什么叫出口退税？什么叫外汇核销？

1. 什么叫出口退税？什么叫外汇核销？

　　问题一、出口退税：
　　我将用白话的方法写写这部分，帮助大家理解。

　　首先，从总的方面说，国家是鼓励出口的，赚外国人的钱呀。用实际行动表示，就是对出口环节的增值税免收或者部分免收了，之前环节产生的进项税怎么办呢？退给你。这么好的政策谁可以用呢？当然也是有规定的，主要就是两类：生产企业自营出口 、有出口经营权的外贸企业出口的。在实际应用中，我们国家的出口体制还不完善，拥有出口经营权的企业只有少部分，其他非生产性企业出口还是得老老实实交税；还有很多资源性商品当然也不能鼓励出口呀，要不中国的矿产、稀有金属不都跑到国外去了。
　　这么一算，国家的出口政策就分成了三类。一类是出口免税并退税的。出口环节不交增值税、消费税，还把以前交了的进项税退给你。爽呀。第二类是出口免税但是不退税。这一类说白了也和上一类一样。因为出口的货物在前一道环节里面本来就是免税的，当然也没有什么退税了，还想国家做亏本买卖不成。第三类就比较惨啦，出口不免税也不退税，主要是税法列举的限制或者禁止出口的货物，比如天然的牛黄呀、麝香、白银呀，都是好东东。
　　《税法》书上还列了很多条文、框框，我的意见是估计出不了什么大题，最多出选择，看看得了，实在头痛不看也行，我们从大的方向把握就行。万一做题时碰到，再细看吧。

　　现在来说最重要的一部分，出口货物退税的计算。（书上列了好多公式、例子，其实搞懂基本原理也就一通百通了。）
　　出口货物退税的计算方法有两种，一种是生产企业适用的，叫做“免、抵、退”方法；一种是“先征后退”的方法，主要用于收购货物出口的外贸企业。

　　先来看“免、抵、退”方法。
　　我们前面说了，国家政策规定，出口环节免收增值税，把前一个环节的进项税退给企业。但是是把所有的进项税都返给企业吗？不是的，不同的货物有不同的退税率，总共有六档：17%、13%、11%、8%、6%、5%，那上一个环节的进项税（一般是17%和13%）和出口环节的退税就有了个差额，这个差额是国家不退给你的，专业术语就是“免抵退税不得免征和抵扣的税额”。计算公式书上有，大家自己看看，这里不列了。
　　这里另一个问题又来了。我们知道企业生产货物是买进一批原材料生产，生产出来的产品可能一部分在国内销售了，一部分出口了。内销的这部分有销项税、进项税，而出口的部分没有销项税只有进项税。怎么区分哪些是内销货物应该负担的进项税还是出口货物应该负担的进项税呢？在实际工作中是很难办到的。但难不倒英明神武的政策制定者，可以从企业整体来考虑这个问题。计算企业整体的当期应纳税额。还是按销项减进项的基本思路计算当期应纳税额，只是这里的销项是指内销的销项，而进项里面是要扣除出口环节由于税率差而不让退的部分，即免抵退税不得免抵的税额，当然上一期留下来没有抵完的税额也要减去。这一步就是所谓的抵税，说白了就是用出口货物的应该退的进项税抵顶内销货物的销项税。
　　如果当期应纳税额算出的数是正的，说明内销货物的销项税没有抵完，那您就老老实实的交税吧，交的这部分是内销货物销项扣掉了国家应该退给你的进口货物的进项的。如果当期应纳税额是负数，恭喜您，国家还得退钱给你，是不是前面算出来的钱都退给你呢，才不呢，有个标准的，这个标准就是出口货物按退税率算国家最多退给你的钱，官话叫做“免抵退税额”。如果前面算的数比这个数少，就按你算出的当期应纳税额退给你，如果前面算的这个数比它多呢，那对不起国家只能按最多退给你的钱算呀，多出的部分怎么办，留到下一期继续抵吧。
　　这个大部头终于说完了，也不知道大家明白没有。总结一下吧。
　　第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：
　　免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）
　　第二步——抵税：计算当期应纳增值税额
　　当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免抵税额）-上期末留抵税额
　　第三步——算尺度：计算免抵退税额
　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
　　第四步——比较确定应退税额：
　　第五步——确定免抵税额
　　这里还涉及到一个问题，就是出口公司有进料加工业务。根据国家进口政策的规定，进料加工部分在进口的时候就没有收增值税，那出口时这部分当然也不能算退税了，那怎么算呢？和上面这些业务相比，只是在出口货物离岸价里包含了进料部分，抛去这部分就行了。也就是在上面公式的第一步和第三步中离岸价减去进料部分。

