一项业务不能完全由一人经办；    ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；    ③有健全严格的凭证制度。    一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：    ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。    ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。    ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。    ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。    ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。    ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。    ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。   希望对你有帮助！

4. 如何推动企业内部控制过程中的“不相容职务相分离”？

　所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括： 

　　①对每一项业务不能完全由一人经办； 

　　②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；  

　　③有健全严格的凭证制度。 

　　一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： 

　　①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。  

　　②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。  

　　③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 

　　④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 　

　　⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 

　　⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 

　　⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

5. 会计财经法规中“不相容职务相互分离控制”的方法都是什么啊？？？

①对每一项业务不能完全由一人经办；

  ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

  ③有健全严格的凭证制度。

  一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

  ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

  ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

  ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

  ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

  ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

  ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

  ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

6. 不相容职务分离控制的核心是

不相容职务分离的核心是“内部牵制”
不相容职务分离控制概述：
即经业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。
单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

7. 不相容职务分离控制的内容包括什么?

法律分析：单位内部牵制制度是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制。它是内部会计控制制度的重要内容之一，主要包括：（1）内部牵制制度的原则，即机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等；（2）对出纳等岗位的职责和限制性规定；（3）有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。法律依据：《中华人民共和国政府信息公开条例》第七条 各级人民政府应当积极推进政府信息公开工作，逐步增加政府信息公开的内容。第八条 各级人民政府应当加强政府信息资源的规范化、标准化、信息化管理，加强互联网政府信息公开平台建设，推进政府信息公开平台与政务服务平台融合，提高政府信息公开在线办理水平。第九条 公民、法人和其他组织有权对行政机关的政府信息公开工作进行监督，并提出批评和建议。

8. 要对不相容职务进行分离的原因

要对不相容职务进行分离的原因：内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。
不相容职务按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》)》(财会[2001]41号)的要求，单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面：
(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；
(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；
(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。

不相容职务：
一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：
①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。