投资业务内部会计控制制度的设计 一、职责分离制度的设计 (一)对外投资的决策人员与执行人员相分离 (二)对外投资计划的编制人员与审批人员相分离 (三)负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离 1、投资购入、出售的经办人员必须与会计核算人员相分离 2、证券保管人员必须与负责投资交易账务处理的人员相分离 3、参与投资交易活动人员必须与有价证券的盘点工作人员相分离 (四)对外投资处置的审批与执行人员相分离
投资业务内部会计控制制度的设计 一、职责分离制度的设计 (一)对外投资的决策人员与执行人员相分离 (二)对外投资计划的编制人员与审批人员相分离 (三)负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离 1、投资购入、出售的经办人员必须与会计核算人员相分离 2、证券保管人员必须与负责投资交易账务处理的人员相分离 3、参与投资交易活动人员必须与有价证券的盘点工作人员相分离 (四)对外投资处置的审批与执行人员相分离