会计 交易性金融资产

1. 会计 交易性金融资产

2. 交易性金融资产会计处理

我把整个过程给你写下来吧
5.13日
借 交易性金融资产 ——成本1000000

应收股利 60000
投资收益1000
贷 银行存款 1061000

5.23 
借 银行存款 60000
贷 应收股利 60000
6.30
借 交易性金融资产——公允价值变动300000

贷  公允价值变动损益 300000

8.15
借 银行存款：1500000

公允价值变动损益 300000

贷 交易性金融资产 ——成本1000000
                              ——公允价值变动300000
投资收益50000
不考虑交易费用，总共赚了投资收益50000=（15-10）*100 000股

你写的两笔都不对，第一笔公允价值变动 50000是错的，我猜是你抄错了，应改为投资收益
你看以上过程，公允价值变动只有30000
8.15日出售了，不做公允价值变动的调整

3. 从严决定交易性金融资产对交易性金融资产项目的审计风险有什么影响

以下相关拓展，希望对您有所帮助：交易性金融资产，是指企业为了近期出售而持有的金融资产。在会计科目设置上，企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也通过该科目核算。交易性金融资产的审计目标一般包括：存在、所有权、完整性、计价、期末余额（列报）、披露。1.获取或编制交易性金融资产明细表。2.对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的。3.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录。4.监盘库存交易性金融资产。5.向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制(与存出投资款一并函证)，并记录函证过程。6.抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证。【摘要】
从严决定交易性金融资产对交易性金融资产项目的审计风险有什么影响【提问】
您好亲亲，很荣幸为您解答哦~[微笑]。从严决定交易性金融资产对交易性金融资产项目的审计风险有什么影响:实务中,事务所的规模大小会对这些审计程序有所取舍,【回答】
以下相关拓展，希望对您有所帮助：交易性金融资产，是指企业为了近期出售而持有的金融资产。在会计科目设置上，企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也通过该科目核算。交易性金融资产的审计目标一般包括：存在、所有权、完整性、计价、期末余额（列报）、披露。1.获取或编制交易性金融资产明细表。2.对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的。3.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录。4.监盘库存交易性金融资产。5.向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制(与存出投资款一并函证)，并记录函证过程。6.抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证。【回答】
还有问题吗？亲亲，可以具体讲讲吗？或者有什么想聊的吗？[微笑][微笑]【回答】

4. 交易性金融资产财务处理

5. 会计-交易性金融资产

材料成本差异率=（-6+12）/（400+2000）*100%=0.25%
发出材料应负担的成本差异=1600*0.25%=4万元
结存材料应负担的成本差异=-6+12-4=2万元
结存材料实际成本=400+2000-1600+2=802万元
借：生产成本   1600
        贷：原材料   1600
借：生产成本     4
       贷：材料成本差异  4

6. 会计交易性金融资产

你好
出售股票总价款是1180000元，其中成本1050000元，投资收益是130000元。
130000元，中包括出售交易性金融资产的处置收入高于账面价值的差额50000元，二是原来已经作为公允价值变动损益入账在本期实现的收益80000元。

另：收入增加记贷方，投资收益应记贷方，（通俗地说就是股票赚钱了），如果是投资收益记借方，表示股票赔钱了（费用增加记借方）。
交易性金融资产是个一级科目，必须要写的。公允价值变动，就是在股票持有期间，股价的变动情况。等到股票出售以后才能确认——公允价值变动损益，赚钱记贷方，赔钱记借方。
不知道我说明白没有？参考一下。
春节快乐！

7. 交易性金融资产账务处理

交易性金融资产的账务处理

1.初始计量
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2.后续计量
（1）反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值
（2）持有期间
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
3.处置时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
                               ——公允价值变动（可借可贷）
       投资收益（可借可贷）

8. 交易性金融资产的账务处理？

　　（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
　　
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
　　
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理：
　　
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
　　
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
　　
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
　　
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
　　
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。