小规模增值税税收优惠政策

1. 小规模增值税税收优惠政策

法律分析：根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 [2]  小规模纳税人增值税起征点为10万元。
2021年3月5日，政府工作报告说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

2. 小规模纳税人享受的增值税优惠政策

2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额没有超过10万元的，如按季度纳税的，季度月销售额未超过30万元的免征增值税。
一、小规模每个月报什么税
小规模纳税人需要缴纳的基本税种：
（一）增值税。小规模纳税人税率为3%。
（二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
（三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
（四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
（五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。
（六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
二、纳税人分几种
纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
（一）一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。
（二）小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。

3. 小规模纳税人增值税优惠政策都有哪些？

小规模纳税人增值税优惠政策都有哪些
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》下列项目可以免征增值税：
1、种子、种苗、农用塑料薄膜、有机肥产品和规定的农业机械、化肥、农药、饲料等农业生产资料，农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品；
2、来料加工复出口的货物；
3、企业为生产中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进口的配套技术、配件和备件；
4、外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备（国家另有规定者除外）；
5、企业为引进中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费；
6、避孕药品和用具；
7、向社会收购的古旧图书；
8、国家规定的科学研究机构和学校（主要指省、部级单位所属的专门科研机构和国家承认学历的实施专科以上高等学历教育的高等院校），以科学研究和教学为目的，在合理数量范围以内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品；
9、直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备；
10、外国政府、国际组织无偿援助、赠送的进口物资和设备，外国政府、国际组织无偿援助项目在中国境内采购的货物；
11、中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资；
12、中国境外的捐赠人按照规定无偿捐赠的直接用于各类职业学校、高中、初中、小学和幼儿园教育的教学仪器、图书、资料和一般学习用品；
13、符合国家规定的进口供残疾人专用的物品；
14、个人销售自己使用过的物品；
15、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮，销售政府储备食用植物油；
16、军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品；
17、专供残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器；
18、残疾人个人提供的加工和修理、修配劳务；
19、规定的资源综合利用产品，包括纳税人自产的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎和生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品（包括烧结普通砖以外的砖、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿棉和岩棉）；
20、规定的污水处理劳务；
21、血站供给医疗机构的临床用血；
22、非营利性医疗机构自产自用的制剂；
23、小规模纳税人出口的货物，国家规定不予退（免）增值税的货物除外；
24、边境居民通过互市贸易进口规定范围以内的生活用品，每人每日价值人民币8000元以下的部分，可以免征进口环节的增值税；
25、自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
综上所述，在中国小规模纳税人增值税优惠政策还是不错的，这些优惠政策不仅能使纳税人的赋税压力减轻，还能调动其积极性，有利于激发我国的经济发展活力，是各位纳税人的福音。尽管优惠政策不少，但各位纳税人还是要依据税法规定进行纳税。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》第一条规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4. 小规模纳税人增值税优惠政策有哪些

增值税小规模纳税人月销售额不超过3
万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元或季销售额不超过9万元的，免征增值税；月营业额不超过3万元或季营业额不超过9万元的，免征营业税。
增值税小规模纳税人月销售额不超过3
万元或季销售额不超过9万元的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
纳税人符合免税条件的，在纳税申报时，按规定进行免税申报，即可享受优惠政策。
以上就是小顶网关于小规模纳税人增值税优惠政策的内容，如果小规模纳税人月销售额不超过3万元就不用交增值税，但是在做账和报税的时候还是需要在相关的地方进行填写。如果你对小规模纳税人增值税优惠政策还有不清楚的，可以直接咨询小顶网。
一、小规模纳税人和一般纳税人的区别
1、小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3％的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
2、一般纳税人，基本税率在17％，但也有5％、6％、11％的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入－支出＝应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
3、不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
4、不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25％的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
5、小规模企业，虽说需要按照25％的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

5. 小规模增值税优惠政策

法律分析：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
法律依据：根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》之一规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》之二规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6. 小规模增值税优惠政策

法律分析：2020年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。
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法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

7. 小规模纳税人优惠政策

       1.在2022年3月31日前，小规模纳税人继续享受减按1%征收率征收增值税的优惠；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；2.2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；3.在2022年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；4.如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

      税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
      根据《中华人民共和国企业所得税法》 第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

8. 小规模纳税人税收优惠政策

小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（1）适用期限。小规模纳税人免征增值税的政策从2022年4月1日起截止到2022年12月31日期间享受。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（2）适用纳税人。明确表明免征增值税是只针对小规模纳税人，对于一般纳税人是不得享受的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（3）政策解读。对于小规模纳税人开具增值税普通发票即可享受增值税免征政策，而没有此前的月度15万元内或者季度45万元内免征额度限制。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（4）开票税率。需注意，开票税率栏直接选择“免税”而不是“0”税率。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（5）专票税率。只针对小规模纳税人开增值税普票情况，其开具专票是无法享受的，税率为3%。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（6）不适用情况。对于不动产出租等业务，其征收率为5%的话是不能享受免征增值税的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（7）所得税。对于小规模纳税人的所得税还需正常缴纳，若符合小型微利企业的，应纳税所得额在100万元至300万元的，所得税按照5%的税率征收，若在100万元内的，则按照2.5%的税率征收。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策：（8）特殊说明。对于自然人代开增值税的也享受免征政策，但个人所得税需依据规定正常征收。同时对于连续累计12个月的开票额都超过了500万元，则会强制升级为一般纳税人，所以也无法享受此政策。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。