　　外贸企业出口退税的计算就很简单了。“先征后退”的方法，用不含税购进金额乘以退税率就行了。
　　问题二、外汇核销单：

　　1.“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。

　　2.出口要用到核销单，是国家为了要对外汇进行管制，要求进出口企业对于出口的每批货物，在规定期间内办理核销退税。说得简单点，就是你出口了多少价值的货物，这些钱是外汇，必须每分都要收回来，其实这也是国家在帮进出口个企业降低风险。

　　3.在没有实行核销单制度以前，国营外贸公司的一些腐败分子将公司的货物大量运送到国外，而对应收的货款则称死帐或坏帐，实际是留在了国外与进口商瓜分了。对此外管局实行了外汇核销制度，每一笔出口货物都要凭国外进款水单和报关单、核销单核销，如没有水单，就证明货已出而款未进，这样就不能核销。外管局对此会限制核销单的发放，直至取消违规公司的出口权。

2. 外汇核销制度的退税是什么意思

退税是当年中国政府为了鼓励企业出口，采取的一种补贴政策。就是企业出口时先交关税，在出口完成之后再退还给企业一部分关税。说白了就是国家的一种贸易保护政策。
企业出口前需要向外汇局领取核销单，然后凭核销单报关，出货完成后海关把核销单退还给出口企业，出口企业凭核销单和报关单到外汇局申报退税。一般情况下不会全部退，比如交17%退15%；交13%退11%等。
这也是为什么中国商品在国际市场有价格竞争力的一个重要原因。
目前随着中国加入WTO，出口退税这种贸易保护政策正在逐渐的取消。
如果出口退税完全取消了，那么核销也就会退出历史的舞台了。

3. 出口退税核销是什么意思

核销退税我们是需要到相关的地方进行申请退税流程,需要准备相关的资料进行准备,同时核销单以及报关单是必不可少的,那么对于退税申报具体是需要哪些材料呢?接下来为大家整理关于核销退税是什么意思问题的解答,带着问题我们一起往下看。      核销退税我们是需要到相关的地方进行申请退税流程,需要准备相关的资料进行准备,同时核销单以及报关单是必不可少的,那么对于退税申报具体是需要哪些材料呢?接下来为大家整理关于核销退税是什么意思问题的解答,带着问题我们一起往下看。一、核销退税是什么意思      核销退税就是,企业出口货物后,必须在规定的期限内足额准时收汇,并以出口收汇核销单为主线索向注册地外汇局提供必需的单证和按照必需的程序进行出口收汇核销。核销后,企业凭外汇局出具的:出口收汇核销退税联”向税务局办理出口退税,享受出口优惠政策。      收汇核销所需资料:      1,核销单      2,报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单      3,银行结汇水单      4,出口收汇核销表(一式两份)      退税申报所需资料:      1,核销单(退税专用联)      2,报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单      3,进项发票(已认证)      4,出口合同      以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订      另外所需三表一盘:      1,出口退税汇总表(一份)      2,出口退税出口明细表(三份)      3,出口退税进货明细表(三份)      4,转为正式申报后生成的资料导入U盘。
二、领取核销单      准备以下资料:      1、 企业介绍信,加盖公章      2、核销单申领卡(蓝色表皮那本)      3、电子口岸IC卡(OP卡)      注:一般核销单都是针对企业出口情况,按需发放的。三、核销单网上备案      出口时,每票货对应一份核销单,将手头上的空白核销单任意发放给业务员,并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案,给出公司常用的两个港口代码:如厦门(厦门海关代码3700),或天津(天津海关代码0200),其他的可以网上查找。      具体操作:登陆电子口岸,—>出口收汇—>口岸备案—>查找(不输入核销单号码也可以,直接点击查找)—>点击需要备案的核销单号码,在右栏里“备案地点”框,输入需要备案的港口海关代码,如:厦门是3700,按回车,确定—>备案成功后,返回主页—>退出系统。      以上便是为大家整理关于核销退税是什么意思问题的详细解答,对于一些取得专用发票或者是准许报销的货物税费,我们可以到相关的地区进行办理退税流程,准备好相关的资料以及相关的证据,如果你还有其他疑问,欢迎咨询网站专业律师。

