土石方开挖要交纳的税有哪些？都怎么核算？

1. 土石方开挖要交纳的税有哪些？都怎么核算？

营业税：收入额的3%
城建税、教育费附加、地方教育费附加：营业税的7%、3%、2%，城建税根据地区不一，城市7%，县城镇5%，乡1%
所得税：一般根据营业额附征，营业额的2.5%左右。如办公司，则按照利润的25%。

2. 应税劳务和应税货物的区别是什么？？？

1、应税货物是指商业销售行为和工业生产销售行为，应税劳务是指提供加工修理修配行为。
2、加工费不是应税劳务。应税劳务，就是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。

3. 开采矿产资源如何缴纳增值税和营业税

拥有采矿权证的企业，不依靠外部力量，由本企业负责矿山开采过程中的全部事项，包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务，
此类业务有产品矿石产出，应当根据矿石销售额计提销项税，可以抵扣除不动产外的固定资产和符合税法规定的油料、炸药、水、电等辅料和动力的进项税。
《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，纳税人为其他单位和个人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，
以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。所以，纳税人应根据承包工程的具体内容，分别缴纳增值税和营业税。
为减轻涉税风险，纳税人应高度重视此项规定，在工程涉及不同税种劳务时，为取得税务机关认可，尽量在工程承包合同中将不同劳务分阶段分别报价，或者根据不同劳务签订两份工程承包合同，避免被主管税务机关从高核定，应将增值税和营业税涉税劳务进行严格区分。

扩展资料：
营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。

参考资料来源：百度百科-营业税

4. 增值税纳税义务发生时间是怎么规定的？

增值税纳税义务发生时间
（一）纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间
1.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
7.纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销货物、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
8.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
（二）销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间
1.销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
4.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
扩展内容：
增值税纳税义务发生时间的例题：
【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。
A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
【答案】A
【解析】选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
【例题2·单选题】2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。
A.5月8日
B.6月3日
C.6月10日
D.6月25日
【答案】B
【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
增值税的征税范围：
（一）销售货物
销售货物，是指在中国境内有偿转让货物的所有权。
【提示1】货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【提示2】有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
（二）提供加工、修理修配劳务
提供加工、修理修配劳务，也称提供增值税的应税劳务。
1.加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
2.修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（三）进口货物
只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。
【提示】出口货物也属于增值税征收范围，不过，对出口货物一般实行零税率。
（四）销售服务
销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
1.交通运输服务
交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动；包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 
2.邮政服务
邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
3.电信服务
（1）基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
（2）增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
4.建筑服务
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括：
（1）工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业。
（2）安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业。
【提示】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
（3）修缮服务，是指对建筑物、构筑物（而非货物）进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
（4）装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
（5）其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
5.金融服务
（1）贷款服务
①各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
②以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
（2）直接收费金融服务
包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
（3）保险服务，包括人身保险服务和财产保险服务。
（4）金融商品转让
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品（包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品）所有权的业务活动。
6.现代服务
（1）研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。
（2）信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。
（3）文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
（4）物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
（5）租赁服务，包括不动产、动产融资租赁服务和不动产、动产经营租赁服务。
【提示1】融资性售后回租按照金融服务征收增值税。
【提示2】将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
【提示3】车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
（6）鉴证咨询服务
①包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
②翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
（7）广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务。
（8）商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
（9）其他现代服务。
7.生活服务
（1）文化体育服务；
（2）教育医疗服务；
（3）旅游娱乐服务；
（4）餐饮住宿服务；
（5）居民日常服务（包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）；
（6）其他生活服务。
（五）销售无形资产
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
【提示1】自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
【提示2】其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权（例如，高速公路经营权）、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
（六）销售不动产
1.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
2.转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

5. 一般货物，劳务和应税服务是什么意思？

一般货物指销售的货物。
应税劳务是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。
应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。
根据新的税费暂行条例以及实施细则来看，由于2009年1月1日起就开始了正式的实施，新旧条例进行比较的话，就有了一定方面的变化，从而受到了企业的影响以及改变。如果是在我国的国内，在进行提供劳务或是转让无形资产和销售不动产时，以接受劳务单位或是个人的境内资产，改变为提供或是接受条例所规定的劳务单位以及个人在境内的资产，因此，营业税的范围有了很大的扩张，必须要缴纳营业税费，从而接受劳务的企业在产生收入时必须要缴纳营业税费。所以根据企业的规定，提供劳务的企业或是个人如果是在境内的都包含在了营业税范围之内。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

6. 增值税申报表“应税货物"与"应税劳务"的填写?

1、116240÷（1+3%）=112854.37填在第3栏（自动累计到第1栏），因为是营改增的企业，填在应税服务一列；
2、112854.37×3%=3385.63填在第10栏的“应税劳务”那一列；
3、11、12、13、14栏均自动填列。
定义不同：应税货物及劳务，是指生产销售货物纳税人既销售货物又提供应税劳务，比如说，销售设备并提供运输。
单纯的应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

扩展资料：
营业税改增值税税率：
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。 
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比。
参考资料来源：百度百科-增值税

7. 申报表中应税货物跟应税劳务填反了怎么处理已经缴税？

到税务大厅进行更正申报，即可解决申报表中应税货物与应税劳务填反了的问题。

8. 请问在适用于一般纳税人的增值税纳税申请表中的应税货物销售额和应税劳务销售额该怎么确定？

应税货物销售额填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
应税劳务销售额按纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。应税货物与应税劳务的销售额应该在主营业务收入下分别设置二级明细科目核算。销货过程中发生的运输费属于销货业务的价外费用，并入货物销售额，但应视为含税收入。不应计入应税劳务销售额。

扩展资料：
注意事项：
《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
2、除本条第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
3、认定增值税一般纳税人的应税销售额标准按照企业实际经营业务划分为一种是应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数，下同）的。
4、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以上的。是上述两种以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表
参考资料来源：百度百科-应税销售额