限售股的征税问题

1. 限售股的征税问题

 一是解决收入分配不公的矛盾。2005年股权分置改革后，股票市场不再有非流通股和流通股的划分，只有限售流通股与非限售流通股之别，限售流通股解除限售后都将进入流通。这些限售股都不是从上市公司公开发行和转让市场上取得的，成本较低，数量较大，解禁后在二级市场转让，获益很高，却与个人投资者从上市公司公开发行和转让市场购买的上市公司股票转让所得一样享受个人所得税免税待遇，加剧了收入分配不公的矛盾，社会反应比较强烈。二是解决政策不平衡问题。根据现行税收政策规定,个人转让非上市公司股份所得、企业转让限售股所得都征收所得税，个人转让限售股与个人转让非上市公司股份以及企业转让限售股政策存在不平衡问题。 此次纳入征税范围的限售股包括：(一)股改限售股，即上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。(二)新股限售股，即2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。(三)其他限售股，即财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。关于限售股的范围，在具体实施时，由中国证券登记结算公司通过结算系统给予锁定。 关于个人转让限售股征收所得税问题（一）征收起始日：经国务院批准，自2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。（二）征收税率：按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（三）限售股界定：三部委关于个人转让限售股征收所得税通知（简称为本通知）所称限售股包括：1。上市公司股权分置改革完成后，股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；2。2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下简称新股限售股）；3。财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。

2. 限售股解禁个税的规定有哪些

（一）股改限售股，即上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
（二）新股限售股，即2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。
（三）其他限售股，即财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
从《通知》规定看，此次明确要征税的限售股主要是针对股改限售股和新股限售股以及其在解禁日前所获得的送转股，不包括股改复牌后和新股上市后限售股的配股、新股发行时的配售股、上市公司为引入战略投资者而定向增发形成的限售股。关于限售股的范围，在具体实施时，由中国证券登记结算公司通过结算系统给予锁定。另外，对上市公司实施股权激励给予员工的股权激励限售股，现行个人所得税政策规定其属于“工资、薪金所得”，并明确规定了征税办法，转让这部分限售股暂免征税，因此，《通知》中的限售股也不包括股权激励的限售股。

3. 限售股如何避税

有以下九种情形的，应按规定征收个人所得税：个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额；个人用限售股接受要约收购；个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；个人协议转让限售股；个人持有的限售股被司法扣划；个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；其他具有转让实质的情形。
发挥你的智慧，回避这些情形就可以了。

4. 限售股个人所得税

法律分析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转让收入（限售股原值+合理税费）；应纳税额=应纳税所得额乘以20%。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5. 个人转让限售股如何扣税？

自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。\r\n其中，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即:\r\n应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)\r\n应纳税额=应纳税所得额×20%\r\n所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。\r\n限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。\r\n合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。\r\n更多关于个人转让限售股如何扣税，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/52902a1615784485.html?zd查看更多内容

6. 个人转让限售股如何扣税

自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
其中，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即:
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)
应纳税额=应纳税所得额×20%
所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。
限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。
合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
更多关于个人转让限售股如何扣税，进入：https://m.abcgonglue.com/ask/52902a1615784485.html?zd查看更多内容

7. 为何要规定限售股

　　股票上市的时候，上市公司有时会限制一定数额、或者部分数额股东手上的股票出售，这样做是为了维持股票价格的稳定和使公司对股票拥有掌控权，这部分限制出售的股票一般为公司管理层和员工所持有。
      
一般限制期为一年到三年，视公司情况，以及相关的决定而定，在期限过后，这部分股票就可以上市流通，这个时候就叫限售股解禁，解禁后部分持有这些股票的人往往会抛售，从而引起股价波动甚至巨幅下跌，这是坏处；至于好处嘛：限售股可以成为激励员工的一个砝码和手段，因为公司经营业绩有了成长性之后，二级市场上的股价才能够走高，而其在抛售限售股时，才会有更大的获利。

8. 限售股扣税规定

法律分析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。  即：应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)应纳税额=应纳税所得额×20%。根据证券机构技术和制度准备完成情况，对不同阶段形成的限售股，采取不同的征收管理办法。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第二十二条 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。