持有至到期投资初始投资金额，面值，入账价值，账面价值，是什么鬼啊到底？用大白话给我说下好么？

1. 持有至到期投资初始投资金额，面值，入账价值，账面价值，是什么鬼啊到底？用大白话给我说下好么？

1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。
2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括 税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利，或已到付息期但尚未领取的 债券利息，应作为应收项目单独核算。
3、面值：
1）债券或票据的本金数额；
2）人寿保险单的到期价值；
4）市政债券的面值。
4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。
5、账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。

2. 持有至到期投资的账面价值

持有至到期投资的账面价值等于摊余成本，期末摊余成本=期初摊余成本+计提利息-收到的利息，这是到期一次付息的，收到的利息=0，所以09年末摊余成本=1088.98×（1+3.51%）^2

3. 持有至到期投资的账面价值的计算

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
你对这道题的理解，是被题目中的条件所迷惑了，这个问题的实质是考核持有至到期投资的核算原则与方法的。我们知道，持有至到期投资的核算原则是以历史成本为基础，实行实际利率摊余成本法进行核算的。而与公允价值是没有关系的，所以本题中告诉的债券市场价格（公允价值）是一个迷惑性的多余条件，与此是没有关系的，故持有至到期投资的账面余额仍为1000万元，

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

4. 持有至到期投资成本（票面价值）与初始确认金额有何区别？

初始取得投资时点的入账价值，是未经调整的金额；入账价值是对初始投资成本调整后的金额。
持有至到期投资的减值准备如下：
持有至到期投资以摊余成本进行后续计量的，其发生减值时，应当在将该持有至到期投资的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
为了核算企业持有至到期投资的减值准备，企业应设置"持有至到期投资减值准备"科目。本科目应当按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算。资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记"资产减值损失"科目，贷记本科目。已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记"资产减值损失"科目。本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
股票有许多不同的价值表现形式，票面面额和发行价格是其中最主要的两种。票面面额是印刷在股票票面上的金额，表示每一单位股份所代表的资本额;股票票面金额总值即为公司的注册资本总额。

5. 这道题的持有至到期投资的账面价值是多少

1月1日的摊余成本为680，
12月31日的摊余成本为:680+680×实际利率6%-面值600×面利率8%=672.8
注：持有至到期投资的账面价值等于摊余成本

6. 持有至到期投资的成本为什么是以账面价值核算

主要涉及两个科目:
持有至到期投资-面值
持有至到期投资-利息调整
持有至到期投资账面价值的计算
　　(一)企业取得的持有至到期投资
　　借：持有至到期投资——成本(面值)
　　　　应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
　　　　持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方)
　　　　贷：银行存款等
　　注：“持有至到期投资——成本”只反映面值;“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。
　　(二)资产负债表日计算利息
　　借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
　　　　持有至到期投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
　　　　贷：投资收益(持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
　　　　　　持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在借方)
　　期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息(期初摊余成本×实际利率)-本期收到的利息(分期付息债券面值×票面利率)和本金-本期计提的减值准备
　　(三)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
　　借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
　　　　持有至到期投资减值准备
　　　　贷：持有至到期投资
　　　　　　资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)
　　相关链接：自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益(公允价值变动损益);转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为“资本公积——其他资本公积”，计入所有者权益。
　　(四)出售持有至到期投资
　　借：银行存款等
　　　　持有至到期投资减值准备
　　　　贷：持有至到期投资
　　　　　　投资收益(差额，也可能在借方)

7. 持有至到期投资的初始投资成本与初始入账价值一样吗？

1000万元 会计分录：借：持有至到期投资---成本1000 ---利息调整31.67 贷：银行存款1031.67(初始投资成本是说债券的面值，即成本；初始入账价值是说成本加利息调整两项；两者不一样）认为正确的话，请给分！

8. 持有至到期投资成本（票面价值）与初始确认金额有何区别

　　你好，
　　很高兴为你回答问题！
 
　　解析：
　　由于这个题中你没有告诉发行日与票面利率，但从你给的答案中，可以得出，发行日应该是2011年1月1日，票面利率应该是5%，由于购入时，已一年了，过几天就要得到利息了，所以购入时所支付的价款中包括中到期但尚未领取的利息：450×5%
　　所以这个债券的购入成本就是400+5-450×5%。
　　另外，这个初始确认金额，就是债券的入账成本。
　　但是这时在注意，这里所说到的入账成本或初始确认成本，并不是“持有至到期投资-成本”科目中的这个成本的意思，（这个成本的意思是面值）。而是指实际成本，即为持有至到期投资入账时点上形成的账面金额，这个金额是由两部分组成，即“持有至到期投资-成本”和“持有至到期投资-损益调整”个两个科目共同组成的。
　　因而明确科目中的成本，不等于原始投资成本，而原始投资成本，就是初始确认成本（金额）。
 
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