在出口销售中CIF的收入如何确认？

1. 在出口销售中CIF的收入如何确认？

一、会计上，个人觉得应该以全部的CIF价确认收入，运费及保险作为销售费用。这就类似国内销售，由销售方承担运费，销售方将运费计入销售费用一样。
出口销售中是CIF价，订单上明确了出口的货款、运费、保险。运费是从出运港口至国外的目的地口岸，报关单、发票金额均为CIF价，即全部的货款、运费、保险。其中发票是列出了各项明细，税务上计算出口退税，一定是以FOB价来做的，也就是不含运费及保险。
另外的好处是金额会与报关单一致，审计向海关函证出口总额时也容易对应。

二、会计确认收入与税法确认收入的原则、依据等不一致，所以不仅仅是在出口环节，日常的增值税等税种的申报也可能出现财务报表和纳税申报表数字的不一致，我们实务中的处理原则也都是调表（申报表）不调帐（财务帐）。您可以参照国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知（国税发[2002]11号）二、生产企业“免、抵、退”税计算 （一）生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

2. 在出口销售中CIF的收入如何确认？

企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。会计确认收入与税法确认收入的原则，依据等不一致，所以不仅仅是在出口环节，日常的增值税等税种的申报也可能出现财务报表和纳税申报表数字的不一致，我们实务中的处理原则也都是调表不调帐。出口销售中是信用证价，订单上明确了出口的货款，运费，保险。运费是从出运港口至国外的目的地口岸，报关单、发票金额均为信用证价，即全部的货款，运费，保险。信用证，是指银行根据进口人的请求，开给出口人的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货。在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。信用证可分为跟单信用证，光票信用证，不可撤销信用证，可撤销信用证，保兑信用证，不保兑信用证，即期信用证，远期信用证，延期信用证，可转让信用证，不可转让信用证。

3. 在出口销售中CIF的收入如何确认？

一、会计上，个人觉得应该以全部的CIF价确认收入，运费及保险作为销售费用。这就类似国内销售，由销售方承担运费，销售方将运费计入销售费用一样。出口销售中是CIF价，订单上明确了出口的货款、运费、保险。运费是从出运港口至国外的目的地口岸，报关单、发票金额均为CIF价，即全部的货款、运费、保险。其中发票是列出了各项明细，税务上计算出口退税，一定是以FOB价来做的，也就是不含运费及保险。另外的好处是金额会与报关单一致，审计向海关函证出口总额时也容易对应。二、会计确认收入与税法确认收入的原则、依据等不一致，所以不仅仅是在出口环节，日常的增值税等税种的申报也可能出现财务报表和纳税申报表数字的不一致，我们实务中的处理原则也都是调表（申报表）不调帐（财务帐）。您可以参照国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知（国税发[2002]11号）二、生产企业“免、抵、退”税计算（一）生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

4. 关于出口企业CIF的收入确认和运费

需要强调指出的是，按CIF术语成交，虽然由卖方安排货物运输和办理货运保险，但卖方并不承担保证把货送到约定目的港的义务，因为CIF是属于装运交货的术语，而不是目的港交货的术语，也就是说CIF不是“到岸价” 。
CIF到岸价即"成本、保险费加运费"是指在装运港被装上承运人船舶时即完成交货。
CIF通常是指FOB+运费+保险费。

温馨提示：以上信息仅供参考，不代表任何建议。
应答时间：2021-12-13，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

5. 出口CIF报价该如何保证出口退税与确认出口收入操作准确？

退税是按FOB价格来算的
比方说 你报CIF100，海运费10， 保费 5
那么你实际退税是 (100-10-5）/1.17*0.17

如果你报FOB 100
那么实际退税是 100/1.17*0.17
看客人那边进口怎么样了 如果他觉得你报FOB好 就没关系的 一般他也无所谓，因为你给他的单证和你实际报关的单证不一定非得一致
如果是海运CIF等条款就不能随意更改了 100美金空运无所谓的 只有100美金还不如走私帐，报关费和运费都有好多了 要退税也麻烦

