银行审计做什么

1. 银行审计做什么

审计的工作一般包括哪些

2. 弱问，银行审计做什么的，有那么好吗

银行的审计科主要工作：
审计的工作很辛苦，责任心大，知识要求要掌握得很全面，目前主要是做业务检查方面的工作。具体工作是：
（一）制定稽核审计工作计划。根据本行工作的具体情况，稽核审计部门于每年年底前拟定下一年度全行的稽核审计工作计划，报经行长批准后实施。
（二）确定稽核审计对象和审计工作方案。根据批准的年度稽核审计计划确定稽审单位（或项目），指定稽核审计负责人，组成稽核审计组，拟定工作方案。
（三）送达稽核审计通知书。在实施稽核审计三日前，稽核审计部门向被稽核审计单位送达稽核审计通知书，被稽核审计单位应按照要求做好有关的准备工作，提供必要的工作条件。
（四）实施稽核审计。通过审查、复核、检查、验证、调查等方式进行稽核审计，并取得材料，有关部门应积极配合。
（五）提交稽核审计报告。稽核审计终结，稽核审计组提出稽核审计情况的初步意见，并经征求被稽核审计单位的意见后，写出稽核审计报告。如有异议，应将被稽核审计单位的意见附于稽核审计报告后，送稽核审计局审批。
（六）做出稽核审计决定。根据批准的稽核审计报告做出稽核审计结论或决定，被稽核审计单位必须执行。
（七）后续审计。稽核审计部门可根据情况对被稽核审计单位进行后续审计。检查稽核审计结论和决定的执行情况，以保证稽核审计结论和决定的落实。
（八） 对办理的稽核审计事项，按照有关规定，建立稽核审计档案，经稽核审计组和稽核审计部门签字后，年终归档，按规定管理。

