股权激励的成本怎么算

1. 股权激励的成本怎么算

实施股权激励后，激励对象因股权转让所得，属于《个人所得税法》规定的财产转让所得，应缴纳个人所得税。
股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。
一、股东变更要缴所得税吗
需要的；
为自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。
即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。购买股权的人需按照成交价格缴纳印花税，万分之五；
出售股权的人以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。
二、个人股东转让股权
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》明确规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
对于股权的原值依照以下方法确认：
（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税［2015］116号）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；
（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
对于个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
当然，按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。
三、股权转让契税怎么算
股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税＝（三股东的注册资金或者投入资金×80％）×20％。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税（个人）、印花税等税种（2009年之后好像没有下发关于股权转让的最新税收政策）：
（一）营业税
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》财税［2002］191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
（二）企业所得税
根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
（三）个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。
（四）印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发［1991］155号第十条“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”
（五）股东股权转让如何纳税计算
个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20％。

2. 股权激励方案不用公司付现，但摊销费用对净利润影响较大。请问摊销费用是什么，如何怎么产生的？

《企业会计准则第11号——股份支付》规定，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
股权激励的金额是激励对象完成指标任务应该付给的薪酬（虽然最后是股份支付，不一定需要拿出钱来），在行权之前每年需要将激励对象当年的服务价值计入当期费用和资本公积。




扩展资料：
企业会计准则
第一条　为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
第二条　本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业〔包括公司，下同〕.
第三条　企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。
第四条　企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
第五条　企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
第六条　企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
第七条　企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
第八条　企业会计应当以货币计量。
第九条　企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十条　企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条　企业应当采用借贷记账法记账。

参考资料来源：百度百科-企业会计准则

3. 股权激励方案不用公司付现，但摊销费用对净利润影响较大。请问摊销费用是什么，如何怎么产生的？

《企业会计准则第11号——股份支付》规定，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
股权激励的金额是激励对象完成指标任务应该付给的薪酬（虽然最后是股份支付，不一定需要拿出钱来），在行权之前每年需要将激励对象当年的服务价值计入当期费用和资本公积。




扩展资料：
企业会计准则
第一条　为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
第二条　本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业〔包括公司，下同〕.
第三条　企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。
第四条　企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
第五条　企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
第六条　企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
第七条　企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
第八条　企业会计应当以货币计量。
第九条　企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十条　企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
第十一条　企业应当采用借贷记账法记账。

参考资料来源：百度百科-企业会计准则

4. 股权成本增加分录

办理股权变更会计分录
1、接收投资单位
借：实收资本——出让人
贷：实收资本——受让人
2、出让股权单位
借：其他应收款——受让人
贷：长期投资—其他股权投资—被投资单位
投资收益 （如果损失，借记营业外支出）
3、受让股权单位
借：长期投资—其他股权投资—被投资单位 （股权面值）
营业外支出（折价购买，贷记投资收益）
贷：银行存款
公司增资会计分录
吸收xxx万元增资，分录为
借：银行存款    xxx
贷：实收资本    xxx【摘要】
股权成本增加分录【提问】
办理股权变更会计分录
1、接收投资单位
借：实收资本——出让人
贷：实收资本——受让人
2、出让股权单位
借：其他应收款——受让人
贷：长期投资—其他股权投资—被投资单位
投资收益 （如果损失，借记营业外支出）
3、受让股权单位
借：长期投资—其他股权投资—被投资单位 （股权面值）
营业外支出（折价购买，贷记投资收益）
贷：银行存款
公司增资会计分录
吸收xxx万元增资，分录为
借：银行存款    xxx
贷：实收资本    xxx【回答】
“亲亲，你好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对您有所帮助，😜😜😜如有疑问可以继续追问哟，祝您生活愉快。😜😜😜【回答】

5. 如何计算股权激励成本？

股权激励项目的顺利推行，除了与老板的决心、企业发展、方案细节设计、落地实施等息息相关以外，还与股权激励定价存在紧密关系。股权激励定价决定着激励对象获得股份的成本，因此往往决定着激励对象的参与意愿，同时也决定着激励对象未来的股份收益。实施股权激励过程中，必然存在关于股份数量、价格、条件等等方面的分歧，因此从心理层面来讲，股权激励价格的具体设计是股东和员工心理博弈的结果，如果双方没有共赢的意识，很难促成统一。实践中不乏因定价无法达成一致意见的情形，股东认为公司的发展非常稳健、未来的发展明显可期，或者认为以较低的价格授予员工股份，对于原股东来说成本过高等等，因此在股份定价上倾向于以更高的价格授予股份;而激励对象认为价格过高，体现不出股东的诚意，激励力度不足等等。股权激励的定价，有标价和出价的区别，标价即股权激励的每股价格=公司估值÷总股本，对于非上市公司而言，总股本即注册资本，因此标价的关键在于公司估值的确定。对行权价格的确定,企业常见的方法有资产基准评估法、净现金流量折现法、模拟股票上市定价法(市盈率法)、市场评估定价法和组合定价法五种。

6. 长期股权投资用成本法核算时，被投资方宣告分派股利是的会计科目如何做

准则解释3号发布之前：

成本法下，现金股利分为两种情况，对于投资企业投资当年分得的利润或现金股利，由于它是由投资前被投资企业实现的利润分配得来的，所以，不把它作为投资收益，而作为初始投资成本的收回。
借：应收股利
     贷：长期股权投资

如果投资企业在投资当年分得的利润或现金股利，部分是来自投资后被投资企业的盈余分配，则应作为投资企业投资年度的投资收益。
借：应收股利
       贷：投资收益

准则解释3号发布之后，成本法核算收到清算股利不再冲减成本，一律做投资收益。 
被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

借：应收股利
       贷：投资收益

7. 长期股权投资用成本法核算时，被投资方宣告分派股利是的会计科目应该怎么做？

准则解释3号发布之前：

成本法下，现金股利分为两种情况，对于投资企业投资当年分得的利润或现金股利，由于它是由投资前被投资企业实现的利润分配得来的，所以，不把它作为投资收益，而作为初始投资成本的收回。
借：应收股利
     贷：长期股权投资

如果投资企业在投资当年分得的利润或现金股利，部分是来自投资后被投资企业的盈余分配，则应作为投资企业投资年度的投资收益。
借：应收股利
       贷：投资收益

准则解释3号发布之后，成本法核算收到清算股利不再冲减成本，一律做投资收益。 
被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

借：应收股利
       贷：投资收益

8. 成本法下被投资企业发放股利会计分录

成本法下
    投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配是投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
    被投资单位宣告发放股利时，应作以下的分录：
                    借：应收股利
                       贷：投资收益
    收到被投资单位宣告发放的现金股利时，应作以下分录：
                    借：银行存款
                       贷应收股利