在融资担保中如何分析财务报表

1. 在融资担保中如何分析财务报表

作为担保机构，审查会计报表不同于审计，审核时间短，一般仅有两三天，不可能对企业的所有账目进行详细审核。我们通过审查企业提供的会计报表希望了解企业的真实情况。因此只有抓住重点，有针对性地进行审核，通过重点分析，就能够比较容易发现企业存在的潜在重大风险点，为我们的担保决策提供依据。以下是根据实际工作总结出的一些经验：一、首先粗略地检查一下企业的报表，包括上期期末数与本期期初数是否相等，报表左右两边是否相等，基本的勾稽关系是否正确。会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。对于检查无误的报表，我们再进行下一步的核实分析。二、核实报表中关键的科目。此处所讲关键，主要包括三类：一是常规项目，如货币资金、应收账款、存货、短期借款、主营业务收入；二是金额异常变化的项目，例如突然增加和突然减少的项目；三是金额巨大，占资产规模30%以上的项目。对这些项目的核实有助于我们判断一个企业真实的财务状况。以下是对一些重要科目的具体核实方法。（1）主营业务收入：这是担保业务中的关键，能不能担保，担保多大的规模很大程度上取决于企业的主营业务收入，报表上该项科目的金额应该通过纳税申报表、银行对账单、合同、水电费单据、出库单、发票等进行佐证，只有主营业务稳定，收入可靠且有持续性发展的企业才是我们的主要客户群。（2）应收账款：对中小企业来说，应收账款的影响远远大于一般企业。对于应收账款，我们不仅要关注总量，还要关注期限结构、对象结构、大额客户和是否有关联方往来等情况。关注应收账款的增长程度与销售的增长程度的比较，如果前者远远高于后者，就应该有职业敏感性，可能存在虚增资产的嫌疑。（3）存货：对中小企业来说，往往存货加应收账款占总资产的一半左右，因此对该科目也要加以核实，防止企业虚增资产。在现场调查时，需检查仓库，估算其价值是否与报表反映相符，在总量上分析是否符合企业生产经营特点，结构上各类存货能否保证供产销环节顺利进行，增量上看是否与生产经营规模相适应，质量上看产品是否适销对路。（4）短期借款：该科目需查询贷款记录(企业提供短期借款、应付票据、对外担保明细结合从人民银行调出来的企业征信报告和实际控制人个人征信报告对比分析）进行核实，同时结合财务费用开支情况侧证企业负债情况是否真实。如果推算企业的财务费用与短期借款的比例不合理，比例过高，则可能存在隐性负债（看下是否涉及民间借贷及所涉及民间借贷规模）。（5）货币资金：主要包括库存现金、银行存款。核对银行存款余额与开户银行对账单是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企业的银行存款余额调节表，检查未达账项是否存在。同时还需要了解银行存款中有没有保证金存款，是否存在使用限制。（6）其他应收款：当金额较大或者突然增加/减少时，需要做分析，了解是否存在股东、关联企业占用企业资金问题、是否存在虚假出资、对外部企业拆出资金等情况。（7）其他应付款：主要了解是否存在民间借贷等。三、对核实后的报表数据进行比率分析和趋势分析。分析一个企业的财务状况，主要从偿债能力、盈利能力、营运能力和成长能力四方面来衡量。（1）偿债能力又分为短期偿债能力和长期偿债能力，通过流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数、现金比率来分析；（a）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值：2，体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（b）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
企业设置的标准值：1，速动比率比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力，因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
（c）资产负债比率 公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%
企业设置的标准值：0.7，反映债权人提供的资本占全部资本的比例。负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
（d）产权比率 公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100%
企业设置的标准值：1.2，反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。（e）利息保障倍数也叫已获利息倍数 公式：利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用 =（利润总额+财务费用中的利息）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）近似公式:已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用
企业设置的标准值：2.5，企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。（f)现金比率公式：现金比率=（现金+有价证券）/流动负债企业设置的标准值：0.2（2）盈利能力通过资产报酬率、净资产收益率、销售净利润率、销售毛利率等，这些指标主要反映了总资产、净资产的盈利能力，以及整体利润中销售利润所占的比重等内容，这需要分析企业的总体盈利趋势，以及和行业平均水平进行比较，判断企业的获利状况；（a）资产净利率（总资产报酬率） 公式：资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。（b）净资产收益率（权益报酬率）
公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%
企业设置的标准值：0.08，净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。（c）销售净利率 公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100%
企业设置的标准值：0.1，该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。（d）销售毛利率 公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%
企业设置的标准值：0.15，表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。（3）营运能力主要是考察应收账款和存货的周转能力，判断企业资产的周转速度，周转越快的企业效益越好；（a）存货周转率公式:存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3，存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。（b）应收账款周转率公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
企业设置的标准值：3，应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。（c）流动资产周转率
公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1,流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
（d）总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
企业设置的标准值：0.8,该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。（4）成长能力主要通过销售增长率、资本增长率、总资产增长率来分析，成长能力越强，企业的实力越强，企业的发展越快速。（a）销售增长率=本年销售增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%（b) 资本增长率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%（c）总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%四方面能力都良好的企业，是我们优先支持的对象，四方面能力都不好的企业，我们应将其“拒之门外”。 有些人会认为上面这些指标过于繁多，不容易掌握，那么我们从以下简单的几点进行财务分析更容易掌握些：一是资产负债率，一般情况下，负债率超过60%，风险就将增大，对于小型企业，负债率最好控制在30%以内；二是流动资产与流动负债的比率（即流动比率），前者如小于后者，是绝对不能介入的。因企业的流动负债一般都是短期，它的偿还均要靠流动资产的变现，如流动资产总额小于流动负债总额，表明企业的流动负债必须要靠出售固定资产才能偿还，而固定资产的变现是十分困难的。考虑到企业生产销售的连续性和资金占用的不同形态，流动资产与流动负债的比率最好应为2：1，最低不能低于1：0.7；三是现金获取能力，所用的指标中，除经营性现金净流量需为正值外，每元销售获得现金的比率（即销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额），每元利润获取的现金比率（即利润现金比率=经营活动现金净流量/净利润）都应该等于1，最低不能低于0.9，且该指标值必须以销售利润率在10%以上为基础。四是利润率，利润率的高低，决定着企业的扩大再生产能力和偿债能力。如销售净利率、资产净利率。五是上缴的税金，一个愿意依法纳税的企业，它的内部管理一般都比较规范，对外公布的数据都比较真实，诚实守信的程度也较高。 总之，通过以上分析，我们可以比较准确地判断出企业目前的财务状况，为我们的担保决策提供依据。实务中尤其要注意销售收入的核实，并通过趋势分析把握企业的主要问题。河南投融资沙龙 张志强

