每月盘点有价证券及票据符合规定吗

1. 每月盘点有价证券及票据符合规定吗

符合规定。《规定》列明可以证券化的基础资产具体形态，允许包括企业应收款、信贷资产、信托受益权、基础设施收益权等财产权利，商业票据、债券、股票等有价证券，商业物业等不动产财产等均可作为可证券化的基础资产，为实务操作提供了明确指引。 《规定》还降低了证券公司从事资产证券化业务的准入门槛，取消有关证券公司分类结果、净资本规模等门槛限制，具备证券资产管理业务资格、近一年无重大违法违规行为等基本条件的证券公司均可申请设立专项资产管理计划开展资产证券化业务。 《规定》提高了资产证券化设立与审核效率，简化行政审批程序，并允许以基础资产产生的现金流循环购买新的基础资产方式组成专项计划资产。为提升流动性，《规定》允许资产支持证券在证券交易所、中国证券业协会机构间报价与转让系统、证券公司柜台交易市场以及证监会认可的其他交易场所进行转让。 《规定》还允许证券公司成为资产支持证券的做市商，按照交易场所的规则为产品提供流动性服务。符合公开发行条件的资产支持证券，还可以公开发行，并可以成为质押回购标的。拓展资料票据是证券的一种吗 首先，我们要知道证券是指一切的有价证券，所以票据当然是属于证券的一种，票据是政府或公司所发行的归还款项书面保证，是由出票人无条件地承诺由自己或者委托他人支付一定金额的有价证券。 【1】票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，而且表示对财产的所有权或债权，谁拥有了票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额。 【2】票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺。 【3】票据出票人作出的付款承诺,是无条件的，即出票人履行付款的义务，不能有赖于某一事件的发生或某些情况的出现或者某一行为的作出作为先决条件。

2. 盘点说明

财产盘点制度


为确保求存货及财产盘点的正确性，加强管理人员的责任心，保护公司的财产安全完整，特制定本制度。 
一、财产盘点范围 
1、存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。 
2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。 
3、其他财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等。 
（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 
（2）保管资产：属于固定资产性质，但以费用报支的零星设备设备。 
（3）保管品：以费用购置的物品。 
二、盘点方式 
1、年中、年终盘点 
（1）存货：由生产部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 
（2）财务：由财务部门自行盘点。 
（3）其他财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 
2、月末盘点 
每月末所有存货，由生产部门会同财务部门实施全面清点一次（品种较多的可以采取重点盘点）。 
3、月中检查 
由财务部门通知有关部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 
三、人员的指派与职责 
1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 
2、主盘人：由各有关部门主管担任，负责实际盘点工作的组织协调。 
3、监盘人：由总经理室视需要指派或有关部门的主管负责盘点监督之责。 
4、盘点人：由各有关部门主管指派或财产保管人担任，负责点计数量。 
5、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 
6、协点人：由各有关部门主管指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 
7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人，其职责亦同。 
8、监点人：由总经理室派员担任。 
四、盘点前准备事项� 
1、经管部门将应行盘点的用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备。 
2、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 
3、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 
4、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 
5、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 
6、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。�  五、年终（年中）全面盘点 
1、财务部门应在报经总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各有关部门的主管召开盘点协调会后，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。 
2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，对于各车间在盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 
3、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认。若有出入者，必须重新盘点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”送财务部门审核。   
六、不定期抽查盘点 
1、盘点日期及项目，以不预先通知有关部门为原则。 
2、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再进行盘点。 
3、不定期抽查盘点，应填列“盘存表”。 
七、盘点报告 
无论是那种类型的盘点，财务部门均应根据审核后的“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因及处理意见后，转报总经理审批。 
八、现金、票据及有价证券盘点� 
1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年终（年中）盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门主管至少每月抽查一次。 
2、盘点前应先将现金、零用金、票据存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 
3、有价证券及各项所有权凭证等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”经双方签证确认报送财务部门主管，如有出入，应立即报告总经理处理 
十、存货盘点 
1、存货的盘点，以当月结账最末一日举行为原则。 
2、存货原则上采全面盘点，实施全面盘点有困难者，应报经总经理批准后，方可改变盘点方式。 
十一、其他项目盘点� 
1、委外加工料品：由各委外加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，并经受托加工签字确认。 
2、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续。 
3、经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。 
十二、注意事项� 
1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应进行准备的事项，必须深入了解。 
2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依照规定时间提早到达指定的工作地点向主盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。 
3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 
4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应追究其责任。 
5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 
6、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受主盘人指挥监督。 
十三、盘点工作奖惩 
1、参加盘点工作的人员必须遵守本制度，表现优异者，经由主盘人申报，给予适当的奖励。 
2、工作玩忽职守、不负责任的，除责令重新盘点外，处以100至1000元以下的罚款。 
第十四条  帐载错误处理 
1、保管台账帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，对有关责任元处以500元以下的罚款。 
2、保管台账帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律处以200元以上1000元以下的罚款。 
十五、赔偿处理 
财产、物料管理人员、保管人有下列情况者，除赔偿相同的金额，情节严重的予以开除处分，直至依法追究刑事责任： 
1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者； 
2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者； 
3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

