1. 投资担保公司的会计科目有哪些,
1、投资理财公司,收到的资金,不是所有者的,当然不能计资本公积,也不能计实收资本
但这又不是借款,所以也不能用短期借款。
你这种情况,本质业务已经形同银行,所以应该用银行的科目
按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》列出的科目表,最适合的是:2012吸收存款
当然,你也可自己建立一个一级科目,建议将2012科目名称改为“应付本金”,用来归集这种业务需归还的本金
2、发放利息,当然应该每月计提一次利息,这样才符合权责发生制原则,同理,你这笔资金放出去应收的利息,也应该按月计算
你公司的主营业务实质应该是吸取存款来放贷,你放贷出去的利息收入是你的主营业务收入,而你吸取资金产生的利息支出,就是你的主营业务成本(或者说你这个业务不是主营的,你主营的业务还有别的业务,那么就将这个业务做为其他业务,则利息支出做为其他业务成本即可)
所以,
计提时:
借:主营业务成本
贷:应付利息
3、一般民间借贷,是讲月息的,1分表示1元钱一个月利息为1分钱,也即月息1%
一厘即一元钱利息为0.1分,也即月息0.1%(千分之一)
民间借贷不讲年息,都是约定成俗的讲月息。
4、你们公司的收入要打给总公司,我先不管你说的收入是不是你的利息收入还是指这种吸取到的资金,你这个问题其实就是总分公司的业务往来
如果你确定你只是一个分公司(不是子公司),那么与总公司的往来应该在其他应付款或其他应收款科目里设置总公司往来账,归集核算与总公司的往来款项。
5、发放工资,你们其实有两笔业务,第一笔是收到总公司的款项,假设你用的是其他应付款-总公司往来科目核算,那么先做收款:
借:银行存款
贷:其他应付款-总公司往来
再做计提工资的分录:
借:管理费用(是否计入营业费用,看你公司财务科目设置上或者说公司管理上要求)
贷:应付职工薪酬
最后发放工资 的分录:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
不知这样讲你能否看的明白,如有不明,可再追问
2. 求投资担保公司都能涉及到那些会计科目。应该怎么做账(对内)
一、除了担保业务的科技处理不同外,其他处理基本雷同。
二、担保业务的举例
担保企业与客户签订担保合同,合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元,担保金额1 000万元,2007年9月合同生效,担保责任期间为一年。
(1)8月,公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费,应按实际收取的金额作为预收担保费处理(单位:万元,下同):
借:银行存款 120
贷:预收担保费 120
(2)9月,担保合同生效,财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认:
借:预收担保费 120
贷:财务担保合同 120
同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债(开出担保保证)辅助账中。
(3)9–12月,每月末确认当月的担保费收入(本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入):
借:财务担保合同 10
贷:担保费收入 10
(4)2007年末,财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化,很可能到期无法偿还债务,同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额,则:
借:应收代偿款 700
业务及管理费 220
贷:财务担保合同 920
(5)合同期满前每月末确认担保费收入:
借:财务担保合同 10
贷:担保费收入 10
同时,应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量,若客户经营状况未发生好转,则:
借:业务及管理费 10
贷:财务担保合同 10
(6)该担保业务可能出现如下几种情况:
①被担保人于2008年6月提前清偿债务,担保企业应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
借:财务担保合同—财务担保准备金1 000
贷:应收代偿款 700
业务及管理费 280
担保费收入 20
②债务到期时,客户全额还清债务,担保企业应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
借:财务担保合同—财务担保准备金 1 000
贷:应收代偿款 700
业务及管理费 300
③债务到期时,客户未能如期偿还债务,被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间,应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
借:财务担保合同—财务担保准备金 500
贷:应收代偿款 500
担保企业履行代偿义务时,则应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销,公司代偿500万元时,
借:财务担保合同 500
贷:银行存款 500
若最终通过处理反担保抵押物等措施,实际收回400万元,
借:银行存款 400
贷:应收代偿款 200
业务及管理费 200
3. 投资担保公司的会计科目有哪些,
一、资产类
101现金
102银行存款
11l保证金存款
114应收帐款
117坏帐准备
12l代偿担保款
122其他应收款
131材料物资
132低值易耗品
141待摊费用
151短期投资
161长期投资
171固定资产
172累计折旧
173固定资产清理
174在建工程
175无形资产
181递延资产
191待处理财产损溢 二、负债类
201短期借款
202应付帐款
203其他应付款
2l1应付工资
213应付福利费
221应交税金
224其他应交款
231预提费用
241应付利润
251责任准备金
252追偿准备金
27l长期借款
