子公司与母公司之间的税务问题

1. 子公司与母公司之间的税务问题

子公司是具有独立法人资格的，所以它与母公司之间的贸易其实与正常贸易是一样的，按规定缴税就行了。1.子公司生产A产品，成本10元，税率3%——按照3%缴纳增值税，单件的增值税0.3元2.以成本价10元交由母公司——开专票，抵扣3%的进项税3.母公司以20元销售出去了，税率17%——差额征收增值税。单件增值税20*17%-10*3%=3.1元拓展资料：子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司50%以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。

2. 子公司与母公司之间的税务问题

子公司是具有独立法人资格的，所以它与母公司之间的贸易其实与正常贸易是一样的，按规定缴税就行了。1.子公司生产A产品，成本10元，税率3%——按照3%缴纳增值税，单件的增值税0.3元2.以成本价10元交由母公司——开专票，抵扣3%的进项税3.母公司以20元销售出去了，税率17%——差额征收增值税。单件增值税20*17%-10*3%=3.1元拓展资料：子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司50%以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。

3. 母公司无偿提供资金供子公司使用涉及哪些税务问题

《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
　　你单位与子公司存在关联关系，税务机关有权核定你单位的利息收入计算征收营业税及附加以及企业所得税。
　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此，若你单位将借来的资金无偿让渡给子公司使用，你单位支付的利息与取得收入无关，不能在税前扣除，应调增应税所得额。
　　因子公司并未实际支付利息，即便税务机关核定征收你单位的税款，子公司因无法取得发票也无法在税前扣除。

4. 母公司无偿提供资金供子公司使用涉及哪些税务问题？

问：我单位无偿提供资金供一个子公司使用，账面做预付账款入账，这种业务双方涉及需缴纳什么税种?　　《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。　　你单位与子公司存在关联关系，税务机关有权核定你单位的利息收入计算征收营业税及附加以及企业所得税。　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此，若你单位将借来的资金无偿让渡给子公司使用，你单位支付的利息与取得收入无关，不能在税前扣除，应调增应税所得额。　　因子公司并未实际支付利息，即便税务机关核定征收你单位的税款，子公司因无法取得发票也无法在税前扣除。

5. 集团可以无偿使用子公司资金吗

一、集团可以无偿使用子公司资金吗
通过查询相关资料显示，集团公司不可以调用下属上市公司资金用于偿还部分债务的，大股东和大股东控制的其他公司，都是不能用上市公司的钱的，不也不可以用下属公司的钱偿还任何的债务。
二、子公司的注册资金能超过母公司吗
没有具体的规定。子公司是独立于母公司的企业，注册资本可以大于母公司注册资金，《公司法》规定，公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法承担民事责任。母公司是指掌握其他公司的股份，从而能够在实际上控制这些公司经营活动的公司。
子公司是指其一定比例以上的股份被另一公司所撑握而受其实际控制的公司。子公司也可以通过控制其他公司一定比例以上的股份而成为控股公司，被控制的公司成为子公司。子公司具有法人地位，可以独立承担民事责任。
《中华人民共和国公司法》
第十四条
公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
三、母公司将自有资金无偿借给子公司使用的,是否需要缴纳增值税
依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
第四十四条规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
成本利润率由国家税务总局确定。
不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。因此，企业之间的免息资金拆借属于无偿提供服务，属于视同销售行为，应缴纳增值税。
因此，公司可能会被税务局要求按视同销售缴纳增值税。

6. 子公司自有资金无偿借给集团公司使用是否要提取资金占用费

公司法第二十条【股东禁止行为】 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。
公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

如果不支付合理的占用费，实际上就是大股东违规占用资金。

全资子公司就不存在这种情况。

7. 母公司无偿借款给子公司,税务处理如何做?

一、正面回答集团母子公司之间的无偿借贷行为免征增值税,母子公司之间若税负相同,无偿借贷不需要视同销售缴纳企业所得税.子公司收到母公司无偿借款时，借方，银行存款，贷方，母公司其他应付款，要注意区分子公司收到母公司无偿划转资金的会计处理，借方，银行存款，贷方，资本公积。二、分析详情企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税；无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起,企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》，母公司可以申请在企业名称中使用"集团"字样,并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示企业集团信息。实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。三、增值税与企业所得税的区别是什么1、税种不一样，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税;2、分类不一样，增值税是分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值企业所得税，分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税;3、征税对象不一样。增值税是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 企业所得税,纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;4、计税依据不同，增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额;5、受成本影响不同，增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响，企业所得税直接受成本规模影响。

