下列各项中（ 　）不属于可转换债券的特点。 A.可转换债券的持有人必须转换为普通股

1. 下列各项中（ 　）不属于可转换债券的特点。 A.可转换债券的持有人必须转换为普通股

可转换债券兼有债券和股票的特征，具有以下三个特点：
1、债权性
与其他债券一样，可转换债券也有规定的利率和期限，投资者可以选择持有债券到期，收取本息。
2、股权性
可转换债券在转换成股票之前是纯粹的债券，但转换成股票之后，原债券持有人就由债权人变成了公司的股东，可参与企业的经营决策和红利分配，这也在一定程度上会影响公司的股本结构。
3、可转换性
可转换性是可转换债券的重要标志，债券持有人可以按约定的条件将债券转换成股票。转股权是投资者享有的、一般债券所没有的选择权。可转换债券在发行时就明确约定，债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票。

可转换债券具有双重选择权的特征。一方面，投资者可自行选择是否转股，并为此承担转债利率较低的成本；另一方面，转债发行人拥有是否实施赎回条款的选择权，并为此要支付比没有赎回条款的转债更高的利率。双重选择权是可转换公司债券最主要的金融特征，它的存在使投资者和发行人的风险、收益限定在一定的范围以内，并可以利用这一特点对股票进行套期保值，获得更加确定的收益。

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2. 下面哪个有关可转换债券的说法是错误的

没有选项，可转换债券兼有债券和股票的特征，具有以下三个特点：
　　1.债权性
　　与其他债券一样，可转换债券也有规定的利率和期限，投资者可以选择持有债券到期，收取本息。
　　2.股权性
　　可转换债券在转换成股票之前是纯粹的债券，但在转换成股票之后，原债券持有人就由债券人变成了公司的股东，可参与企业的经营决策和红利分配，这也在一定程度上会影响公司的股本结构。
　　3.可转换性
　　可转换性是可转换债券的重要标志，债券持有人可以按约定的条件将债券转换成股票。转股权是投资者享有的、一般债券所没有的选择权。可转换债券在发行时就明确约定，债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票。
参考：http://www.dongao.com/zckjs/cg/201502/220171.shtml

3. 可转换债券：可将债券转换成普通股票的债券

4. 简述可转换债券与普通债券的区别？

　　可转换债券是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。从本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，并允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。
　　普通金融债券，到期一次还本付息。 普通金融债券类似于银行的定期存款。
　　金融债券按其发行条件的不同，可划分为以下几种：普通金融债券、累进利息金融债券、贴现金融债券以及浮动利息金融债券。
　　普通金融债券是定期存单式的到期一次还本付息的债券。普通金融债券类似于银行的定期存款，只是利率高些。我国在过去所发行的普通金融债券期限分为1年、2年、3年三种，均以平价发行。

5. 下列关于可转换公司债券的说法或做法中，不正确的是( )。

C
答案解析：
[解析]
企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积，选项A正确；可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额，选项B正确；企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，所发行的认股权确认为一项权益工具的，持有人到期没有行权的，应当在到期时将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入资本公积(股本溢价)，选项C不正确；可转换公司债券的负债成份，在转换为股份前，按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按照面值和票面利率确认应付利息，差额作为利息调整，选项D正确。

6. 思考题:作为可转换债券的持有者,什么情况下,你会选择行使将债券转换为股票的？

自然是在转换为股票后更有价值的情况下转股，即转股后比当债券持有更有利。
可转债转股一般是在债券发行后的六个月后开始，按债券面值和发行时确定的转股价来转股，主要涉及两个公式：转股比例=可转债面值/转股价，转股价值=转股比例*正股价。
如图为盛屯转债基本信息，市场价为102元每张，转股价4.92，正股价3.91

转股比例=100/4.92=20.3252，转股价值=20.3252*3.91=79.4715，即一张市场价值为102元的可转债转换成股票后的价值远低于当债券持有的价值，没有转股的必要，若某一债券的转股价值大于债券的市场价，自然是转股更有利的。
可转债的交易规则和转股流程不清楚的都可以问我。

