股东以土地使用权作为出资必须满足哪些出资条件

1. 股东以土地使用权作为出资必须满足哪些出资条件

第一，土地出资的是使用权而非所有权;
第二，用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让;
第三，用于出资的土地使用权应未设权利负担。
法条链接：
《公司法司法解释三》第八条规定，出资人以划拨土地使用权出资公司，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担;逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。
一、履行方式
履行方式包括交付和产权登记是土地使用权出资行为不可分割的两个方面。
法条链接：
出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记手续的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更登记手续，人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人以前款规定的财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持。
二、税费成本
(1)营业税
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》财税[2002]191号：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。二、对股权转让不征收营业税。
(2)土地增值税
对2006年3月2日以后发生，以土地投资、联营的，如果被投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税;如果被投资、联营的企业为非从事房地产开发的，或者说呗投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。
法条链接：
《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
(3)企业所得税
土地资产出资超过账面价值的部分应根据规定缴纳企业所得税。
法条链接：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
(4)印花税
根据印花税规定，财产所有权的转移应当按“产权转移书据”税目征收印花税，其计税价格应当以评估机构估价为依据。
首先只能是以土地使用权来作为出资额，而不可以是以土地来作为出资标的，以土地作为出资标的就是土地的所有权，我们是没有办法获得土地使用权的，并且土地应该是可以转让的国有土地。

2. 股东以土地使用权作为出资的条件是什么?

1、土地的出资是使用权的出资，而不是所有权的出资。在中国，土地是一种十分特殊的财产，土地的国家所有和集体所有是公有制的基础，只有国家和集体组织才能作为土地所有权的主体。因此，任何企业或公司对土地的占有都不是所有者的占有，而是使用者的占有，企业或公司对土地享有的权利是使用权，而不是所有权，当企业以土地出资的时候，所出资的标的是土地的使用权而不是土地的所有权。
2、用于出资的土地使用权只能是国有土地的使用权，而不能是集体土地的使用权。以土地使用权出资，实质上就是使用权从出资者向公司的转让，而依据现行法律的规定，能够作为财产权进行转让的只是国有土地的使用权。因此，如果集体组织欲以集体所有的土地对外投资，则必须首先将集体土地通过国家征用的途径变为国有土地，再从国家手里通过土地出让的方式获得国有土地的使用权，然后，才能进行有效的投资。
3、用于出资的土地使用权只能是出让土地的使用权，而不能是划拨土地的使用权。在中国，国有土地的使用权分为划拨土地使用权和出让土地使用权，前者为各种社会组织基于其特定的社会职能从国家那里无偿取得，后者则是以向国家交纳土地出让金的方式而有偿取得。以土地使用权出资，是土地使用者营利性的投资行为，因而只能以有偿取得的出让土地使用权出资，划拨土地的使用权只能由原使用人自己使用，而不能用于对外投资。
4、用于出资的土地使用权应是未设权利负担的土地使用权。因使用者的经营行为，土地使用权经常会背负如抵押权之类的权利负担，这种土地使用权不仅在权利的行使和处置上受到法律和抵押权人等其他权利人的限制，而且因其可能被其他权利人追索而在财产价值上发生贬损，甚至完全失去投资的价值。
《公司法》第二十七条【出资方式】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
一、土地使用权出资的方式是什么
如同一般财产出资的要求一样，交付亦为土地使用权出资的基本要求。土地的交付即为对土地的占有和控制的转移，只有公司实际的占有和控制土地并进而利用土地，土地使用权出资的实际价值才能得以实现。
同时，土地使用权的出资不仅需要交付，而且还需采取法定的权利移转形式。土地，是典型的不动产，土地使用权是物权性质的财产权，土地使用权出资既是土地使用权转让的一种形式，按照物权变动的一般规则，应采取公示的方式，即办理土地使用权的过户登记，只有经过登记，公司才能取得真正的、完整的、排他的土地使用权，出资人也才是完全履行了其出资的义务。

3. 股东投入土地使用权出资有哪些规定？

(一)出资条件
第一，土地出资的是使用权而非所有权；
第二，用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让；
第三，用于出资的土地使用权应未设权利负担。
出资人以划拨土地使用权出资公司，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担；逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。
(二)履行方式
履行方式包括交付和产权登记是土地使用权出资行为不可分割的两个方面。
法条链接：
出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记手续的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更登记手续，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人以前款规定的财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持。
(三)税费成本
(1)营业税
以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
(2)土地增值税
以土地投资、联营的，如果被投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税；如果被投资、联营的企业为非从事房地产开发的，或者说呗投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。
(3)企业所得税
土地资产出资超过账面价值的部分应根据规定缴纳企业所得税。
法条链接：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
(4)印花税
根据印花税规定，财产所有权的转移应当按“产权转移书据”税目征收印花税，其计税价格应当以评估机构估价为依据。
”股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

