关于出口退税问题

1. 关于出口退税问题

1、出口退税退回来的税款是否在财务上算收入或利润，是否需要交纳企业所得税？
不算收入或利润。计入应收账款--应收出口退税或单独设应收出口退税科目。
2、加入公司想出口1台设备，外购成本90万（含17%增值税），其他成本10万（不含税），出口销售92万，需交纳增值税：2*0.17=0.34万，出口退税税率为17%，退税额=92*0.17=15.64万元，该业务是否在财务上反映盈利？，即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元。
出口设备不需交纳增值税的。
出口退税金额=[外购成本90万（含17%增值税）/1.17]*17%=13.0769万元。
该业务是在财务上反映亏损=出口销售92万-外购成本90万-其他成本10万（不含税）=-8万元 。
实际该业务是在财务上反映是盈利=出口销售92万-外购成本90万-其他成本10万（不含税，这里假设进项税有抵扣）+出口退税13.0769万元（不反映在利润表中）=5.0769万元 。 
附：即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元。计算错误，一是出口设备不需交纳增值税的。
二是就“即92+15.64-90-10-0.34=7.3万元”算式来说，增值税进项税额使用了二次，需交纳增值税：2*0.17=0.34万，这里抵扣了90万元外购成本的进项税额；
退税额=92*0.17=15.64万元，这里又用了90万元外购成本的进项税额。
出口退税不是按出口销售的金额退税，而是按90万元外购成本的进项税额进行计算出口退税额的。

2. 关于出口退税问题

关于这个问题，我认为是这样的：

既然橡皮泥是进口再复出口，你可以到海关申请来料加工，俗称红本子，这样免征税，出口时，单独报关把这部分橡皮泥核销掉就可以了。
如果你不申请来料加工，正常进口，那么你需要交17%增值税，出口时，橡皮泥退税是多少不知道，也许没有17%，那么你们要损失部分税款。正常出口的商品一般都是有退税的，但退税率多少你要去查。

海关征收增值税，是因为它认为你进口物品要在国内销售了，产生了增值，当然要交税，如果你申请来料加工，海关就知道你不是在国内销售，还是要出口的，暂时免征税，但如果到期你没有核销掉，17%的增值税还是要交，跑不掉...和你书籍出口免抵退税没有关系。

橡皮泥随书出口...理论上来说，这是不允许的，完全两种东西，需要各自单独报关，你要是问海关，海关一定答复需要各自单独报关...但如果你混在一起，只报了书籍，海关查不到（一般也不可能查到），你就算是全部书籍出口了，申报退税也是按照书籍退税率来报的

3. 关于出口退税问题

我来给你解释一下
比如不含税价格是10000
含税价加10%，增值税票就需要1000
退税是9%  退税就算900
退税的利润还没有开票的价格高，贸易公司肯定会让你们降低开票金额，或者是不开票

我补充一下，你说开的票是17%的增值税票肯定没错，但是我说的是开票成本10%
退税的利润要看你开票的成本和退税率，如果开票成本高过退税率的话，那还不如不开票不做退税
你补充的最后有说：也是11700-退锐的900=10800吗？
不含税价格是10000，你开票成本是10%，也就是需要11000的成本；做了退税之后，10000的货款+900的退税=10900，10900是你最后得到的，而你的成本是11000，这样的话，你开了票做退税，反而要亏100，所以说还不如不开票，除非你的开票成本不是10%

4. 关于出口退税问题

凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。   必须了解出口退税的4个时限   出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：   一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。   二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。   三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。   四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。   出口退税的一般程序及附送资料   出口退税登记的一般程序：   1. 有关证件的送验及登记表的领取   企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。   2. 退税登记的申报和受理   企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。   3. 填发出口退税登记证   税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。   4. 出口退税登记的变更或注销   当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。   二.出口退税附送材料   1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。   2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。   3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。   4. 结汇水单或收汇通知书。   5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。   6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。   7. 产品征税证明。   8. 出口收汇已核销证明。   9. 与出口退税有关的其他材料。   什么情况可以申请出口退税？