272长期应付款
280住房周转金
三、所有者权益类
30l实收资本
311资本公积
312盈余公积
313普通准备金
321本年利润
322利润分配 四、损益类
401担保费收入
402会费收入
403其他业务收入
411再担保支出
413担保损失
415营业税金及附加
421经营费用
431管理费用
441财务费用
451提存准备金
453投资收益
461汇兑损益
465其他业务支出
471营业外收入
472营业外支出
480所得税
485以前年度损益调整
4. 新成立了投资担保公司,会计科目应该怎么设?还有做账时有什么需要注意
投资担保公司执行《企业会计准则》,科目设置可以参考金融企业。
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
5 1015 其他货币资金
9 1101 交易性金融资产
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产
24 1301 贷款
25 1302 贷款损失准备
27 1321 代理业务资产
40 1442 抵债资产
45 1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526 投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
59 1606 固定资产清理
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901 待处理财产损溢
二、负债类
74 2001 短期借款
76 2003 拆入资金
81 2101 交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
109 2901 递延所得税负债
四、所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
六、损益类
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入
131 6021 手续费收入
135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益
138 6111 投资收益
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出
147 6421 手续费支出
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
158 6604 勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税费用
162 6901 以前年度损益调整
5. 有关投资担保公司的会计分录
1、投资理财公司,收到的资金,不是所有者的,当然不能计资本公积,也不能计实收资本
但这又不是借款,所以也不能用短期借款。
你这种情况,本质业务已经形同银行,所以应该用银行的科目
按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》列出的科目表,最适合的是:2012吸收存款
当然,你也可自己建立一个一级科目,建议将2012科目名称改为“应付本金”,用来归集这种业务需归还的本金
2、发放利息,当然应该每月计提一次利息,这样才符合权责发生制原则,同理,你这笔资金放出去应收的利息,也应该按月计算
你公司的主营业务实质应该是吸取存款来放贷,你放贷出去的利息收入是你的主营业务收入,而你吸取资金产生的利息支出,就是你的主营业务成本(或者说你这个业务不是主营的,你主营的业务还有别的业务,那么就将这个业务做为其他业务,则利息支出做为其他业务成本即可)
所以,
计提时:
借:主营业务成本
贷:应付利息
3、一般民间借贷,是讲月息的,1分表示1元钱一个月利息为1分钱,也即月息1%
一厘即一元钱利息为0.1分,也即月息0.1%(千分之一)
民间借贷不讲年息,都是约定成俗的讲月息。
4、你们公司的收入要打给总公司,我先不管你说的收入是不是你的利息收入还是指这种吸取到的资金,你这个问题其实就是总分公司的业务往来
如果你确定你只是一个分公司(不是子公司),那么与总公司的往来应该在其他应付款或其他应收款科目里设置总公司往来账,归集核算与总公司的往来款项。
5、发放工资,你们其实有两笔业务,第一笔是收到总公司的款项,假设你用的是其他应付款-总公司往来科目核算,那么先做收款:
借:银行存款
贷:其他应付款-总公司往来
再做计提工资的分录:
借:管理费用(是否计入营业费用,看你公司财务科目设置上或者说公司管理上要求)
贷:应付职工薪酬
最后发放工资 的分录:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
不知这样讲你能否看的明白,如有不明,可再追问
6. 你好,能麻烦你也给我发一份投资担保公司的会计科目表吗
顺序号 编号 会计科目名称
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 其他货币资金
4 1101 短期投资
5 1111 应收票据
6 1121 应收股利
7 1122 应收利息
8 1201 应收担保费
9 1211 应收分担保账款
10 1231 应收代偿款
11 1241 应收担保损失补贴款
12 1251 其他应收款
13 1261 坏账准备
14 1301 待摊费用
15 1311 存出担保保证金
16 1312 存出分担保保证金
17 1315 委托贷款
18 1316 委托贷款减值准备
19 1401 长期股权投资
20 1402 长期债权投资
21 1405 长期投资减值准备
22 1501 固定资产
23 1502 累计折旧
24 1503 经营租入固定资产改良
25 1505 固定资产减值准备
26 1601 固定资产清理
27 1701 无形资产
28 1705 无形资产减值准备
29 1715 未确认融资费用
30 1801 长期待摊费用
31 1901 待处理财产损溢
32 1911 抵债资产
33 1921 抵债资产减值准备
二、负债类