4. 股东土地使用权出资的出资条件是什么

第一，土地出资的是使用权而非所有权；
第二，用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让；
第三，用于出资的土地使用权应未设权利负担。
出资人以划拨土地使用权出资公司，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担；逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。
一、股东土地使用权出资的履行方式
履行方式包括交付和产权登记是土地使用权出资行为不可分割的两个方面。
出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记手续的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更登记手续，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人以前款规定的财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持。
二、公司股东违反出资义务如何解决
股东违反出资义务的行为表现为根本未出资、未足额出资和未适当出资（即出资的时间、形式或手续不符合规定）三种形式。在股东未履行出资义务的情况下，可采取如下的救济方式：
1．减少资本，取消股权
将股东未出资的部分从公司资本中减除，使公司资本与股东的实际出资额一致，取消该股东的股权及股东身份。这种救济方式的采用，会直接缩减公司的财产规模和范围，降低公司的债务清偿能力。因此，必须严格按法定减资程序进行，必须在现有债务进行清偿或向提供有效担保之后，未出资的股东才能有效地从公司退出。
2．替代出资，追偿债务
由其他股东替代未出资的股东履行出资义务，该股东的资格继续存在，股权得以圆满，同时，替代出资的股东取得向该股东追偿的权利，如果追偿失败或该股东无力清偿，替代出资的股东应有权选择继续追偿或直接取得该项股权抵偿替代履行的出资。
3．转让股权，变更股东
将未出资股东的股权直接转让给其他股东或股东之外的投资者，由受让者履行相应的出资义务。此与前种方式的区别在于越过替代履行、追偿出资款的中间程序，而直接通过股权转让的方式取得该项股权。

5. 土地使用权可以作为股东出资吗

投资人股东以土地使用权出资是可以的。
一、三个人投资怎么分红？
按投资人约定的方式和比例分红即可。股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
二、劳务可用于出资吗
劳务不能用于出资。实践中，创业人员提供的价值更多的是创意、创业项目和自己付出的精力等，劳务不能出资在创业企业可能稍显不公，但是可以通过其他合理的方法进行合法变通。
比如创业项目好，投资人看好项目的前提下，投资人溢价获得相应股权；或者其他股东之间相互认可且有股东愿意代为缴纳劳务部分对应的出资等。
三、公司股东出资制度的同时
有限责任公司股东出资的方式有以下几种：第一、货币。设立公司必然需要一定数量的流动资金。以支付创建公司时的开支和启动公司运营。因此，股东可以用货币出资。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。第二、实物。实物出资一般是以机器设备、原料、零部件、货物、建筑物和厂房等作为出资。第三、知识产权。所谓知识产权是指人们对其智力劳动成果所享有的民事权利。传统的知识产权包括商标权、专利权和著作权。第四、土地使用权。公司取得土地使用权的方式有两种，一种是股东以土地使用权作价后向公司出资而使公司取得土地使用权；另一种是公司向所在地的县市级土地管理部门提出申请，经过审查批准后，通过订阅合同而取得土地使用权，公司依照规定缴纳场地使用费。前者为股东的出资方式，但必须依法履行有关手续。第五、劳务和信用出资。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

6. 股东以土地使用权出资有哪些规定？

一、出资条件
第一，土地出资的是使用权而非所有权；
第二，用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让；
第三，用于出资的土地使用权应未设权利负担。
法条链接：
《公司法司法解释三》第八条规定，出资人以划拨土地使用权出资公司，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担；逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。
二、履行方式
履行方式包括交付和产权登记是土地使用权出资行为不可分割的两个方面。
法条链接：
出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记手续的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更登记手续，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人以前款规定的财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持。
三、税费成本
(1)营业税
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》财税[2002]191号：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。二、对股权转让不征收营业税。
(2)土地增值税
对2006年3月2日以后发生，以土地投资、联营的，如果被投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税；如果被投资、联营的企业为非从事房地产开发的，或者说呗投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。
法条链接：
《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
(3)企业所得税
土地资产出资超过账面价值的部分应根据规定缴纳企业所得税。
法条链接：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
(4)印花税
根据印花税规定，财产所有权的转移应当按“产权转移书据”税目征收印花税，其计税价格应当以评估机构估价为依据。
根据《公司法》第二十七条规定：”股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。“。

7. 股东以土地使用权出资有哪些规定？

股东以 土地使用权 出资有哪些规定？ 一、出资条件 第一，土地出资的是使用权而非所有权; 第二，用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让; 第三，用于出资的土地使用权应未设权利负担。 法条链接： 《 公司法 司法解释三》第八条规定，出资人以 划拨土地使用权 出资公司，或者以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司 债权人 主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担;逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。 二、履行方式 履行方式包括交付和产权登记是土地使用权出资行为不可分割的两个方面。 法条链接： 出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记手续的 知识产权 等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更登记手续，人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应 股东权利 的，人民法院应予支持。出资人以前款规定的财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在交付之前不享有相应股东权利的，人民法院不予支持。 三、税费成本 (1)营业税 《财政部、国家税务总局关于 股权转让 有关营业税问题的通知》财税[2002]191号：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。二、对股权转让不征收营业税。 (2) 土地增值税 对2006年3月2日以后发生，以土地投资、联营的，如果被投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税;如果被投资、联营的企业为非从事房地产开发的，或者说呗投资、联营的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。 法条链接： 《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的 商品房 进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条暂免征收土地增值税的规定。 (3)企业所得税 土地资产出资超过账面价值的部分应根据规定缴纳企业所得税。 法条链接： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 (4) 印花税 根据印花税规定，财产所有权的转移应当按“产权转移书据”税目征收印花税，其计税价格应当以评估机构估价为依据。 根据《公司法》第二十七条规定：”股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政 法规 规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。“ 股东在以土地的使用权作价出资是应该注意到，土地应该是属于国有土地，集体所有的土地是不允许的，还有出资的土地应该是有偿出让的，免费赠与的土地也是不可以，股东拥有的土地使用权的土地上不应该在设有 抵押 或者是担保的权限。

8. 土地使用权可以作为股东出资吗

法律分析：投资人股东以土地使用权出资是可以的。
法律依据：《中华人民共和国公司法》 第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。