7. 可转换公司债券管理暂行办法的第一章 总 则

 上市公司发行可转换公司债券，应当符合下列条件：（一）最近3年连续盈利，且最近3年净资产利润率平均在10%以上；属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7%；（二）可转换公司债券发行后，资产负债率不高于70%；（三）累计债券余额不超过公司净资产额的40%；（四）募集资金的投向符合国家产业政策；（五）可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平；（六）可转换公司债券的发行额不少于人民币1亿元；（七）国务院证券委员会规定的其他条件。 重点国有企业发行可转换公司债券，除应当符合本办法第九条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项条件外，还应当符合下列条件：（一）最近3年连续盈利，且最近3年的财务报告已经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计；（二）有明确、可行的企业改制和上市计划；（三）有可靠的偿债能力；（四）有具有代为清偿债务能力的保证人的担保。 申请发行可转换公司债券，应当向中国证监会报送下列文件：（一）发行人申请报告；（二）股东大会作出的发行可转换公司债券的决议或者国有企业主管部门同意发行可转换公司债券的文件；（三）省级人民政府或者国务院有关企业主管部门的推荐文件；（四）公司章程或老企业组织章程；（五）可转换公司债券募集说明书；（六）募集资金的运用计划和项目可行性研究报告；（七）偿债措施、担保合同；（八）经会计师事务所审计的公司最近3年的财务报告；（九）律师事务所出具的法律意见书；（十）与承销商签订的承销协议；（十一）中国证监会要求报送的其他文件。 股东大会作出的发行可转换公司债券的决议或者国有企业主管部门同意发行可转换公司债券的文件，应当包括以下内容：（一）可转换公司债券的发行总额；（二）票面金额；（三）可转换公司债券利率；（四）转股价格确定方式；（五）转换期；（六）募集资金用途；（七）可转换公司债券还本付息的期限和方式；（八）赎回条款及回售条款；（九）股东大会决定的或者国有企业主管部门同意的其他事项。股东大会决议还应当包括股东购买可转换公司债券的优先权的内容。 有下列情形之一的，不得发行可转换公司债券：（一）前一次发行的债券尚未募足的；（二）对已发行的债券有延迟支付本息的事实，且仍处于继续延期支付状态的。 发行可转换公司债券，发行人必须公布可转换公司债券募集说明书。募集说明书应当包括下列内容：（一）发行人的名称；（二）批准发行可转换公司债券的文件及其文号；（三）发行人的基本情况介绍；（四）最近3年的财务状况；（五）发行的起止日期；（六）可转换公司债券票面金额及发行总额；（七）可转换公司债券利率和付息日期；（八）募集资金的用途；（九）可转换公司债券的承销及担保事项；（十）可转换公司债券偿还方法；（十一）申请转股的程序；（十二）转股价格的确定和调整方法；（十三）转换期；（十四）转换年度有关利息、股利的归属；（十五）赎回条款及回售条款；（十六）转股时不足一股金额的处理；（十七）中国证监会规定的其他事项。 发行人应当在承销期前2至5个工作日内，将可转换公司债券募集说明书刊登在中国证监会指定的至少一种全国性报刊上。证券经营机构应当将可转换公司债券的募集说明书置于营业场所，并有义务提醒认购人阅读可转换公司债券募集说明书。可转换公司债券募集说明书的有效期为6个月，自可转换公司债券募集说明书签署之日起计算。可转换公司债券募集说明书失效后，可转换公司债券的发行必须立即停止。 可转换公司债券上市公告书应当载明下列事项：（一）可转换公司债券在证券交易所上市的起止日期；（二）可转换公司债券发行的情况；（三）证券交易所要求载明的其他事项。 可转换公司债券上市交易期间，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元时，证券交易所应当立即公告，并在3个交易日后停止其交易。可转换公司债券转换期结束前的10个工作日停止交易。可转换公司债券停止交易后、转换期结束前，不影响持有人依据约定的条件转换股份的权利。

8. 可转换债券的说法

【答案】BCD
　　【答案】可转换债券的标的股票一般是发行公司本身的股票，也可以是其他公司的股票。