3. 盘点管理规定分为哪些?

　　库存盘点是每个企业都需要进行的作业。有的企业半年盘点一次，而有的企业则一个季度盘点一次。其实，各个公司的库存盘点流程大同小异，只是发生的频率不同而已。

　　但是，库存盘点对于企业正常生产经营管理来说，却是至关重要的。他的重要性主要体现在如下几个方面。

　　一是库存数量准确是保障企业生产计划与采购计划正确的基础。若企业库存中原材料、成品等数量不对的话，那么要想计划合理，那是天方夜谭。故为了能够让生产管理部门作出合理的生产计划与采购计划，则必须每隔一段时间对企业库存进行盘点，以保障库存数据的准确性。

　　二是企业仓库中的材料与成品就是企业的财富。有时候由于管理、或者自然损耗等原因，这会导致仓库中原材料或者成品数量的减少。为了正确评估企业的财富，这也非常有必要对企业库存进行定时的盘点。

　　不过，虽然库存盘点对于企业来说，司空见惯。但是，这个流程设计的是否合理，则直接关系到库存盘点的准确性。

　　第一步：提出定期盘点需求。

　　一般情况下，企业会在季度末或者年末进行大规模的盘点。由于定期盘点跟临时盘点不同。定期盘点往往企业在管理制度中已经明确指明，在一年的什么时间进行盘点。所以，其准备时间比临时盘点要充分。如在盘点的日期快要到的时候，采购部门会提醒供应商，要么早点送货过来，在盘点的几天内不收货等等。故定期盘点要比临时盘点来的更有条理。

　　在企业中，定期盘点一般是由物管部门负责的。他们会在定期盘点前的一个星期，召开动员大会，让各个部门做好相关的工作，为定期盘点扫清障碍。一般来说，需要做好如下的前期准备工作。

　　一是人员的安排。为了尽量减少盘点对企业正常生产经营的影响，定期盘点往往需要各个部门抽调人员来提高盘点的速度。就笔者所知，企业在定期盘点的时候，都是整个公司动员的。如此的话，才能够在最短时间内，把这个作业完成。

　　二是时间上的安排。虽然说，建议大家在月末进行盘点。但是，有了ERP系统之后，我们有一种折中的处理方式。如可以在靠近月底的周末进行盘点。如此的话，就可以把盘点对于生产的影响降低到最低。而在时间上，ERP系统可以帮助企业进行调整。如2008年12月31日是星期三。若在12月30日、31日盘点，很明显对这个星期的生产经营会造成非常严重的干扰。所以，企业可以选择在上个周末，即12月27日、12月28日进行盘点。在ERP系统处理上，可以把29日到31日发生的经济业务都记入到2009年1月1日。如此，就可以减少盘点对企业生产经营的影响。

　　第二步：财务对帐务进行冻结。

　　当确定定期盘点的具体时间之后，财务部门需要在盘点的前一天下班之前，把当月的帐帐务冻结掉。如假设企业准备在12月27日进行盘点，则在12月26日下班后，要在系统中把本月的帐务冻结掉。如此的话，其他各个部门在盘点的过程中，就不能够在系统中录入交易数据。这在盘点流程中，是一个关键点。

　　如用户准备在12月27日盘点，但是，财务没有在系统中把帐务冻结掉。在盘点之前，仓库中有PVC这个材料1000吨。盘点卡上打印的数量也是1000吨。但是，在12月27日一大早，供应商就送来了PVC500吨。因为帐务没有冻结，所以，仓库人员可以在系统中做帐。此时，系统帐上与实物就有1500吨。可是，在盘点的时候，因为盘点卡上只有1000吨，而实物有1500吨。盘点人员就会以为帐务不对，就在帐务上调增500吨。如此的话，在盘点过后，库存帐上就有2000吨(原来1500吨加上调增的500吨)。但是实物呢，却只有1500吨。此时，库存盘点使得库存数量越来越错，这很让人郁闷。

