如何有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用

1. 如何有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用

　　从如下几个方面着手：
加强以内部控制为主要内容的财务管理
（1）企业管理层想要实现自身持续性发展，就要更新 经营理念，与时俱进，勇于创新，不断加强内部控制机制建 设，强化以财务部门为核心内控管理的模式，结合企业自身 的经营特点和实际情况，制定出健全的财务管理体系，确保 企业能够实现整体战略目标。要重视人力资源的合理配置， 实行人性化的财务管理，为企业财务部门培养特殊人才。通 过开展各种形式的培训活动和鼓励自学，不断提高财务人员 的财务专业知识与技能，熟练掌握财务管理业务流程，规范 自身岗位职责，严格落实岗位人力资源配置，针对重要岗位 配备专业财务人员进行核算和报表提供。
（2）企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特 征，有条件的可以采用先进ERP 软件进行管理，由于软件ERP 软件功能强大，运转迅速，覆盖面广，可以使企业内部控制 更加完善，实施效果更加明显。
建立和完善企业全面预算管理制度 企业需要制定明确的经营管理方案，完善企业全面预 算管理制度。企业内部管理的重点应是全面预算管理，预算 制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成 本费用的控制。实现全方位、全过程的监督与控制，使企业 各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督，对 企业的人力、物力、资金和时间的利用成效，更好地提升企 业经营管理水平，为实现发展战略奠定基础。 3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制度 企业经营管理活动千变万化，归结所有经济业务的管 理过程与结果，都可以视为企业资金运作的结果。财务部门 在企业日常经营管理过程中，大多数业务能够根据预测、决 策、控制和分析评价等指标，在各项财务指标中加以体现。 在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥领导好帮 手、企业好管家的作用。

2. 如何有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用

现在很多财务部门在内部控制中都是事后行为，财务工作做起来很被动。要有效发挥财务部门的作用，很多工作必须要做到前面。
首先，财务应该将很多事情做在前面，比如在制度和流程制定时，就要把财务相关的一些控制思想和措施植入其中。
其次，财务人员可以针对一些共性的问题组织一些培训，让业务人员感受到财务人员的价值所在，而不仅仅是个报账的
再次，积极参与到业务前端工作，如参与合同签订、工程进度备案等
最后，最最关键的是要把公司一把手搞定，要让他重视财务部门，财务部门地位高点，财务人员把自己的姿态放低点，自身水平加强点，作用自然就发挥出来！

