请教一个计税基础和账面价值的问题

1. 请教一个计税基础和账面价值的问题

账面价值5.5万元没有问题，但计税基础是0，答案是对的。
你最好不要这样理解，因为计算递延所得税时，负债的计税基础要么与账面价值相等，要么就等于0，不可能出现第三种情况。
分步来说是这样的：
年初确认递延所得税资产1.25万元；
计提3万元后，再确认递延所得税资产0.75万元；
支付产品质量保证费用时，
借：预计负债       2.5              借：所得税费用          0.625
    贷：银行存款   2.5                     贷：递延所得税资产  0.625
年末的递延所得税资产也就是1.375万元。
上述算法，一步计算就是（5+3-2.5）*0.25=1.375，与答案一致。

2. 请教一个计税基础和账面价值的问题

我认为：税法规定，企业预提预计负债时，不可以税前扣除，只有在预计负债实际发生时才可以扣除，题目中：“支付了产品质量担保费用2.5万元”。即预计负债已经实际发生了，税法规定可以扣除，我认为“计税基础”应该是2.5万元，账面价值应该是5.5万元，不知道我的观点是否正确呢？请高手赐教！

3. 怎么理解计税基础

4. 怎么理解计税基础？

计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。

5. 会计计税基础和账面价值问题

2007年，税法应计提折旧20万元，会计计提折旧，40万元，差额20万元，确认递延所得税资产 20*15%万元。
2008年  税法应计提折旧20万元，累积计提40万元，会计计提折旧24万元，累积计提折旧64万元，差额24万元， 2008年应确认的递延所得税资产应该为24*25%万元，也就是6万元。

我后面的题就不给你解了，你要学会的是方法，而不是答案，我觉得我第一个题解释的应该差不多了，你自己差不多照着也能做出来。答案应该是100万

递延所得税资产形成的原因是，可抵扣性暂时差异，是账面资产金额小于计税基础，或者账面负债金额大于计税基础形成的，这个题目的可抵扣暂时性差异是因为会计多计提折旧，致使资产账面价值小于计税基础。比如第二个题目，会计第四年就不能计提折旧了，但是税法还允许你在第四年计提600，这600万纳税条件，所以你是未来少交税。形成的递延所得税资产

6. 关于账面价值和计税基础

账面价值1000

计税基础800

7. 关于账面价值和计税基础相等的问题

永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。如本题，因“环保诉讼”事项产生的预计负债，税法规定该项支出实际发生时也不得扣除，使得会计利润与应纳税所得额不同，造成差异，而且这种差异一旦发生，永久存出，因此属于永久性差异。

8. 账面价值与计税基础

      账面价值与计税基础通俗理解是?      账面价值就是在你的账面上,这个科目的价值.      计税基础就是按照税法规定,这个事项应当有多少钱需要缴税,然后根据规定去调整和用不同的税率计算.      就是税务与会计的差异.      比如,一台电脑10000元,税务规定4年折旧,公司会计制度规定5年.那就有差异了.      按税法计算的资产价值,叫计税基础,按会计制度计算的资产价值叫账面价值.