　　可见，在库存盘点之前，把帐务冻结掉。防止企业部门人员在盘点期间对系统进行误操作，这是保障盘点结果准确的一个重要举措。

　　第三步：生成盘点数据以及盘点卡的张贴。

　　当帐务冻结之后，相关人员就需要在ERP系统中生成盘点数据。系统中生产的盘点数据主要包含两部分内容。一是盘点卡。盘点卡就是一张张小卡片，一个物料一份。在盘点的时候，贴在具体的物料之前。这可以提高盘点登记的速度与准确率。因为不少员工都是从其他部门抽调过来的，他们可能无法对品好与实物进行一一对应。而盘点卡就可以消除一些张冠李戴的错误。二是盘点清册。盘点清册就像是一份库存报表，反映当前库存中的实际数量。当盘点卡收集起来后，文员就需要把盘点卡中的数据登记到盘点清册中。这主要是为提高在库存调整时的效率。若一张张去查看盘点卡，然后再把有错误的数据在ERP系统中进行调整。这无疑速度与准确性上都会大打折扣。

　　在生成盘点数据的时候，需要注意几个方面的内容。

　　一是最好在盘点的前一天晚上打好盘点卡以及张贴的工作。企业的物料可能比较多，有的达上万种。所以，盘点卡的打印需要花费时间的。笔者负责过多家企业的ERP项目，他们都听从了我的建议。某些员工在盘点的前一天晚上，加班把盘点卡打好。然后第二天仓库部门再起个早，争取在上班之前把盘点卡张贴好。不过要注意一点，盘点卡一定要在帐务冻结后才能打。这主要是为了保障盘点卡的数据跟ERP库存帐数据的一致性。

　　二是有些企业可能要进行复盘。当复盘数量与初盘数量不一致的时候，还需要进行第三次盘点。此时，在盘点卡的打印与张贴上，就有一些技巧。如笔者认识一家企业，他们是利用一式两联的复写纸打印。如此的话，即使需要复盘，则也只要打印一次即可。可以减少成本与时间。另外，企业也可以根据自己的情况，选择盘点卡是分开放的还是集中放。分开放的话，就是把一个物料的盘点卡两张纸分开，分别张贴在物料上。如此的话，初盘的数量就不会现在复盘的盘点卡上。这么做的好处就是会提高盘点的准确性。因为复盘的员工不知道初盘的数量，就会认真的盘第二次。若是集中放置的话，因为企业采用的是复写纸，所以，初盘的数量就会体现在复盘点卡上。有些员工就会浑水摸鱼了。所以，企业具体采用什么方式，就需要根据自己员工的素质情况来定夺了。

　　第四步：进行初复盘。

　　等以上这些准备工作完成后，就可以进行初、复盘的工作了。为了提高盘点的质量，笔者有些建议。

　　一是在盘点卡上，无论是初盘还是复盘，盘点人员都要进行签名。这可以提高员工对于盘点的责任心。

　　二是在盘点的过程中，要停止一切交易活动。如供应商来送货了，则把货放在旁边，不要入仓库。总之，在盘点的过程中，要保证仓库不进不出。

　　三是若在ERP系统中采用了自动扣料作业，则最好在盘点之前，把车间仓库中的剩余材料先进行盘点，移送实体仓库。

　　原文出自【比特网】，转载请保留原文链接：http://smb.chinabyte.com/43/8720043.shtml

4. 资产负债表哪些需要盘点

现金及有价证券，存货和固定资产，债权，无形资产和商誉。资产负债表需要盘点的是现金及有价证券，包括存放在保险柜的现金、票据等以及银行存款，存货和固定资产，包括原材料、半成品和产成品等存货以及生产设备、办公设备等，委托加工的还包括委托产品以及相关的边角料和下脚料，包括应收账款、预付账款、其它应收款，无形资产和商誉，包括土地使用权、商标权、著作权、专利权和非专利技术等。还有一些表外的但直接影响公司经营指标的资产，也需盘点，比如，合同签约额多少已履约多少未履约和在建工程项目多少在建多少已完工未结算等。