3. 银行审计的重点

    　　地方审计机关肩负着维护地方金融安全的职责，那么地方审计机关在银行审计当中，应该关注那些重点呢?一起来看看!
        　　一、内部控制方面 
       　　银行的内部控制是防范金融风险，是保障银行健康运行的前提和保障。审计中应充分了解银行的组织框架、发展战略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设情况、执行情况，分析审计风险，确定重要性水平。目前审计中发现各银行尽管在财务管理、业务管理、风险管理等内部控制制度方面制定了多项指导意见和管理办法，但在执行中仍然存在很多问题：有些内部控制制度存在缺陷，有些制度没有严格执行，有些执行不到位，特别是在贷款程序、风险防控、信息科技等方面问题突出;部分贷款方式、程序不合规，审核程序流于形式;有的商业银行重业务开展轻贷款管理，贷前审查不严、把关不够、贷中检查不认真、贷后检查不到位，导致部分信贷资料不真实、不齐全。如有的贷款一发放就产生欠息情况，有的贷款户提供虚假的银行承兑汇票，有的税票经核实已经作废，有的信贷资料已经提示存在“银票资金严重挪用、资金流紧张、到期银票兑付困难”等风险状况，银行仍然为这些贷款户发放了贷款。
        　　二、信贷资产方面 
       　　贷款是银行的一项基本业务，也是银行最重要的资产。审计的目标即审查贷款业务的`合规性和合法性，包括贷款程序、贷款主体资格、贷款用途、信用情况、利率合规情况审查，担保贷款还应对担保人的担保资格、担保能力进行核查，其中重点对贷款展期、不良贷款、银行承兑汇票、贴现及银票垫款进行审查。同时，将贷款业务与表外业务审计相结合，重点关注银行承兑汇票业务，对其业务贸易背景的真实性、资金用途进行必要的延伸审计。
       　　近年来的审计情况表明，目前银行贷款业务存在的问题仍然占据银行审计问题的大头，主要问题为：一是未能严格执行贷款五级分类制度，部分不良信贷资产没有真实反映，粉饰年度财务报表。如通过办理贷款展期、“贷新还旧”、贷款重组等手段，转化逾期贷款，掩饰不良贷款。有的贷款公司已走破产清理的司法程序，已形成潜在损失;二是改变贷款用途，如将贷款转定期存款，贷款转银行承兑汇票保证金，有的贷款人通过多次转账等手段，改变贷款用途，用于房地产行业、股权投资、归还银票垫款或是购买理财产品等;三是为无真实贸易背景的企业签发银行承兑或商业承兑汇票，手段多为企业向银行贴现后将资金通过转到其关联企业账户，最终回流到出票人的存款账户，达到套取银行贴现资金的目的;四是违规发放贷款，部分借款人、担保人关系关联，有的担保人贷款已经逾期，根本不具备担保条件;有的审前调查不尽职，向不符合贷款条件的借款人发放贷款;五是部分银行将信贷资金业务转化为同业金融资产业务，规避监管机构对信贷规模的监控。
        　　三、资金业务和中间业务方面 
       　　随着国内金融市场日益完善，各类金融产品层出不穷，银行的资金业务逐步成为其利润增长的重要通道。银行资金业务具有涉及产品类别多、更新快、环节过程复杂、交易手段灵活等特点，给审计工作增加了难度，也带来更多新的挑战。其业务主要包括：同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等。审计的目标是检查各类资金业务的真实性、合法性和资金管理风险性，业务是否符合国家法律法规和授权规定。重点对主要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细审计，包括现金业务、同业往来业务、主要融通业务、理财业务等。
       　　审计反映的主要问题有：与他行达成协议，通过买入返售金融资产和卖出回购资产交易，达到做大年末资产和负债规模;通过购买信托受益权、定向资产管理计划投资模式发放贷款，规避国家信贷规模控制，且有的贷款改变用途。理财业务方面，利用银行贷款资金购买理财产品;未严格按照权责发生制核算原则，理财收入核算不实;部分银行在未取得债券投资基金托管业务资格的情况下，开展同业机构理财、公司理财业务;部分理财产品说明书中没有明确对投资范围、投资资产种类和各投资资产种类的投资比例，风险披露透明度不高;有的理财产品未与投资资产一一对应等问题。
        　　四、投资业务方面 
       　　银行投资业务包括股权投资和债券投资。审计目标是对其业务流程即投资决策过程、执行过程、业务核算、管理等环节的真实性、合法性和效益性的审查。重点审查投资业务批准程序，是否经过集体决策，关联交易的公允性，风险控制与投资收益的匹配性，财务核算的真实性和完整性。反映的主要问题有：因历史原因部分银行以前年度的股权投资、拆借资金难以收回，长期挂账，影响会计信息的真实完整性;因企业改制等原因，有的银行固定资产有账无实;违反市场公允原则，向股东发放优于其他借款人同类贷款条件的信用贷款;有的投资开发项目采用“化整为零”的方式，规避公开招标等。
        　　五、信息科技方面 
       　　现代商业银行的经营管理是与先进的计算机技术的高度融合，金融行业信息系统的安全性、完整性及有效性直接影响到国家财产安全、经营目标的真实反映，因此如何促进银行业加强信息系统安全控制，防范信息技术漏洞带来的风险，保证业务数据、财务数据的真实性、完整性，日渐成为审计监督的关注重点。审计目标：一是了解信息系统的业务流程控制、信息系统的设计、运行和维护情况;二是了解数据输入、输出及数据处理情况，检查信息系统的安全控制。商业银行的主要子系统包括：核心业务系统、信贷管理系统、资金管理系统、信用卡发卡系统、财务管理系统、管理会计系统等。
       　　反映的主要问题有：核心业务系统中部分信息与财务管理系统信息不匹配，摘要字段表述设计有误;信贷管理系统中五级分类查询结果表与信贷流水表中对部分贷款的形态认定在同一时点不能统一;新旧核心业务信息系统的对接不严密，在新系统上线当日全部贷款均重复记入两次等问题;个别银行软件开发公司员工利用征信审批系统的漏洞，非法操作，擅自违规为客户开立信用卡，造成逾期透支;有的银行仅在异地建立数据备份，尚未建立应用级灾备等。
        　　六、财务管理及财务收支方面 
       　　财务管理是商业银行经营管理的重要环节，也是银行审计的重要部分，审计目标即检查银行财务决算报表是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果，重点：一是其审计财务报告是否真实反映了金融机构发生的主要经济事项;二是各项收入、支出及成本核算是否按照财务准则的要求;三是风险与效益、成本与收益是否匹配。主要审计问题表现为：一是少计收入或应转未转营业外收入;二是多计或少计费用和支出，如信用卡透支余额未按照五级分类标准划分，少计提资产减值准备;三是在费用中列支福利性支出，如在“公杂费”、“业务管理费”、“宣传费”中列支各种名目的节假日福利，为促销业务答谢客户购买的购物卡等;四是违规取财务顾问费、咨询费等;五是违反国家有关政策，超标准缴纳补充养老保险费、补充医疗保险费;六是财务核算不规范等问题。

