直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税？

1. 直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税？

直接免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的，如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》　第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 
（一）销售货物收入； 
（二）提供劳务收入； 
（三）转让财产收入； 
（四）股息、红利等权益性投资收益； 
（五）利息收入； 
（六）租金收入； 
（七）特许权使用费收入； 
（八）接受捐赠收入； 
（九）其他收入。 
参考资料来源：国家税务总局——关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

2. 直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税

问：直接免征的增值税是否应该并入企业利润缴纳企业所得税？需要进行会计处理吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直接减免的增值税，借记"应交税金──应交增值税（减免税款）"科目，贷记"补贴收入"科目，并在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税金──应交增值税"科目的记录填列。

3. 直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税

答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直接减免的增值税，借记"应交税金──应交增值税（减免税款）"科目，贷记"补贴收入"科目，并在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税金──应交增值税"科目的记录填列。

4. 企业免所得税是否免增值税

问：直接免征的增值税是否应该并入企业利润缴纳企业所得税？需要进行会计处理吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直接减免的增值税，借记"应交税金──应交增值税（减免税款）"科目，贷记"补贴收入"科目，并在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税金──应交增值税"科目的记录填列。

5. 直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税

　　答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，
企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《?于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直接减免的增值税
，借记应交税金──应交增值税（减免税款）科目，贷记补贴收入科目，并在应交增值税明细表已交税金项目下，增设减免税款项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，应根据应交税金──应交增值税科目的记录填列。

6. 企业所得税里免税收入和减免税所得里的免征的区别

　　企业所得税的不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，但基于税收优惠政策而予以免除，这可以说是新企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。
　　企业所得税的免税收入具体包括：
　　1.国债利息收入
　　2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
　　3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所“有实际联系”的股息、红利等权益性投资收益
　　4.符合条件的非营利组织的收入
　　符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入，具体包括：
　　(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;
　　(2)除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;
　　(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;
　　(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;
　　(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
　　企业所得税的不征税收入主要包括：
　　1.财政拨款
　　2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
　　(1)企业按照规定“缴纳”的政府性基金(由国务院或财政部批准设立的政府性基金)、行政事业性收费(由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费)，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
　　(2)企业“收取”的各种基金、收费，应计入企业当年“收入总额”。
　　(3)企业依照法律、法规及国务院有关规定“收取并上缴财政”的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
　　3.国务院规定的其他不征税收入
　　(1)企业取得的各类“财政性资金”，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年“收入总额”。
　　(2)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的“财政性资金”，准予作为“不征税收入”，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
　　(3)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织取得的“财政补助收入”(按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入)，准予作为“不征税收入”，另有规定的除外。
　　不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。希望大家可以分得清楚这两个概念。

7. 增值税的免税收入纳入所得税收入范围吗

　　1、增值税的免税收入不纳入所得税收入范围。
　　2、增值税的即征即退、先征后退、抵减税等计入营业外收入，纳入所得税收入范围。
　　3、所得税免税收入，是指企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括国债利息收入‍；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
（1）国债利息收入，是指纳税人购买中央财政代表中央政府发行的国债而按其获得的利息收入。本规定主要是鼓励企业购买国债，支持国家建设。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业以现金、实物、无形资产或以购买股票的形式向其他居民企业进行投资而定期获得的股息、红利等收益。该权益性投资收益在接受投资的居民企业已经依法缴纳企业所得税，所以投资的居民企业取得时就不再缴纳企业所得税，本规定主要解决企业重复征税问题。
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，此部分权益性投资收益在居民企业已经缴纳企业所得税，在中国境内设立机构、场所的非居民企业在取得时就不再缴纳企业所得税，本规定主要也是解决企业重复征税问题。
（4）符合条件的非营利组织的收入，是指非营利组织在开展业务活动过程中所获得的非营利收入。主要包括非营利性科学研究机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术培训、技术服务取得的收入；非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等按照国家规定的价格取得的医疗卫生收入；政府部门和企业、事业单位、社会团体、个人投资兴办的福利性、非营利性老年服务机构取得的收入；福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入；政府兴办的高等学校、中等学校和初等学校举办进修班、培训班取得的、又全部归学校所有的收入；社会团体取得的各级政府资助收入、按照省级以上人民政府、财政部门的规定收取的会费收入等。

8. 营业税免税的这部分收入，是否缴纳企业所得税？

免征的营业税属于国家的政策补助，应该转入补贴收入缴纳企业所得税！ 补充一下，营业税和企业所得税是两个税种，他们的计税基础不同，营业税是以营业收入为计税依据征税的，企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为计税基础征税的。企业所得税睡前扣除项目有成本、费用、税金、损失和其他支出。营业税就包括在税金里。另外企业所得税的不征税收入和免税收入包括：（一）不征税收入
　　1.财政拨款。
　　2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
　　3.国务院规定的其他不征税收入。
　　（1）企业按规定取得的出口退税款。
　　（2）企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
　　（3）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
　　（二）免税收入
　　1.国债利息收入。
　　2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
　　3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
　　该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
　　4.符合条件的非营利组织的收入。
　　5. 非营利组织的下列收入为免税收入
　　（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
　　（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
　　（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
　　（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
　　（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
此处不包括营业税免税收入，即营业税免税部分收入还是算作企业的营业收入扣除相关费用后计征企业所得税。