5. 对有价证券进行盘点可以查明有价证券是否归属于被审计单位奇存在是否真实记录是否完整对吗？

对的，因为有价证券也属于资产的一种类型，在资产的审计过程当中有一个是权属和义务的审查。所以可以审查相关。证券的权证或者检查取得该有价证券的交易记录，权证。

6. 出纳人员不得经管现金,有价证券和票据,对么

出纳人员不得经管现金,有价证券和票据--不正确。

出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
五、员工工资的发放。

7. 票据法上规定的票据全部都是有价证券 这句话对不

正确。
票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。
 
 
求采纳，谢谢~

8. 下列关于票据的各项表述中，符合规定的有( )。

一、单选题（下列每小题4个备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将所选择的正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共10分）
1．下列各项中，属于单位内部会计管理制度的是（）。
A．行政单位会计制度 B．股份有限公司会计制度 C．会计专业技术资格考试制度 D．会计人员岗位责任制度
2．下列表述中，符合会计资料可靠性要求的是（）。
A．会计资料应当如实反映经济业务事项
B．会计资料应当精确反映经济业务事项的发生过程和结果
C．会计资料所反映的经济业务事项必须合法
D．会计资料应当具备的构成要素必须齐全
3．在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。
A．只能使用中文，不能使用其他文字
B．只能使用外文
C．在中文和外文中选择一种
D．使用中文，同时可以选择一种外文
4．在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。
A．拾月贰拾日 B．零拾月零贰拾日 C．壹拾月贰拾日 D．零壹拾月零贰拾日
5．某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（）。
A．贰月拾贰日B．贰月壹拾贰日 C．零贰月拾贰日 D．零贰月壹拾贰日
6．下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的为（）。
A．办理人民币业务 B．办理资金收付结算业务 C．是活期存款账户 D．是定期存款账户
7．根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（）。
A．汇票的申请人 B．出票银行 C．汇票的持有人 D．汇票的背书人
8．税务登记不包括（）。
A．开业登记 B．变更登记 C．核定应纳税额 D．注销登记
9．根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A．自领取营业执照之日起15日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自领取营业执照之日起45日内
D．自领取营业执照之日起60日内
10．某公司资金紧张，需向银行贷款500万元。公司经理请返聘的张会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。张会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，做这种技术处理是很危险的，但在经理的反复开导下，张会计感恩于经理平时对自己的照顾，于是编制了一份经过技术处理后漂亮的会计报告，公司获得了银行的贷款。下列对张会计行为的认定中正确的是（）。
A．张会计违反了爱岗敬业、客观公正的会计职业道德要求
B．张会计违反了参与管理、坚持准则的会计职业道德要求
C．张会计违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求
D．张会计违反了强化服务、客观公正的会计职业道德要求
二、多选题（下列每小题4个备选答案中，有2个或2个以上符合题意的正确答案。请将所选择的正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、不选均不得分。每小题2分，共40分）
1．下列关于会计档案的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有（）。
A．单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询
B．单位会计档案销毁须经单位负责人批准
C．保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁
D．正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁
2．下列各项中，属于《中华人民共和国会计法》规定的单位内部会计监督制度要求的有（）。
A．记账人员与会计事项的审批人员相互分离、相互制约
B．重大对外投资与执行相互监督、相互制约
C．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
3．下列各项中，属于会计工作的政府监督范畴有（）。
A．财政部门对各单位会计工作的监督
B．人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督
C．证券监管部门对证券公司有关会计资料实施监督
D．税务机关对纳税人记账凭证的检查
4．根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于财政部门实施会计监督检查的内容有（）。
A．是否依法设置会计账簿
B．是否按时进行纳税申报
C．是否按时足额缴纳税款
D．是否按照实际发生的经济业务进行会计核算
5．下列各项中，不属于从事会计工作必须具备的条件的有（）。
A．具有初级会计专业技术资格证书
B．取得会计从业资格证书
C．具有大学以上会计专业学历证书
D．取得注册会计师资格证书
6．根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳员不得兼任的工作有（）。
A．登记收入、支出账目 B．登记债权、债务账目 C．保管会计档案 D．保管人事档案
7．违反《会计法》关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定，应当承担法律责任；法律责任的种类包括（）。
A．追究刑事责任 B．行政处分 C．责令限期改正 D．吊销会计从业资格证书
8．下列属于会计规章的有（）。
A．《中华人民共和国会计法》B．《注册会计师注册办法》C．《金融企业会计制度》D．《代理记账管理办法》
9．下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的是（）。
A．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币
B．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映
C．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币
D．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应按照一定的外汇汇率折算为人民币反映
10．下列各项业务中，（）属于代理记账机构的业务范围。
A．进行审计，出具审计报告
B．根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算