4. 银行审计的重点

 银行审计的重点
                       　　地方审计机关肩负着维护地方金融安全的职责，那么地方审计机关在银行审计当中，应该关注那些重点呢?一起来看看!
    
        　　一、内部控制方面 
       　　银行的内部控制是防范金融风险，是保障银行健康运行的前提和保障。审计中应充分了解银行的组织框架、发展战略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设情况、执行情况，分析审计风险，确定重要性水平。目前审计中发现各银行尽管在财务管理、业务管理、风险管理等内部控制制度方面制定了多项指导意见和管理办法，但在执行中仍然存在很多问题：有些内部控制制度存在缺陷，有些制度没有严格执行，有些执行不到位，特别是在贷款程序、风险防控、信息科技等方面问题突出;部分贷款方式、程序不合规，审核程序流于形式;有的商业银行重业务开展轻贷款管理，贷前审查不严、把关不够、贷中检查不认真、贷后检查不到位，导致部分信贷资料不真实、不齐全。如有的贷款一发放就产生欠息情况，有的贷款户提供虚假的银行承兑汇票，有的税票经核实已经作废，有的信贷资料已经提示存在“银票资金严重挪用、资金流紧张、到期银票兑付困难”等风险状况，银行仍然为这些贷款户发放了贷款。
        　　二、信贷资产方面 
       　　贷款是银行的一项基本业务，也是银行最重要的资产。审计的目标即审查贷款业务的合规性和合法性，包括贷款程序、贷款主体资格、贷款用途、信用情况、利率合规情况审查，担保贷款还应对担保人的担保资格、担保能力进行核查，其中重点对贷款展期、不良贷款、银行承兑汇票、贴现及银票垫款进行审查。同时，将贷款业务与表外业务审计相结合，重点关注银行承兑汇票业务，对其业务贸易背景的真实性、资金用途进行必要的延伸审计。
       　　近年来的审计情况表明，目前银行贷款业务存在的问题仍然占据银行审计问题的大头，主要问题为：一是未能严格执行贷款五级分类制度，部分不良信贷资产没有真实反映，粉饰年度财务报表。如通过办理贷款展期、“贷新还旧”、贷款重组等手段，转化逾期贷款，掩饰不良贷款。有的贷款公司已走破产清理的司法程序，已形成潜在损失;二是改变贷款用途，如将贷款转定期存款，贷款转银行承兑汇票保证金，有的贷款人通过多次转账等手段，改变贷款用途，用于房地产行业、股权投资、归还银票垫款或是购买理财产品等;三是为无真实贸易背景的企业签发银行承兑或商业承兑汇票，手段多为企业向银行贴现后将资金通过转到其关联企业账户，最终回流到出票人的存款账户，达到套取银行贴现资金的目的;四是违规发放贷款，部分借款人、担保人关系关联，有的担保人贷款已经逾期，根本不具备担保条件;有的审前调查不尽职，向不符合贷款条件的借款人发放贷款;五是部分银行将信贷资金业务转化为同业金融资产业务，规避监管机构对信贷规模的监控。
        　　三、资金业务和中间业务方面 
       　　随着国内金融市场日益完善，各类金融产品层出不穷，银行的资金业务逐步成为其利润增长的重要通道。银行资金业务具有涉及产品类别多、更新快、环节过程复杂、交易手段灵活等特点，给审计工作增加了难度，也带来更多新的挑战。其业务主要包括：同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等。审计的目标是检查各类资金业务的真实性、合法性和资金管理风险性，业务是否符合国家法律法规和授权规定。重点对主要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细审计，包括现金业务、同业往来业务、主要融通业务、理财业务等。
