增值税专用发票如何开红字发票

1. 增值税专用发票如何开红字发票

2. 怎么开具增值税专用发票红字发票

　　一、对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
   二、红字发票申请单开具操作　　1、进入开票软件后后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”。

　　2、选择界面如图所示

　　
　　3、接下来以销售方申请为例介绍信息表的具体操作

　　(1)选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”；

　　(2)系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”；

　　(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存并打印信息表。

　　注意点：

　　（1）此时如果需对商品信息进行修改，则修改后的合计金额不能大于对应蓝票合计金额，否则系统不允许继续开具此信息表。

　　（2）“打印”按钮等于保存功能，如不点击，系统无法保存。

　　（3）对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。

3. 请问在什么情况下开红字增值税专用发票 怎么开 要什么程序

本月开出发票入账，隔月发现发票开错比如抬头错了，金额，数量或是单价开错了需要重开的，或是对方要求重开的。至于怎么开嘛，看情况而定，先是申请红字通知单，红字通知单的话有时候是购货方开，有时候是销售方去国税开，也是看情况的。就如你们是销售方，隔月发现发票开错了，对方要求重开发票，假如是你们销售方开红字的话，1.是要问清这张隔月的发票对方是否有认证，认证了也好，没认证也好都让对方单位开张证明给你们，然后你们自己也可以打一张证明。（注：如果对方没有认证入账的，要让对方把发票寄还给你们，这个发票去开通知单的时候要一起带到国税去的)2.是在防伪税空中开红字申请单，开好后打印出来盖公章，然后再哪个U盘，再把红字申请单拷到U盘，然后就可以拿这些资料去开红字通知单了，拿到红字通知单就可以在防伪税控开红字了，开张红字，然后在开张对应的蓝字发票就可以了。但如果是购买方开通知单的话，对方会把开好的通知单给你们，你们只要凭借通知单，直接在防伪税空中开红字就可以了的。(注：如果这张需要开红字的发票对方已经认证入账了，那么开好的红字发票也要给对方冲账用，如果对方没有入账，那么开好的红字没必要给对方）

4. 增值税专用发票在哪些情况下必须开红字发票？

增值税专用发票只有在企业发生退货或销售折让，而原专用发票销售方或购买方已作账务处理时，才能开具红字增值税专用发票。
如果销售方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
在开具增值税专用发票后，发生退货或销售折让，购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成少纳税或不纳税的，属于偷税行为。

5. 什么情况下可以开具红字增值税专用发票

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

6. 增值税专用发票如何开红字发票

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 
 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

7. 请问在什么情况下开红字增值税专用发票 怎么开 要什么程序

般纳税人开具专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理。
开具红字专用发票情形
开具红字专用发票申请人
手续
税务处理
1.专用发票抵扣联、发票联均无法认证
购买方
税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理
2.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证
购买方
税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理
3.开票有误购买方拒收专用发票
销售方
税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理
4.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方
销售方
税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理.

8. 如何开具增值税专用发票红字发票

答：按以下方法处理：

　　（1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

　　（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。

　　（4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

　　（5）已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。

　　5、小规模纳税人怎么开具红字专用发票？

　　答：如果购买方还未认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：

　　（1）发票所有联次原件。（2）开具红字增值税专用发票申请单。（3）《代开发票网上申请表》一份（跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票）（该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息）。

　　如果购买方已认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：

　　（1）《开具红字增值税专用发票信息表》。（2）《代开发票网上申请表》一份（跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票）（该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息）。