6. 以CIF出口会计分录如何处理

会计分录做的是对的。
适用生产企业：擎天科技张明国为你解释运保佣录入，
例如，报关单上的cif价为15000美元，关单上列明的运费和保险费为3500（预估值）美元，假定出口当月1日汇率中间价为100：600，则美元离岸价为11500美元，实际支付运保俑费用为4000（运保费发票金额）美元（红冲销售的人民币金额假定为24000元）。
按照实际收到发生运保俑费用凭据的不同时间，分别按照以下两种情形处理：
情形1：在单证齐全申报之前收到运保俑费用凭证。
注释：在申报退税，录入收齐前期数据（单证齐全）之前已经取得实际运费发票，按照实际运费做运保用
1录入免税即出口货物明细（单证不齐），成交总价录入cif
—美元15000，出口销售额（美元）录入-美元15000，出口销售额人民币录入—90000(即15000*6)；
2录入退税即收齐前期数据（单证齐全），成交总价录入fob
—美元11000，出口销售额（美元）录入-美元11000，出口销售额人民币录入—66000(即11000*6)；
3做运保佣扣减（单证不齐），此功能只扣减免税销售额，实现上面免税退税数据一致，不扣减免抵退销售额，扣除运费发票上金额4000，录入时：成交总价录入-4000（负数），数量为报关单上对应数量负数
情形2：在单证齐全申报之后收到运保俑费用凭证
注释：此情况是做退税时还没有拿到运费发票，已有报关单，报关单上的运保费是预估的，不是实际的，实际运保费以发票上运费分摊到报关单上的每条数据为准，此情况先按照预估运保费扣减，等取得发票，再按照实际和预估的差异在运保佣调整（单证齐全）里面做调整，调整只是差异部分。
1录入免税即出口货物明细（单证不齐），成交总价录入cif
—美元15000，出口销售额（美元）录入-美元15000，出口销售额人民币录入—90000(即15000*6)；
2录入退税即收齐前期数据（单证齐全），成交总价录入fob
—美元11500，出口销售额（美元）录入-美元11500，出口销售额人民币录入—69000(即11500*6)；
3做运保佣扣减（单证不齐），此功能只扣减免税销售额，不扣减免抵退销售额，实现免税退税数据一致，扣除报关单上预估运保费3500，录入时：成交总价录入-3500（负数），数量为报关单上对应数量负数
4拿到运费发票,两种情况a和b:先a,实际运费比预估多，如4000，做运保佣调整（单证齐全），此功能既扣减免税销售额，也扣减退税销售额，实际和预估差异为500，实际运保费多了，继续扣减，运保佣调整（单证齐全）成交总价录入500（负数），数量为报关单上对应数量负数；b实际运费比预估少，如实际2900，实际和预估差异为600，这600就不要录入了，以后再发生运保佣调整的话，少冲减600就好了。

7. 求高手解答出口价格核算问题关于CIF的？

成本：
#200， RMB 240/pc, VAT: 17%, Rebate: 9% → 240+240*(17%-9%)=259.2 
#900,    RMB 260/pc,VAT: 17%, Rebate: 9% →  260+260*(17%-9%)=280.8

国内杂费：
500+800+350+50+500+2000+1000=5200
4 pcs/ctn, 290 ctns/20 GP→1160 pcs/20 GP
5200/1160=4.48/pc，包装费 5/pc→2.24+5=9.98

售价：
#200:  （259.2 +9.98）*（1+15%）=309.56
#900:  （280.8+9.98）*（1+15%）=334.40

保险费：
投保加成：10%，保险费率：0.6%，0.3%
#200，309.56*（1+10%）*（0.6%+0.3%）=3.06/pc
#900，334.40*（1+10%）*（0.6%+0.3%）=3.31/pc

平均每台的海运费:
USD 1250/20 GP, 1 USD= 8.25 RMB→ RMB 8.89/PC 

CIF价格：
#200:  309.56+3.06+8.89= RMB 321.51
#900:  334.40+3.31+8.89= RMB 346.6

8. 外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税如何确认收入？

亲，您好！对于您问的【外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税如何确认收入？】的问题做以下解答：外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税一般是办好报关时就是确认收入。企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。【摘要】
外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税如何确认收入？【提问】
亲，您好！对于您问的【外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税如何确认收入？】的问题做以下解答：外贸企业在出口销售中CIF价增值税和企业所得税一般是办好报关时就是确认收入。企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。【回答】
当期支付的国外运费、保险费、佣金一律冲减外销收入，但不参与平时的免抵退税计算，在一定时点（通常在年末）对其进行结算调整免抵退税。对出口业务较少的企业，也可将国外运保佣与每笔销售对应起来（可以提运单号或出口发票号为关联）进行免税申报，即每一笔免税明细申报后跟一笔运、保、佣冲减的记录（负数反映，调账标志为“国外费用冲减”），此时该冲减记录参与不予抵扣税额的计算，年终不再调整。【回答】
增值税申报是要换算成FOB还是按照cif？企业所得税是换算成FOB还是按照cif？【提问】
出口企业的退税申报和免抵退税计算都是按FOB为依据进行的。【回答】
不是退税申报【提问】
财务处理也是一样，按FOB亲~【回答】