       　　审计反映的主要问题有：与他行达成协议，通过买入返售金融资产和卖出回购资产交易，达到做大年末资产和负债规模;通过购买信托受益权、定向资产管理计划投资模式发放贷款，规避国家信贷规模控制，且有的贷款改变用途。理财业务方面，利用银行贷款资金购买理财产品;未严格按照权责发生制核算原则，理财收入核算不实;部分银行在未取得债券投资基金托管业务资格的情况下，开展同业机构理财、公司理财业务;部分理财产品说明书中没有明确对投资范围、投资资产种类和各投资资产种类的投资比例，风险披露透明度不高;有的理财产品未与投资资产一一对应等问题。
        　　四、投资业务方面 
       　　银行投资业务包括股权投资和债券投资。审计目标是对其业务流程即投资决策过程、执行过程、业务核算、管理等环节的真实性、合法性和效益性的审查。重点审查投资业务批准程序，是否经过集体决策，关联交易的公允性，风险控制与投资收益的匹配性，财务核算的真实性和完整性。反映的主要问题有：因历史原因部分银行以前年度的股权投资、拆借资金难以收回，长期挂账，影响会计信息的真实完整性;因企业改制等原因，有的银行固定资产有账无实;违反市场公允原则，向股东发放优于其他借款人同类贷款条件的信用贷款;有的投资开发项目采用“化整为零”的方式，规避公开招标等。
        　　五、信息科技方面 
       　　现代商业银行的经营管理是与先进的计算机技术的'高度融合，金融行业信息系统的安全性、完整性及有效性直接影响到国家财产安全、经营目标的真实反映，因此如何促进银行业加强信息系统安全控制，防范信息技术漏洞带来的风险，保证业务数据、财务数据的真实性、完整性，日渐成为审计监督的关注重点。审计目标：一是了解信息系统的业务流程控制、信息系统的设计、运行和维护情况;二是了解数据输入、输出及数据处理情况，检查信息系统的安全控制。商业银行的主要子系统包括：核心业务系统、信贷管理系统、资金管理系统、信用卡发卡系统、财务管理系统、管理会计系统等。
       　　反映的主要问题有：核心业务系统中部分信息与财务管理系统信息不匹配，摘要字段表述设计有误;信贷管理系统中五级分类查询结果表与信贷流水表中对部分贷款的形态认定在同一时点不能统一;新旧核心业务信息系统的对接不严密，在新系统上线当日全部贷款均重复记入两次等问题;个别银行软件开发公司员工利用征信审批系统的漏洞，非法操作，擅自违规为客户开立信用卡，造成逾期透支;有的银行仅在异地建立数据备份，尚未建立应用级灾备等。
        　　六、财务管理及财务收支方面 
       　　财务管理是商业银行经营管理的重要环节，也是银行审计的重要部分，审计目标即检查银行财务决算报表是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果，重点：一是其审计财务报告是否真实反映了金融机构发生的主要经济事项;二是各项收入、支出及成本核算是否按照财务准则的要求;三是风险与效益、成本与收益是否匹配。主要审计问题表现为：一是少计收入或应转未转营业外收入;二是多计或少计费用和支出，如信用卡透支余额未按照五级分类标准划分，少计提资产减值准备;三是在费用中列支福利性支出，如在“公杂费”、“业务管理费”、“宣传费”中列支各种名目的节假日福利，为促销业务答谢客户购买的购物卡等;四是违规取财务顾问费、咨询费等;五是违反国家有关政策，超标准缴纳补充养老保险费、补充医疗保险费;六是财务核算不规范等问题。
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5. 银行的审计人员是干什么的呢