C．向税务机关提供税务资料D．对外提供财务会计报告
11．下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。
A．票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B．票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C．票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担
D．票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字
12．下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。
A．银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户
B．存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C．存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D．存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
13．普通发票主要由（）使用。
A．小规模纳税人 B．一般纳税人能开具专用发票的 C．营业税纳税人 D．一般纳税人不能开具专用发票的
14．根据《银行账户管理办法》，下列说法正确的有（）。
A．存款人只能设立一个基本存款账户
B．存款人在其账户内应有足够资金支付
C．存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度
D．存款人开立基本账户的银行由当地人民银行分支机构指定
15．一般存款账户的使用范围包括办理（）。
A．现金缴存B．现金支取C．借款转存D．借款归还
16．银行汇票的绝对必要记载事项应包括（）。
A．无条件支付的委托 B．出票金额 C．收款人名称 D．出票人签章
17．下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。
A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
B．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
18．根据税收征收管理法的规定，我国税款征收方式包括（）。
A．代收代缴 B．定期定额征收 C．委托代征 D．自计自填自缴
19．以下关于会计职业道德的描述中，不正确的是（）。
A．会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系
B．会计职业道德与会计法律制度两者在性质上一样
C．会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是廉洁自律与强化服务
D．会计职业道德不调整会计人员的外在行为
20．下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有（）。
A．言行一致、表里如一 B．做老实人、说老实话、办老实事 C．保守商业秘密，不为利益所诱惑 D．不弄虚作假，信誉至上
三、判断题（下列各题中，认为正确的，在题后的括号内填写“√”；认为错误的，在题后的括号内填写“×”。判断结果正确的得1分；判断结果错误的扣1分，不判断的，不得分也不扣分。每小题1分，共10分，本题最低分为零分）
1．会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表。（）
2．会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。（）
3．我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规和会计规章等，各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定的地方法规，也属于我国会计法律制度的组成部分。（）
4．会计从业资格证书实行注册登记制度。（）
5．移交人员对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性负责。（）
6．财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（）
7．如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409．02。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。（）
8．票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）
9．票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（）
10．会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。（）
四、简答题（本题共20分，每小题10分）
1．简述我国会计职业道德与会计法律制度的区别与联系。
2．简述税款征收的主要方式。五、综合题（本题20分）
A公司2009年发生以下经济业务和事项：
（1）1月，公司会计科原科长张某因退休与新任会计科长李某办理了会计工作交换手续，公司办公室主任负责监交。2月，新任会计科长李某发现原会计科长张某2006年曾经办支付的一笔货款与发票金额不符，遂找张某询问。张某认为，自己已经办理了会计交接手续，会计上的任何事情与本人再没有关系。
（2）5月，B企业人员到A公司要求调阅A公司有关会计档案资料。会计科长李某考虑到B企业是A公司的长期供货单位，有良好的合作关系，遂让会计科人员予以配合，并经会计科长李某签字同意后，将A公司部分会计档案资料借出。
（3）7月，公司外购一批原材料，货款已付。会计科在审核有关单据时，发现收到的购货发票“金额”栏中数字有更改迹象，并在更改之外加盖了出具发票单位财务专用印章。会计科经查阅相关购货合同，确认更改后的数字是正确的，之后，据此登记入账。
（4）11月，公司档案科会同会计科清理会计档案，编制了会计档案销毁清册，经公司总会计师批准，将保管期满的会计档案全部销毁。事后查明，在销毁的该批会计档案中，有若干张系保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。
（5）12月，因经营管理和市场等原因，公司当年经营业绩滑坡已成定局。公司董事长要求会计科“动动脑筋，确保完成全年利润目标”。之后，会计科长李某通过虚增营业收入、隐瞒费用和成本开支等手段调整了公司财务报告，“完成”了当年利润目标，并按法定要求将公司财务报告对外报出。
要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）公司原会计科长张某与新会计科长李某办理会计工作交接是否符合规定？简要说明理由。
（2）公司原会计科长张某认为“自己已经办理了会计交接手续，会计上的任何事情与本人再没有关系”的观点是否正确？简要说明理由。
（3）公司对外提供查阅和借出会计档案资料的做法是否符合规定？简要说明理由。
（4）公司对收到的“金额”栏中数字有更改迹象的购货发票的处理是否符合规定？简要说明理由。
（5）公司销毁会计档案的做法是否符合规定？简要说明理由。
（6）公司董事长对公司提供虚假财务报告的行为是否承担法律责任？简要说明理由。
（7）从会计职业道德角度，公司会计科长李某违反了哪些会计职业道德要求？
 