3. 财务部如何管控

    　　导语：企业集团管理者必须注意对已有财务管控能力的保护，并再造由于客观原因已逐渐失去的财务管控能力。定期评价财务管控能力是巩固与再造财务管控能力的主要手段，评价的过程是发现问题、解决问题的过程，有利于财务管控能力的不断演化与改进。
         　　财务部如何管控        　　一、识别：管理财务管控能力的前提 
       　　企业集团有效管理财务管控能力的前提是管理者对财务管控能力有明确的认识。首先，企业集团是否具有财务管控能力，进而决定努力的方向。其次，已具备财务管控能力的企业集团，识别的过程是进一步提高财务管控能力的过程。财务管控能力的识别标准需要根据财务管控能力的基本构成要素，制定细化的评价指标，并结合财务管控能力的特点予以选择。
        　　二、培育：一种观念与过程的结合 
       　　财务管控能力的培育是一种观念与过程的结合，没有财务管控能力的观念，财务管控能力的培育过程就不会出现。因此，企业管理部门要认识到财务管控能力对于企业集团管理的重要性，使财务管控能力的培育以积极主动的方式进行。培育的过程是资源不断投入与整合的过程，尤其是知识资源的积累过程。因此，这一过程往往漫长而复杂，需要企业集团持久的努力。
        　　三、应用：财务管控能力的价值 
       　　应用是财务管控能力的价值所在，也是评判财务管控能力的最好尺度。财务管控能力的应用过程贯穿于企业集团战略管理的全过程，不断实现资源的优化配置，并将企业集团的战略意图延伸到各个部门、员工，最大限度开发人力资源的潜在价值。同时，应用的过程使财务管控能力在企业集团内部不断转移、扩散，全体员工思想与经验的交流有利于财务管控能力的进一步提高。
        　　四、巩固与再造：保持财务管控能力的`有效途径 
       　　企业集团努力造就的财务管控能力可能会失去，一是企业集团主观方面的原因，如对财务管控能力管理的缺乏;二是其他企业集团普遍地掌握了类似的财务管控能力，企业独有的优势不复存在。比如邯钢集团经验的推广使许多企业采用了目标成本管理，并成为企业竞争的基本条件。
       　　财务部如何管控        　　1.分意识到财务报告的重要性。 
       　　财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对地是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。
        　　2 加强会计监督，实行会计分析 
       　　会计监督，是指在企业经营过程中，对财务计划、财经制度执行情况进行检查和监督。会计监督不是目的，只是手段，目的是为了堵塞经营管理中的各种漏洞，促使效益的提高。会计工作要实现这个目的，就必须通过自身的工作，通过企业的收入和支出，通过检 查各项综合性指标的执行情况等渠道去监督企业的生产经营活动和经营结果例如，利用成本和费用指标去考核和监督物化劳动和活劳动的消耗情况，利用流动资金指标去考核和监督原材料、在产品、产成品或商品的储备情况，利用利润指标去考核和监督生产经营成果等等。
        　　3 会计参与经济预测和决策 
       　　随着国家经济体制的改革，企业山单纯生产型逐步转向了生产经营型，这就使企业的经济预测变得越来越重要。在山计划经济逐步转向市场经济的今天，企业要改革，要推出名优新产品，就必须进行预测前景，然后才能进行决策。做这项工作是离不开会计的，因为会计工作具有信息灵，接触面广，综合反映经济活动全过程的特点;还可以利用在实际工作中掌握的大量经济数据，结合其它有关资料，如统计资料、业务资料、生产记录本等，对企业所处的经济环境做出比较正确的估价，从而使企业决策不致于出现大的失误，最终取得良好的经济效益。
        　　4 提高财务人员的综合素质 
       　　随着经济全球化，信息技术、通信技术和电子商务等新经济载体的出现，公司内部的机构重组、公司间并购与重组、虚拟公司的兴起等，导致了社会环境和经济环境的大变革，这种变革对现代财务人员的素质提出了更高的要求，财务人员要更好的为公司管理者服务就必须从各方面提高自己的综合素质。

4. 怎样才能做好“各部门的财务管理工作”？

据了解：当前许许多多的中小企业最基本的会计核算工作都没有做好，存在账账不符、账实不符、账证不符、账据不符、账表不符和财务信息不完整不真实。主要原因就是没有良好的财务环境和各部门没有做好各部门的财务管理工作，造成票据不完整或传递不到位或遗失等现象发生。
二是、把握源头，主动向财务部门了解财务知识和财务制度。财务事项往往都是在各部门产生，好比：定价、收款、税票、退货、合同、采购、报销、返利、付款、费用、消耗、票据等，所以，各部门应当在财务事项产生前，主动向财务部门了解财务知识、财务规定和财务制度，以免影响全面财务管理和给企业带来不必要的损失。
三是、每天分析台账或每月审阅相关统计数据。
各部门甚至是各车间、工序、区域负责人每天不要事事亲躬、忙忙碌碌，应当每天关注本部门的有关数据，特别是生产
成本控制数据、部门费用控制数据、应收账款管理增减变化数据、销售结构完成数据、资金库存数据、存货合理库存数据、人事变动分析数据、薪资结构变化数据等等，要
善于分析数据中隐藏的玄机，从数据中洞察问题，从数据中提炼有用信息，从数据中找回管理思路。
四是、掌握部门财务管理五要素，以做好本部门的财务管理。①
树立部门财务管理意识：各部门的事情应当由各部门承担主要财务管理责任，工作没做好，要从个人身上找原因，从本部门内部找原因，不要推卸责任。②学习或了解财务知识（或财务要求）：每位本部门管理者要主动学习和了解本辖管理涉及的财务管理知识、内部控制制度和要求，不要做“无知管理者”。③做好预算工作：严格按照《经营预算管理制度》的要求做好预算工作，凡事都要有计划、有思考，再行动，不要盲目开展活动（包括开支）。④建立台账：严格按照《工作汇报制度》或《台账管理》的要求做好本部门的控制管理工作，天天看，天天把关，不要糊涂过日子。⑤做好分析：这是最重要的一环，每位管理者应当明明白白自己工作涉及到的收入、成本、费用、薪资、往来、价格、存货等财务指标，并根据这些数据敏锐地开展工作和提出建设性建议和意见，不要不思进取。