2. 求担保公司会计报表附注呀·····

　　XXXX有限公司
　　会 计 报 表 附 注
　　年 月   日
　　单位：人民币元
　　一、公司(单位)简介
　　(单位名称)系经XX工商行政管理局批准，于   X 年 X月   X日取得注册号 XXXXXXXX XXXXXXX 号企业法人营业执照。本单位注册资本 XX  万元，法人代表    。本单位经营场所：
　　本公司经营范围：（涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营）
　　二、会计政策和相关说明
　　1.会计政策
　　本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定
　　2.会计年度
　　自公历1月1日起至12月31日止。
　　3.计账原则和记账基础：
　　本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产记价以历史成本为计价基础。
　　4.记账本位币：
　　以人民币为记账本位币。
　　5.固定资产核算方法：
　　（例如：单位以购置成本作为固定资产原价，以直线法及分类折旧率计算固定资产折旧，固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定）。
　　6.低值易耗品核算方法：五五摊销法
　　7.存货的核算方法：
　　8.收入确认原则：
　　（例如：单位以商品已经发出或劳务已经提供，受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据）。
　　三、会计报表科目附注：
　　1.货币资金期末余额       元，其中：
　　①现金
　　②银行存款
　　③其他货币存款
　　2.预收帐款期末余额          元；其中主要是：
　　①
　　3.其他应收款期末余额          元，其中主要应收项目有：
　　4.存货期末余额      元，其中：
　　①原材料
　　②包装物
　　③库存商品
　　5.固定资产期末原值       元，其中主要类别饿项目资产原值如下：
　　①（分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报）
　　②房屋建筑物类    元，机器类      元，运输工具类       元.
　　6.在建工程期末余额         元，主要是支付          工程款
　　7.长期待摊费用期末余额        元，其中主要项目如下：
　　①SBS防水维修
　　②
　　8.短期借款期末余额        元，其中：
　　①
　　9.应付帐款期末余额      元，其中：
　　①
　　②
　　10.其他应付款期末余额     元，其中主要项目是：
　　①
　　11.预提费用期末余额            元，其中主要提取          款项。
　　①
　　12.长期借款期末余额        元，其中主要是：
　　①
　　13.实收资本期末余额           元，投资人分别为：
　　①
　　②
　　14.资本公积期末余额        元，投资人如下：
　　①
　　②
　　15.盈余公积期末余额        元，其中：
　　①
　　②
　　16.未分配利润期末余额      元，其中
　　①
　　②
　　四、承诺事项
　　1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐，并已经按《企业会计准则》和
　　《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。财务会计资料真实、齐全。
　　2.报告期内所有事项的分类和金额，无蓄意歪曲或虚饰的情形，无违法、违纪和舞弊现象。
　　3.报告期内的所有经济业务，无不确定事项。
　　单位：
　　（盖章）
　　年 月 日

3. 投资担保公司的财务报表怎么做?

这你和零报税无关，税务一般要求资产负债表、利润表和现金流量表，这些表和你公司经营产生的资金有关，比如成本、日常开支、银行收支等。把这些数据做成总账，然后按财务报表的要求填就好了。
账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。
保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资计划、投资计划、分配计划的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。
收益风险原则是指在财务管理的过程中，要获取收益，总得付出成本，而且面临风险，因此成本、收益、风险之间总是相互联系、相互制

4. 投资担保公司的财务报表怎么做?

