交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值的会计分录怎么做

1. 交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值的会计分录怎么做

交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值应确认为投资损失。
会计分录为：
借：其他货币资金
       投资收益
    贷：交易性金融资产
（一）交易性金融资产的定义：
       交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
（二）确认交易性金融资产的条件：
（1）取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回；
（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
（3） 属于金融衍生工具。
（三）交易性金融资产的特点：
（1）企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
（2）该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
（3）交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
（四）交易性金融资的账务处理：
（1）取得交易性金融资时：
借：交易性金融资产-成本
       应收股利/利息（已宣告未发放利息）
       投资收益（投资费用）
贷：其他货币资金-存出投资款
（2）持有期间收到买价中包含的股利/利息
借：其他货币资金-存出投资款
   贷：应收股利/利息
（3）确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
   贷：投资收益
（4）收到持有期间享有的股利/利息
借：其他货币资金-存出投资款
贷：应收股利/利息
（5）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：
借：交易性金融资产-公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
（6）处置交易性金融资产时：
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：其他货币资金-存出投资款
贷：交易性金融资产-成本
       交易性金融资产-公允价值变动
       投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益

2. 交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值，且又高于交易性金融资产-成本，这个会计分录怎么做？

1.刚购入时分录
借：交易性金融资产-成本 100
贷：银行存款 100
2.持有3个月后分录
借：交易性金融资产-公允价值变动 20
贷：公允价值变动损益 20
3.第五个月分录
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
4.出售时分录
借：银行存款 105
投资收益5
贷：交易性金融资产-成本100
交易性金融资产-公允价值变动 10
同时做分录
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10

3. 请问，交易性金融资产的公允价值该怎样理解，会计分录该怎么做

交易性金融资产的公允价值我个人理解就是交易性金融资产的市价，也就是说到了指定的那天市面上的价格。会计分录：
1、如果那天的市价高于帐面的价格那分录：
借：交易性金融资产---公允性价值变动，
    贷：公允性价值变动损益
2、相反，如果那天的市价低于帐面的价格那分录是：
借：公允性价值变动损益
    贷：交易性金融资产---公允性价值变动

4. 请问，交易性金融资产的公允价值该怎样理解，会计分录该怎么做

交易性金融资产的公允价值我个人理解就是交易性金融资产的市价，也就是说到了指定的那天市面上的价格。会计分录：
1、如果那天的市价高于帐面的价格那分录：
借：交易性金融资产---公允性价值变动，
贷：公允性价值变动损益
2、相反，如果那天的市价低于帐面的价格那分录是：
借：公允性价值变动损益
贷：交易性金融资产---公允性价值变动

5. 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别？

1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
2.对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
3.对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
拓展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
参考资料：基础会计
入账价值等于入账原值就是指的计入到该科目的金额，可以理解为账面余额。

6. 交易性金融资产的入账价值，公允价值，账面价值，和交易性金融资产-成本，之间的联系和区别？

1：交易性金融资产-成本：是按“公允价值”计量的“入账价值”
2：后续计量时，公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”
3：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】（或-【贷方余额减】）交易性金融资产-公允价值变动

7. 交易性金融资产的入账价值为？

借：交易性金融资产--成本  40000        =（1.2-0.2）*40000
    应收股利 8000       =0.2*40000
      投资收益 400
    贷：银行存款 48400  
你少了个条件吧，每股买价1.2元. 共40000股 以后上来请把问题写完全！
 交易性金融资产入账价值为购买时的公允价值（不含宣告而未发股利）
 交易费用入投资收益

8. 交易性金融资产的入账价值和账面价值一样吗？？？

不一定，得看他的持有期内是公允价值变动没有，帐面价值会随公允价值变动，而其入帐价值则不然他是他购入时的价值不会变动的。