5. 关于出口退税问题

不合理
就单笔业务而言，退税率为15%，实际退税不可能达到15%。请理解以下解释：
1、退税率：是指出口货物最大退税极限
2、关于出口退税，还有一个“征率税之差”：就是征税率（17%）和退税率的差。（你公司为2%）
你知道，这2%需要在进项中扣除，如果当月出口单证收齐，实际退税率也就只能达到13%（15-2）。这样，不管你的进项有多少，出口额的13%，就是退税的最大额度，因此，退多了，肯定不可能！否则就有假，会报警的。
但是，实际当中有时会“退多了”，为什么？这是因为出口退税申报是连续的，由于存在出口收入和进项税的不匹配关系，并且当月“出口收入”和当月“单证收齐出口收入”不一致造成的。假如连续性退多了，肯定有假，那样，离税务查账的日子不远了。
另外，根据你提供的资料，不明白你说的“本期发生出口销售200万（不含税）”，应该是含税的！ 
如果你的收入无误（含税200），本月可退税：20-200*0.02=16.4，占收入的8.2%。

6. 关于出口退税问题

如果是9%的退税率，且增值税率是17%，那么，退税额=[28000/(1+17%)]x9%=2153.85元。
 
其中，[28000/(1+17%)]是不含税的成本价。

7. 关于出口退税问题

出口退税，是我国鼓励企业出口的一项优惠政策，分别是免、抵、退三项：免，是指按照有关税务规定，凡是出口的产品收入，免交增值税。作为一个一般纳税人企业，同样价格出售产品，如果出口，原来的销项税，因为出口则成为毛利润，可见出口利益所在了；抵，是指因为出口，有一部分优惠，可以抵减内销产品销项税；退，是指出口企业因为出口，当有留抵税额时，如果满足退税条件，税务部门可以退税。（以下主要针对退税予以介绍）：
一、退税的主要前提条件：
1、出口企业是一般纳税人
2、出口业务单证收齐（以后解释）
3、增值税有留抵税额
二、什么是单证收齐？
所谓单证收齐，是指出口企业出口产品，首先要申报海关《报关单》，当企业收到纸质报关单、电子版报关单可以网上查询得到的时候，就叫“收齐单证”——也就是说，税务部门能共享得到海关的出口信息。
三、为何要有增值税留抵税额？
出口退税，实际退的是增值税，也就是企业为了出口货物等，在购进环节支付的进项税额净额。
四、出口退税，能退多少税？
出口货物，按照不同货物品种，国家都有不同的退税率规定，大部分是13%。以13%的退税率为例，一般纳税人征税率通常是17%，那么，按照规定，两者之间的差额，叫“不予免征和抵扣税率”，此税率和出口收入的乘积，就是“不予免征和抵扣税额”，这个税额，不可以退税，因此，出口收入*退税率-不予免征和抵扣税额，就是可以退税的最大值，然后与进项税留抵税额进行比较，孰小，就退这个小的数额。
五、出口退税需要办理的手续
持海关有关文件证明，到税务办理相关事宜，具体税务会通知你准备有关资料，不难。
六、出口退税需要的软件程序
税务相关文件办妥后，税务会告诉你的。
七、出口退税申报
需要专业的会计人员计算、申报。如果不是专业会计人员，很难进行出口退税申报。
但是，出口退税，只存在会不会的问题，而不存在敢不敢的问题。

8. 关于出口退税问题

出口退税是按照进项税额计算的，不是以出口的收入做出口退税的计算依据，只是税务局要求出口换汇成本不能太高也不能太低，要在一个合理的范围内。假设500万元出口，正好是70%的增值税进项的金额为成本，那么：
500*70%=350万元；
出口退税金额=350/1.17*9%=26.9231万元。
1%的提成有二个概念，一是退税率的1%即2.99万元；二是出口金额的1%即5万元。