这你和零报税无关，税务一般要求资产负债表、利润表和现金流量表，这些表和你公司经营产生的资金有关，比如成本、日常开支、银行收支等。把这些数据做成总账，然后按财务报表的要求填就好了。
账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入（流入）与现金支出（流出）在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。
保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资计划、投资计划、分配计划的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。
收益风险原则是指在财务管理的过程中，要获取收益，总得付出成本，而且面临风险，因此成本、收益、风险之间总是相互联系、相互制

5. 投资担保公司财务帐怎么做！

一、除了担保业务的科技处理不同外，其他处理基本雷同。
　　二、担保业务的举例
　　担保企业与客户签订担保合同，合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元，担保金额1 000万元，2007年9月合同生效，担保责任期间为一年。
　　（1）8月，公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费，应按实际收取的金额作为预收担保费处理（单位：万元，下同）：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 120
　　贷：预收担保费　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 120
　　（2）9月，担保合同生效，财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认：
　　借：预收担保费　　　　　　　 　　 　　120
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　120
　　同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债（开出担保保证）辅助账中。
　　（3）9–12月，每月末确认当月的担保费收入（本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入）：
　　借：财务担保合同　　　　　　　　　　 10
　　贷：担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10
　　（4）2007年末，财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化，很可能到期无法偿还债务，同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额，则：
　　借：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　700
　　业务及管理费　　　　　 　　　　　　　　　　　220
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 920
　　（5）合同期满前每月末确认担保费收入：
　　借：财务担保合同　　　 　　　　　　　　　　　　　　　10
　　贷：担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　10
　　同时，应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量，若客户经营状况未发生好转，则：
　　借：业务及管理费　　　　　　　　　　　 　　　　　 　 10
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10
　　（6）该担保业务可能出现如下几种情况：
　　①被担保人于2008年6月提前清偿债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金1 000
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 700
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 280
　　担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20
　　②债务到期时，客户全额还清债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金 1 000
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 700
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　 　　　　 　 300
　　③债务到期时，客户未能如期偿还债务，被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间，应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金　 500
　　贷：应收代偿款　　　 　　　　　　　　　　　　　 　　　 　500
　　担保企业履行代偿义务时，则应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销，公司代偿500万元时，
　　借：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　若最终通过处理反担保抵押物等措施，实际收回400万元，
　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 200
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 200
 
  以上供你做参考，其他你自己也明白怎么做账了啊！

6. 请问一下新成立的投资担保公司应怎么做账务处理，应设置什么会计科目，应交哪些税收及报表？

投资担保公司账务的处理方法，与其他企业别无两样，只不过所使用的会计科目与其他企业不同而已。   
      财政部从规范担保业的会计核算，真实、完整地提供会计信息、控制担保风险出发，总结了我国担保机构会计核算的成功经验，充分考虑了我国担保业的特点，在《金融企业会计制度》的基础上，于2005年制定了《担保企业会计核算办法》，从2006年1月1日起在所有担保企业施行。
     建议你在百度里搜搜《担保企业会计核算办法》，看看：会计科目名称和编号、会计科目使用说明、会计报表编制说明几个部分。你会有所收获的。仅供参考。参照金融企业会计科目设置。
主要涉及营业税、城建税，教育附加，地方教育费附加、个人所得税、企业所得税等，像印花税、房产税、车船使用税等也可能涉及，需要看你们具体的情况
1、投资的资金
 借：银行存款
 贷：实收资本
 2、验资费、工商收取的费用 
借：管理费用--办公费
 贷：现金/银行存款等 
3、收取的担保收入 
借：银行存款等 
贷：担保费收入

7. 政策性融资担保公司进来的款项如何做分录

1、投资的资金
借：银行存款 
贷：实收资本
2、验资费、工商收取的费用
借：管理费用--办公费 
贷：现金等
3、收取的担保收入
借：银行存款等 
贷：担保费收入
投资担保公司，以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的，将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理，相对应的支出部分，作为业务成本，进行核算的。【摘要】
政策性融资担保公司进来的款项如何做分录【提问】
1、投资的资金
借：银行存款 
贷：实收资本
2、验资费、工商收取的费用
借：管理费用--办公费 
贷：现金等
3、收取的担保收入
借：银行存款等 
贷：担保费收入
投资担保公司，以借出款项或者为人担保收取一定的收入为主营业务的，将担保费和借出资金收回的资金使用费做主营业务收入处理，相对应的支出部分，作为业务成本，进行核算的。【回答】
亲亲 您好 以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对你有所帮助，😝😝😝如有疑问也可以继续追问，祝您生活愉快。😝😝😝【回答】
谢谢啦【提问】
满意【提问】
不客气哦，亲，如果我的回答对你有帮助，麻烦您对我的服务进行评价哟，您的满意是我前进最大的动力，祝您生活愉快！🌸🌸🌸【回答】

8. 融资担保公司筹备期间费用如何做账务处理

1、若执行企业会计制度， 筹备期间的费用记入“长期待摊费用－开办费”科目核算，待企业开始经营当月，一次性转入“管理费用”；

2、若执行新会计准则，筹备期间的费用，在发生的当月记入“管理费用－开办费”科目核算；

若能帮助你，望采纳！