楼上不懂就不要乱说.\r\n\r\n银行审计分内审和外审,你说的银行审计人员为内审.内审一般会定期在某一个部门审核\r\n1）该部门操作流程是否合理规范\r\n2）该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核，内部控制\r\n3）最后随机抽取该部门日常操作的案例，审核相关证明文件以及票据\r\n\r\n比如审计审核银行柜台，他单审一项存款业务好了，第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程，是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作，是否柜台员工都有可用的系统接入ID，是否存在员工主管两级复核制度[比如超过5万的存款需要主管复核]，是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易，检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。\r\n\r\n这样内审就完成了对柜台员工的“存款业务”的内部审计。\r\n\r\n一般部门内审1至2年会被内审一次。因为银行包括交易室，营运部，财会部，金融客户部，信息技术部??等等部门，内审就算2周审一个部门，审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念，只要有审计项目，审计部门就会非常的忙。

6. 银行审计部门好进吗

这个职位不好进。银行审计分内审和外审，平常说的银行审计人员为内审，内审一般会定期在某一个部门审核该部门操作流程是否合理规范；该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核，内部控制；最后随机抽取该部门日常操作的案例，审核相关证明文件以及票据。

比如审计审核银行柜台，第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程，是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作，是否柜台员工都有可用的系统接入ID，是否存在员工主管两级复核制度（比如：超过5万的存款需要主管复核），是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易，检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。这样内审就完成了对柜台员工的"存款业务"的内部审计。

一般部门内审1-2年会被内审，因为银行包括交易室，营运部，财会部，金融客户部，信息技术部等部门，内审就算2周审一个部门，审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念，只要有审计项目，审计部门就会非常的忙。

工作价值。内审部门不是直接创造价值，所以可能会长期背负一些压力，但是他是强有力的间接创造价值的部门。整个公司里面，就内审部门与风控部门最明白事情，是镜子，你不担起监督者责任谁去担？这种责任的变现就是在间接创造价值。站的高度高了，你会看到工作价值的。

标准。这个标准不是量化指标，他是属于无形升华节奏。当突然有，你发现业务部门的某件事情这么做了，会连锁反应到银监会对这种事情的尺度是违规还是鼓励创新、会连锁反应到同业市场是创新、创造利润还是花钱打水漂时，这说明你已经有标准了。而且这种标准很值钱。

发展空间。这个真得具体看你所在部门对内审的支持态度了。随着行业的发展，社会的发展，内审的功能也在发生变化，如果你顺流而上，掌握了更多的与时俱进的知识，只要不是夕阳产业，你都不会认为发展空间小。如果你内审方面同时掌握了银行业务、银行内部控制、银行财务、银行IT实务，

7. 银行的审计人员是干什么的？

楼上不懂就不要乱说.

银行审计分内审和外审,你说的银行审计人员为内审.内审一般会定期在某一个部门审核
1）该部门操作流程是否合理规范
2）该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核，内部控制
3）最后随机抽取该部门日常操作的案例，审核相关证明文件以及票据

比如审计审核银行柜台，他单审一项存款业务好了，第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程，是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作，是否柜台员工都有可用的系统接入ID，是否存在员工主管两级复核制度[比如超过5万的存款需要主管复核]，是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易，检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。

这样内审就完成了对柜台员工的“存款业务”的内部审计。

一般部门内审1至2年会被内审一次。因为银行包括交易室，营运部，财会部，金融客户部，信息技术部……等等部门，内审就算2周审一个部门，审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念，只要有审计项目，审计部门就会非常的忙。