34 2101 短期借款
35 2121 应付分担保账款
36 2122 应付手续费
37 2131 预收担保费
38 2141 存入担保保证金
39 2142 存入分担保保证金
40 2151 应付工资
41 2153 应付福利费
42 2161 应付股利
43 2171 应交税金及附加
44 2181 其他应付款
45 2191 预提费用
46 2192 担保赔偿准备
47 2193 未到期责任准备
48 2201 待转资产价值
49 2211 预计负债
50 2301 长期借款
51 2311 应付债券
52 2321 长期应付款
53 2331 专项应付款
三、所有者权益类
54 3101 实收资本(或股本)
55 3111 资本公积
56 3121 一般风险准备
57 3122 盈余公积
58 3131 本年利润
59 3141 利润分配
60 3151 担保扶持基金
四、损益类
61 4101 担保费收入
62 4102 手续费收入
63 4103 利息收入
64 4104 评审费收入
65 4105 追偿收入
66 4109 其他业务收入
67 4201 投资收益
68 4301 营业外收入
69 4401 担保赔偿支出
70 4402 分担保费支出
71 4411 利息支出
72 4421 手续费支出
73 4431 营业税金及附加
74 4451 其他业务支出
75 4501 营业费用
76 4601 营业外支出
77 4701 资产减值损失
78 4801 所得税
79 4901 以前年度损益调整
五、表外科目
80 5101 代管担保基金
7. 投资担保公司财务帐怎么做!
一、除了担保业务的科技处理不同外,其他处理基本雷同。
二、担保业务的举例
担保企业与客户签订担保合同,合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元,担保金额1 000万元,2007年9月合同生效,担保责任期间为一年。
(1)8月,公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费,应按实际收取的金额作为预收担保费处理(单位:万元,下同):
借:银行存款 120
贷:预收担保费 120
(2)9月,担保合同生效,财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认:
借:预收担保费 120
贷:财务担保合同 120
同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债(开出担保保证)辅助账中。
(3)9–12月,每月末确认当月的担保费收入(本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入):
借:财务担保合同 10
贷:担保费收入 10
(4)2007年末,财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化,很可能到期无法偿还债务,同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额,则:
借:应收代偿款 700
业务及管理费 220
贷:财务担保合同 920
(5)合同期满前每月末确认担保费收入:
借:财务担保合同 10
贷:担保费收入 10
同时,应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量,若客户经营状况未发生好转,则:
借:业务及管理费 10
贷:财务担保合同 10
(6)该担保业务可能出现如下几种情况:
①被担保人于2008年6月提前清偿债务,担保企业应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
借:财务担保合同—财务担保准备金1 000
贷:应收代偿款 700
业务及管理费 280
担保费收入 20
②债务到期时,客户全额还清债务,担保企业应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
借:财务担保合同—财务担保准备金 1 000
贷:应收代偿款 700
业务及管理费 300
③债务到期时,客户未能如期偿还债务,被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间,应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
借:财务担保合同—财务担保准备金 500
贷:应收代偿款 500
担保企业履行代偿义务时,则应在或有负债(开出担保保证)辅助账中注销该担保事项,且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销,公司代偿500万元时,
借:财务担保合同 500
贷:银行存款 500
若最终通过处理反担保抵押物等措施,实际收回400万元,
借:银行存款 400
贷:应收代偿款 200
业务及管理费 200
以上供你做参考,其他你自己也明白怎么做账了啊!
8. 请问一下新成立的投资担保公司应怎么做账务处理,应设置什么会计科目,应交哪些税收及报表?
投资担保公司账务的处理方法,与其他企业别无两样,只不过所使用的会计科目与其他企业不同而已。
财政部从规范担保业的会计核算,真实、完整地提供会计信息、控制担保风险出发,总结了我国担保机构会计核算的成功经验,充分考虑了我国担保业的特点,在《金融企业会计制度》的基础上,于2005年制定了《担保企业会计核算办法》,从2006年1月1日起在所有担保企业施行。
建议你在百度里搜搜《担保企业会计核算办法》,看看:会计科目名称和编号、会计科目使用说明、会计报表编制说明几个部分。你会有所收获的。仅供参考。参照金融企业会计科目设置。
主要涉及营业税、城建税,教育附加,地方教育费附加、个人所得税、企业所得税等,像印花税、房产税、车船使用税等也可能涉及,需要看你们具体的情况
1、投资的资金
借:银行存款
贷:实收资本
2、验资费、工商收取的费用
借:管理费用--办公费
贷:现金/银行存款等
3、收取的担保收入
借:银行存款等
贷:担保费收入