企业代扣代缴个人所得税汇算清缴时需要调整吗

1. 企业代扣代缴个人所得税汇算清缴时需要调整吗

企业代扣代缴个人所得税，汇算清缴时不需要调整。个人所得税不是单位的成本费用，不计入企业所得税应税收入，汇算清缴时无需调整。
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
根据《个人所得税自行申报办法》对于年收入超过12万元的高收入个人，需要在次年三个月内向当地地方税务机关进行自行申报，填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》，相当于进行汇算清缴了。

2. 清算税金及附加是否包括代扣代缴的个人所得税

　　不包括
　　代扣代缴的的个人所得税，不进入,清算税金及附加

　　你们要先确定这个“企业清算所得税申报表”是对企业所得税的清算，跟个人所得税有什么关系，而且个人所得税是通过“其他应收款”实现代扣代缴的，个人所得税不影响企业所得税……

　　你看下资料：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

　　一、适用范围
　　本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
　　二、填报依据
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
　　三、有关项目填报说明
　　（一）表头项目
　　1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
　　2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
　　3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
　　（二）行次说明
　　1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
　　2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
　　3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
　　4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
　　5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
　　6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
　　7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
　　8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
　　9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
　　10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
　　11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
　　12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。
　　13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。
　　14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
　　15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
　　16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。
　　17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。
　　18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第16+17行。
　　四、表内及表间关系
　　1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。
　　2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。
　　3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
　　4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
　　5.第13行＝本表第11×12行。
　　6.第16行＝本表第13-14＋15行。
　　7.第18行＝本表第16+17行。

3. 个人所得税必须得由企业代扣代缴吗？为什么呢？

每个月发工资的时候实际发的工资都要比应该发的工资少，因为这里面缴纳了一些税款和五险一金。个人所得税必须要由公司代扣代缴，就是每一个公司都会提前做的事情，而且会按月扣除的，但是在年底的时候都要有一个年度的综合汇算，这个时候就把每个月的所得收入以及后的税款加在一起，看看是不是都扣完了。如果没扣完的话就继续扣，扣完的话就没有任何问题，如果多扣的话还可以退还的，所以个税的缴纳是非常重要的。

公司代缴税款每个月公司在给员工发工资的时候都是要上报税款的，员工的个人所得税缴纳是非常必要的。个人所得税的缴纳是按照公司资的多少来分阶梯进行缴纳的，当自己的工资越多的时候，那么缴纳的比例也就越高。当自己的工资没有达到标准要求的话，那么就没有必要缴纳。而且在企业里面申报个税的时候，是每个月先预先扣除，然后每一年去结算清楚的，所以员工没有必要操心。不过个税的申报也是需要自己去进行处理的，在每一年度如果自己的年收入没有超过12万的话，那是没有必要去进行年度综合汇算的，但是如果说自己的总收入超过了就需要进行综合汇算。

税收的缴纳个税是税收重要的一部分，而且也是跟每个人都息息相关的，所以很多人都非常的在意。实际上除了个税以外企业也要交纳企业的税款，各行各业的从业人员要接受的税款是非常多的。税款的缴纳是很有必要的，这也是国家基础建设的资金来源之一，才能够从整体上提高人们的生活水平和福利制度。

总结个人所得税对于个人来说是一个很重要的税款，不过也没有必要担心大部分情况下只要自己好好工作，自己的工资所得是能够供养起个人的生活的。所以千万不要出现了投机取巧的情况，而是应该认认真真的去申报税款。

4. 企业代扣代缴的个人所得税应作为收入处理.对吗?

不作为收入处理。
账务处理
为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。
在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。
实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目；贷记“银行存款”科目。

5. 2019年单位已代缴个人所得税,还需做汇缴清算吗？

关于需不需要汇算清缴的情形

6. 企业代扣代缴个人所得税如何做账

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

7. 企业个人所得税汇算清缴怎么做

8. 企业个人所得税汇算清缴怎样做？

法律分析：人所得税汇算清缴步骤：下载个人所得税app，注册；切换到办税，选择税费申报下的综合所得年度汇算；选择填报方式，选择自行填写；核对个人基本信息；核对收入和各类费用、免税收入和税前扣除数；点击提交申报即可，勾选税收声明；如果产生退税，需在个人中心-银行卡，添加银行看信息，系统进行核验。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。