8. 如何抓好银行审计工作

一、领导重视是改善审计环境，发挥内部审计工作作用的首要前提 
审计工作离不开领导的支持，内审监督效果一定程度上取决于领导层的政策水平和管理观念，领导支持，内审监督的效果才能得到有效的保障。因此审计人员在对本单位的整个管理活动、业务活动、财务活动进行监督的同时，更要在强化内部管理，加强内控建设上当好领导的参谋和助手作用，使内部审计工作成为单位领导的“监视器”，单位业务发展的“助推器”，为单位增加价值服务。 
二、加强与农村合作金融分支机构和业务部门的工作联系是内审工作顺利开展的重要条件 
内审工作离不开农村合作金融分支机构和业务部门的理解、支持和积极配合，这就要求内审部门注重与农村合作金融分支机构和业务部门的沟通、交流和协调，营造良好的内部审计工作环境和氛围。因此我们要把审计工作情况及时反馈到农村合作金融分支机构和业务部门，相互交换有关的信息，与他们形成共识，从一定的高度和深度提出一些建设性建议，才能使审计工作从被动转为主动，从而取得内审监督的效果。因为只有帮助农村合作金融分支机构找到问题，并且又能帮助农村合作金融分支机构找到解决问题的办法，内部审计才会得到欢迎，这也是内部审计服务职能的体现。 
三、高素质队伍是提高内审工作质量和效率的根本因素 审计本身是农村合作金融机构内部控制的一部分，但它代表一种更高层次的控制。这就要求内审人员既要有良好的职业道德素养，又要有较高的专业业务水平，还要有较强的沟通和协调能力。因此，内审人员要不断加强政治理论和新业务知识的学习，提高自身政治素质和业务素质，使自己的各类知识储备“高人一筹”，才能在工作中善于发现问题，从一定高度上认识和分析问题，最终才能很好地解决问题。 
四、坚持突出重点开展专项审计，是有效防范经营管理风险的保证 
内部审计是为农村合作金融机构管理服务的，因此我们内部审计部门在确定内部审计项目时，要多考虑农村合作金融机构内控管理的需要，要把农村合作金融机构的业务工作当成审计工作的中心任务。坚持“全面审计，突出重点”的审计工作指导思想，围绕经营管理中的重点、热点问题，及影响农村合作金融机构管理和经济效益的主要问题来确定审计项目，坚持审计工作有所为有所不为，在自定项目安排上力求在抓薄弱环节、要害问题、领导关注问题上有所突破。针对性地开展专项审计工作，做到突出重点业务，突出重点环节，突出重点事项，从而确保内控管理制度的有效落实，促进风险管理体制的不断完完善和风险控制能力的进一步提高 
五、规范审计操作程序，提高审计工作质量是减小审计风险的关键 
审计质量的好坏，直接关系到审计风险的大小。因此我们在确定审计项目时，首先应该考虑科室的工作承受能力，审计项目宁可少做一些，但做了应努力做精做好，使每项审计工作都经得起各方面和时间的检验。一是在选定审计项目时，及时与领导和业务部门沟通，听取他们对业务管理的分析和看法，努力使审计项目贴近当前热点问题。二是充分做好审前准备，因为审前准备工作越充分，现场审计工作就越有秩序，审计工作质量就越有保证，三是认真组织实施现场审计工作，在现场审计过程中，严格按审计方案执行，并及时做好审计取证
工作，将审计发现问题及其审计证据记录于审计工作底稿，努力做到规范编制，并交被审计单位确认。四是注重审计报告的拟写，审计报告是审计活动成果的体现，是审计的最终产品，写好审计报告，可以更好地体现审计成果，提高审计产品等级，提升服务价值，因此我们在审计报告的拟写上力求简明扼要，突出重点，做到内容与形式的和谐统一，力求透过现象把握本质，对查出的问题分析透彻，并寻找解决的办法。 
六、抓好整改落实和后续审计工作是确保审计工作质量的必要条件 
发现问题，揭露问题，抓好整改是审计工作不可缺少的三个步骤，只注重发现和揭露问题而忽视督促整改，发现的问题就会不了了之，审计的作用就会大打折扣。后续审计作为整个审计工作的一个组成部分，是对前次审计进行的补充和深化，进行后续审计，可以有效地发挥审计的基本职能和作用，提高审计质量。因此针对审计中发现的存在问题，审计部门应书面提出切实可行的整改落实意见，农村合作金融机构必须不折不扣做好整改工作，联社要抓好后续审计工作，确保整改工作落实到位，从而达到审计工作目的。 
七、坚持教育为主，处罚为辅的原则是审计工作的有效手段 处罚不是目的，仅仅是一种手段，关键是通过审计，分清问题的大小轻重，对一般非原则性的问题下发整改通知书，不作审计外罚，让员工知道学习的重要性，规范操作业务的必要性，真正达到审计促管理的目的。但对屡犯不改，严重违纪违规的必须严肃查处，决不姑息迁就，以维护审计工作的严肃性。