会计师事务所申请证券资格注册会计师不少于多少人

1. 会计师事务所申请证券资格注册会计师不少于多少人

会计师事务所申请证券资格注册会计师不少于80人。
根据《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》第一条 会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本通知规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。
会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：
（一）依法成立3年以上；
（二）质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；
（三）注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人；
（四）有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元；
（五）会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元；
（六）上一年度审计业务收入不少于1600万元；
（七）持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上；

扩展资料：
《关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》第四条 具有证券资格的会计师事务所重大事项报备
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，应当自工商变更登记之日起5个工作日内交回证券资格证书，并提交下列材料（一式2份）：
（一）会计师事务所名称变更登记表；
（二）会计师事务所营业执照副本复印件。
具有证券资格的会计师事务所变更名称的，财政部、证监会应当自收到材料和证券资格证书后换发新的证券资格证书，并予以公告。
具有证券资格的会计师事务所地址、主任会计师、股东或合伙人发生变更的，应当自变更之日起5个工作日内将有关情况报财政部、证监会备案。
具有证券资格的会计师事务所设立或撤销分所，应当在分所工商登记之日起10个工作日内向财政部、证监会报送有关情况 。
参考资料来源：证监会——关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知

2. 下列不属于注册会计师承办的审计业务是（ ）。

【答案】C
【答案解析】注册会计师可以承办的审计业务有：(1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；(4)法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。选项C属于注册会计师承办的会计咨询、会计服务业务。

3. 注册会计师及其会计师事务所依法承办的不属于审计业务的是（ ）。

【答案】D
【答案解析】依据《注册会计师法》承办的审计业务，主要包括：(1)审查企业财务报表，出具审计报告；(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；(4)法律、行政法规规定的其他业务。故选D。

4. 根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有 ( )

ABCD

【解析】《注册会计师法》第14条规定：“注册会计师承办下列审计业务：（一）审查企业会计报表，出具审计报告；（二）验证企业资本，出具验资报告；（三）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（四）法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。”

5. [多选题] 在下列各项中,属于注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有( )

这题应该为A,B,C,D。
记得这题我在考呀呀网站上做过的，本题考核注册会计师可以承办的审计业务。注册会计师可以承办的审计业务有：①审查企业财务会计报告,出具审计报告；②验证企业资本,出具验资报告；③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告；④法律、行政法规规定的其他审计业务。

6. 多项选择题：注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的会计咨询、服务业务包括（　　）。

会计咨询、会计服务业务 

1.设计财务会计制度; 

2.担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨; 

3.代理记账; 

4.代理纳税申报; 

5.代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件; 

6.培训会计人员; 

7.审核企业前景财务资料; 

8.资产评估; 

9.参与进行可行性研究; 

10.其他会计咨询和会计服务业务。 

故选ABD
C属于注册会计师的审计业务，

7. 判断题：注册会计师要在一定的会计师事务所执业，可以同时提供审计业务与管理咨询业务。

注册会计师要在一定的会计师事务所执业，可以同时提供审计业务与管理咨询业务。这句话是错的，不严谨。
因为如果会计师事务所没有证券期货业务（也就是能不能审计上市公司），这句话就是对的；
如果会计师事务所有证券期货业务，注册会计师不能对同一家上市公司即提供审计业务，又提供管理咨询业务。

8. 根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，会计师事务所和注册会计师存在（ ）情形之一，

ABCD
会计师事务所审批和监督暂行办法(3)第四十九条　会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查：
　　(一)被投诉或者举报的；
　　(二)未保持设立条件的；
　　(三)在执业中有不良记录的；
　　(四)采取不正当竞争手段承接业务的。