4. 收汇核销的出口退税的目的

出口退税是指已报关离境的商品，由税务机关将其出口前在生产和流通各环节中已缴纳的国内流转税款退还给出口企业，使出口产品以无税成本进入国际市场，加强其市场竞争力，扩大产品出口。

5. 出口核销是什么意思？与退税有什么关系？

　　出口核销是指外汇监管当局对出口单位的出口货物实施跟踪监管直到货款收回进行核销的一种事后监督制度。
　　出口收汇核销制度，是国家加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失的一项重要措施。有对外贸易经营权的中资企业和外商投资企业向境外出口货物，均应当在其注册地外汇管理局办理出口收汇核销手续。　　不在规定时间内核销的出口业务,将作内销处理,不能享受出口退税,并征收增值税

6. 出口核销退税

1、外汇核销跟内购发票没有关系，你拿到核销单报关单，就可拿收汇水单去银行和外管做核销。内购发票也是退税必需的，你是7月份报关的，要赶紧催要内购增值税专用发票，尽早认证。
2、按规定，是在报关日后90日内必须申报退税，过期不报则视同内销补税，如果届时单证不齐，可以做备案延期。
3、退税主要退的是国内的增值税，所以，退税金额以内购增值税专用发票上的金额为准，如：一张销售额为100，进项税为17，全额为117元的发票，如退税率为13%，则退税为13元。

7. 在出口退税中什么叫做已经收汇并经外汇管理部门核销呢

咱们国家以前出口收汇是必须汇回国内的。具体有一套措施，也就是出口收汇核销。这个主要是出口企业在出口前需到外汇局领取出口收汇核销单，报关出口时向海关提交，出口后，外汇局根据发放给企业的出口收汇核销单监督企业在规定时间内收回外汇到国内。
当企业出口收到的外汇汇回国内账户后，银行会给企业出具出口收汇凭证，企业再拿着收汇凭证、出口报关单、出口核销单、商业发票等材料到外汇局核销。外汇局会把出口核销单上专门的一联加盖“出口收汇核销专用章”后退给企业。这个过程叫“已经收汇并经外汇管理部门核销”。现在这个过程已经十分简化，凭借金关和金宏工程，基本不需要再使用纸质单据就能完成收汇核销的全部过程。

8. 出口退税与收汇核销的计算？

外汇牌价：11月份668.86，假如出口都是本月，出口销货额30831*6.6886=206216.23，
1、出口收入最大退税额206216.23*14%=28870.27
2、进项税转出额206216.23*（17%-14%）=6186.49
3、期末留抵税额3000+52687.95-6641.36-6186.49=42860.1
28870.27小于42860.1，如果本月出口单证收齐，可申报退税28870.27
注意：
1、本月申请退税必须全部单证收齐
2、单证收齐必须保证出口报关单电子信息回传、核销单核销信息回传并且两单有纸质单据
3、外汇核销单核销时间越早越好，核销多了不影响申报退税，少了就单证不齐
4、退税多少主要取决于当月单证收齐对应出口额和进项税额