印花税相关问题

1. 印花税相关问题

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2. 印花税相关问题

1，营业执照贴花是指印花税中的“权利许可证照”贴花（每件五元，贴在营业执照正面空白处），而且不是“注册资金贴花”。 所谓的“注册资金贴花”可能是对“营业帐簿”中“记载资金帐簿”贴花的的误解。因为在印花税暂行条例中，规定对记载资金的帐簿按“实收资本”和“资本公积”的资金总额计算贴花，税率规定为万分之五。 2，印花税的面值有： 100元、50元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角。 除这些外，如你要缴的面额较大，你可到税务局盖章，这样只缴税就不用粘花了。 3，租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花；用于生产经营的，应按规定贴花，税率为0.1%。  4，购置固定资产，如汽车，按购销合同金额万分之三贴花。 5，购销合同贴花的税率如下： 《印花税暂行条例》规定：
　　（1）商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。
　　（2）房地产开发公司和房管部门出售房产是经国家批准作为商品经营的，因此凡与房地产开发公司或房管部门订立的商品房买卖合同，按"购销合同"税目贴印花。其他房屋买卖合同，按"产权转移书据"税目贴印花。
　　（3）加工企业与外商签订有偿提供机器协议书议明设备由外商代买的（凭外商购买设备的发票证明），该协议书属代购代销合同，暂不贴印花；协议书议明设备直接由外商作价提供，价款由加工企业偿还的，该协议书属购销合同，按规定贴印花。若另有具体确认书的，则对其确认书贴印花，协议书不贴印花。
6，中华人民共和国印花税暂行条例国务院令[1988]11号及印花税税目税率表规定： 　　劳动合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。税率为万分之五。

3. 印花税问题

1、纳税人已经履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
此贴花所指的是相关合同。
 
2、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花
此贴花是讲的应税凭证。
 
自行贴花。纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。
　　提示：已贴用的印花税票不得重用；已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花。

4. 印花税的常见问题有哪些

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证所征收的一种税。因其金额小、税目多，政策陈旧，在实际业务中容易出现问题。现就印花税的一些常见问题分析如下：
一、融资租赁的印花税问题
融资租赁中涉及到两种合同：一是租赁合同，二是售后回租过程中的出售和回购合同。这两种合同是否需要缴纳印花税？财税[2015]144号文件《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》解答了这个问题。
（一）融资租赁合同按照“借款合同”贴花
根据144号文件规定：对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。从融资租赁行为的实质考虑，依然是分期偿还借款的合同，依照借款合同贴花，而不是按照“财产租赁合同”贴花，税负大大降低。
（二）售后回租的出售和回购合同不贴花
出售和回购环节，均发生了商品的买卖业务，是否按照购销合同万分之三的税率缴纳印花税呢？
144号文件也遵照实质重于形式的原则，认为售后回租的出售和回购不属于真实意义的买卖，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
二、企业之间的借款合同是否需要缴纳印花税？
现如今，企业之间、特别是关联企业之间相互借款的现象越发普遍。因借款签订的借款合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令【1988】11号）附件《印花税税目税率表》第八条规定：“借款合同是指银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花”。据此，企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要交纳印花税，企业间借款不需要缴纳印花税。
三、拆迁补偿合同、劳务人员招聘合同是否需要缴纳印花税？
目前，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。房地产企业与被拆迁住户签订的拆迁补偿合同、劳务人员招聘合同均不在印花税应税合同或凭证的列举范围内，不属于法规列举的应纳税凭证，不应贴花计税。

5. 印花税的问题

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定： 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
因此，合同签订双方各自全额缴纳印花税或贴花

6. 印花税的问题

一、印花税   
1.注册资本印花税=50000×0.5‰=25元
2.购买机器购销合同，应按合同金额依万分之三比例税率计税。
印花税即时交。
二、固定资产按暂估价入帐，等发票回来后再做调整。

7. 求助跟印花税有关的问题

　　合同、账本等都要交印花税，像邮票那样的印花税票一般贴在账本及小额合同上，大额的一般会到税务所直接缴纳，以下是印花税的税率：


　　1.购销合同
　　包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
　　按购销金额0.3‰贴花
　　立合同人


　　2.加工承揽合同
　　包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同
　　按加工或承揽收入0.5‰贴花
　　立合同人


　　3.建设工程勘察设计合同
　　包括勘察、设计合同
　　按收取费用0.5‰贴花
　　立合同人


　　4.建筑安装工程承包合同
　　包括建筑、安装工程承包合同
　　按承包金额0.3‰贴花
　　立合同人


　　5.财产租赁合同
　　包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
　　按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花
　　立合同人


　　6.货物运输合同
　　包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
　　按运输费用0.5‰贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　7.仓储保管合同
　　包括仓储、保管合同
　　按仓储保管费用1‰贴花
　　立合同人
　　仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

　　8.借款合同
　　银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
　　按借款金额0.05‰贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　9.财产保险合同
　　包括财产、责任、保证、信用等保险合同
　　按保险费收入1‰贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　10.技术合同
　　包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
　　按所载金额0.3‰贴花
　　立合同人


　　11.产权转移书据
　　包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同
　　按所载金额0.5‰贴花
　　立据人


　　12.营业账簿
　　生产、经营用账册
　　记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
　　立账簿人


　　13.权利、许可证照
　　包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
　　按件贴花5元
　　领受人

8. 印花税问题

不用，根据账面实收资本总额缴纳的。