8. 子公司自有资金无偿借给集团公司使用是否要提取资金占用费

 子公司自有资金无偿借给集团公司使用是否要提取资金占用费  公司法第二十条【股东禁止行为】 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。  公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。  如果不支付合理的占用费，实际上就是大股东违规占用资金。  全资子公司就不存在这种情况。
  国有企业利用自有资金出借其他企业，收取资金占用费要不要国资部门同意并批覆。  要啊，得遵守国家土地管理法啊，任何企业和商家不可以以盈利为目的开发占用国家土地资源，必须征得国资部门下达的批覆档案和同意才可以收取资金占用土地费。国家是依法治国，以德为主的法治国家，必须遵守法律法规，国法可依。
  商家无故拒交租金,多次催款未果后，我公司发函要求收取资金占用费合法吗?  建议你直接说是逾期付款违约金就成了，“资金占用费”也只是个名义，法律上没有这个名目，法律支援按照贷款利息收取违约金。  详见：  《最高人民法院关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题的批覆》：“对于合同当事人没有约定逾期付款违约金标准的，人民法院可以参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算逾期付款违约金。中国人民银行调整金融机构计收逾期贷款利息的标准时，人民法院可以相应调整计算逾期付款违约金的计算标准。”  《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》（银发[2003]251号）“关于罚息利率问题。逾期贷款(借款人未按合同约定日期还款的借款)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30％-50％”
  本企业买房，向总公司借款100，每年按5%年利率收取资金占用费，怎样做会计处理？  借款 时 借：银行存款 100万  贷：短期借款 100万  付息时 借：财务费用 5万  贷：银行存款 5万  还款时 借：短期借款 100万  贷：银行存款 100万  付利息，要有合法票据，如果没有，不能税前列支
  公司法中关于股东是否可以短时间占用子公司的资金  您好，股东不可随意使用公司的资金，股东出资给公司,出资金额已经成为公司的资金,股东和成立的公司,在法律上是两个独立的主体。股东占用公司资金,如果被认定为挪用,再符合数额标准的,很可能构成犯罪。但实践中存在较多这样的情形，一般而言，民企更容易出现大股东占用上市公司资金的问题，大股东占用上市公司资金通常有三种形式：无偿借用、在经营往来中迟迟拖欠应付款项、让上市公司为大股东借款提供担保。在使用过程中存在较大风险。  子公司虽然涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，要由母公司决定。但子公司拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任。  如能给出详细资讯，则可作出更为周详的回答。
   
  全资子公司借给总公司钱年末是否提坏帐?  会计核算上可以计提坏账准备，但不经税务部门批准的不得税前扣除；  《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：  ……（七）未经核定的准备金支出；  《企业所得税法实施条例》第五十五条 企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
  上市公司，使用自有资金采购装置用招标吗？  法定招标范围与是否上市公司无关。  根据《招标投标法》规定：  “第三条在中华人民共和国境内进行下列工程建设专案包括专案的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要装置、材料等的采购，必须进行招标：   （一）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的专案；   （二）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的专案；   （三）使用国际组织或者外国 *** 贷款、援助资金的专案。 ”
  上市公司能直接把募集资金给子公司用么？  可以。募集资金的是为了企业未来发展的需要——投入到某些特定专案或领域。补充企业发展资金。收购某些专案或资产。等等。不得擅改募投方向。超募部分也要提交计划及使用说明。  募集资金是指上市公司公开发行证券（包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券等）以及非公开发行证券向投资者募集的资金，但不包括上市公司股权激励计划募集的资金。  募集资金的存放：募集资金的存放实行专户储存制度。公司应当在银行设立专用帐户储存募集资金，并与开户银行签订募集资金专用帐户管理协议。
  合同无效，撤销或解除后，资金占用费是多少  有约定从约定，没有约定的话，可参照：  1、《最高法释出民间借贷案司法解释》  第二十九条借贷双方对逾期利率有约定的,从其约定,但以不超过年利率24%为限。  未约定逾期利率或者约定不明的,人民法院可以区分不同情况处理:  (一)既未约定借期内的利率,也未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的,人民法院应予支援;  (二)约定了借期内的利率但未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的,人民法院应予支援。  2、中国人民银行同期贷款利率。  建议采取6%，一般来说中国人民银行同期贷款利率低于6%。这还是要取决于案件的具体情况
  我单位母公司注册资金3190万元，有三个子公司，总资金超过5000万元，请问是否可以注册集团公司，请高手指  集团公司要求母公司注册资金不低于5000万，不少于5家子公司，集团注册资金总额不低于1亿。