参考答案
一、单选题
1．【答案】D【解析】会计负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计人员岗位责任制度属于单位内部会计管理制度。
2．【答案】A【解析】可靠要求体现为：会计应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整。
3．【答案】D【解析】在中国境内的外商投资企业，会计记录文字应当使用中文，同时可以选择一种外文。
4．【答案】D【解析】为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
5．【答案】D【解析】为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
6．【答案】D【解析】银行结算账户的特点是：办理人民币业务，办理资金收付结算业务，是活期存款账户。
7．【答案】B【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
8．【答案】C【解析】税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。
9．【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。10．【答案】C【解析】谢某违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求。
二、多选题
1．【答案】ABCD【解析】ABCD四种说法都正确。
2．【答案】ABCD【解析】ABCD都属于单位内部会计监督制度的要求。
3．【答案】ABCD【解析】ABCD四个选项都属于会计工作政府监督的范畴。
4．【答案】BC【解析】BC不属于财政部门实施会计监督检查的内容。
5．【答案】ACD【解析】从事会计工作必须具备的条件是必须取得会计从业资格证书。
6．【答案】ABC【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
7．【答案】ABCD【解析】违反《会计法》关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定，应当承担法律责任；法律责任的种类包括：责令限期改正；罚款；行政处分；吊销会计从业资格证书，追究刑事责任。
8．【答案】BD【解析】本题考核会计规章的范围。《会计法》属于会计法律；《金融企业会计制度》属于会计规范性文件。
9．【答案】AD【解析】本题考核我国《会计法》中有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。因此，选项B、C错误。
10．【答案】BCD【解析】本题考核代理记账机构的业务范围。代理记账业务范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报告等；对外提供财务报告；向税务机关提供税务资料；委托人委托的其他会计业务。
11．【答案】ABD【解析】票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
12．【答案】ABC【解析】存款人只能通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。
13．【答案】ACD【解析】普通发票主要由小规模纳税人和营业税纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的也使用普通发票。
14．【答案】ABC【解析】本题考核银行账户的相关规定。选项ABC的表述是正确的。根据规定，存款人开立基本存款账户的银行是由存款人自行选择的。因此选项D的说是不正确的。
15．【答案】ACD【解析】本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户不能办理现金支取，但可以办理现金缴存。
16．【答案】BCD【解析】本题考核银行汇票的记载事项。根据《票据法》的规定，选项A的正确说法应当是“无条件支付的承诺”。
17．【答案】ABCD【解析】本题考核税务机关有权核定应纳税额的情形。ABCD都属于核定应纳税额的情形。
18．【答案】ABCD【解析】本题考核税款征收的方式。我国税款征收方式包括：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；其他方式。
19．【答案】ABCD【解析】本题考核会计职业道德的相关规定。会计职业道德涵盖了会计职业活动中的方方面面的经济关系；在性质上与会计法律制度不同；会计职业道德规范的内容包括八项：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、参与管理、提高技能、强化服务、坚持准则、客观公正；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员的内在精神世界。
20．【答案】ABCD【解析】本题考核诚实守信的要求。以上四项均属于诚实守信的行为规范要求。
三、判断题1
．【答案】对【解析】会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表。
2．【答案】对【解析】会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。
3．【答案】对【解析】我国会计法律制度的基本构成包括会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性法规。
4．【答案】对【解析】会计从业资格证书实行注册登记制度。
5．【答案】对【解析】移交人员不得以会计资料已经移交为由推卸责任，仍然应对会计资料的真实性、完整性负责。
6．【答案】对【解析】：《中华人民共和国会计法》第32条规定，国务院财政部门及其派出机构发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。
7．【答案】错【解析】如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409．02。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。
8．【答案】错【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
9．【答案】对【解析】票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。
10．【答案】对【解析】会计职业道德与会计法律制度在实施过程中相互作用，相互促进。会计职业道德是会计法律制度得以正常运行的社会基础和思想基础，而会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和得以遵守的法律保障。