5. 怎样才能做好“各部门的财务管理工作”？

据了解：当前许许多多的中小企业最基本的会计核算工作都没有做好，存在账账不符、账实不符、账证不符、账据不符、账表不符和财务信息不完整不真实。主要原因就是没有良好的财务环境和各部门没有做好各部门的财务管理工作，造成票据不完整或传递不到位或遗失等现象发生。
二是、把握源头，主动向财务部门了解财务知识和财务制度。财务事项往往都是在各部门产生，好比：定价、收款、税票、退货、合同、采购、报销、返利、付款、费用、消耗、票据等，所以，各部门应当在财务事项产生前，主动向财务部门了解财务知识、财务规定和财务制度，以免影响全面财务管理和给企业带来不必要的损失。
三是、每天分析台账或每月审阅相关统计数据。
各部门甚至是各车间、工序、区域负责人每天不要事事亲躬、忙忙碌碌，应当每天关注本部门的有关数据，特别是生产
成本控制数据、部门费用控制数据、应收账款管理增减变化数据、销售结构完成数据、资金库存数据、存货合理库存数据、人事变动分析数据、薪资结构变化数据等等，要
善于分析数据中隐藏的玄机，从数据中洞察问题，从数据中提炼有用信息，从数据中找回管理思路。
四是、掌握部门财务管理五要素，以做好本部门的财务管理。①
树立部门财务管理意识：各部门的事情应当由各部门承担主要财务管理责任，工作没做好，要从个人身上找原因，从本部门内部找原因，不要推卸责任。②学习或了解财务知识（或财务要求）：每位本部门管理者要主动学习和了解本辖管理涉及的财务管理知识、内部控制制度和要求，不要做“无知管理者”。③做好预算工作：严格按照《经营预算管理制度》的要求做好预算工作，凡事都要有计划、有思考，再行动，不要盲目开展活动（包括开支）。④建立台账：严格按照《工作汇报制度》或《台账管理》的要求做好本部门的控制管理工作，天天看，天天把关，不要糊涂过日子。⑤做好分析：这是最重要的一环，每位管理者应当明明白白自己工作涉及到的收入、成本、费用、薪资、往来、价格、存货等财务指标，并根据这些数据敏锐地开展工作和提出建设性建议和意见，不要不思进取。

6. 该怎么管理整个财务部

	　　财务管理主要包括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。
财务管理的主要内容有：
1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理
财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。
  急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

7. 怎样做好部门财务管理?

财务管理制度 
第一章 总 则 
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。� 
第二条 公司财务部门的职能是：� 
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、 
分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。� 
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。� 
(四)厉行节约，合理使用资金。� 
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。� 
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。� 
(七)完成公司交给的其他工作。� 
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。� 
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。�� 
第二章 财务工作岗位职责� 
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：� 
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；� 
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；� 
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。� 
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； 
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； 
(六)承办公司领导交办的其他工作。� 
第六条 会计的主要工作职责是：� 
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。� 
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。� 
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。� 
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。� 
第七条 出纳的主要工作职责是：� 
(一)认真执行现金管理制度。� 
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。� 
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。� 
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。� 
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。� 
(六)配合会计做好各种帐务处理。� 
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。� 
第八条 审计的主要工作职责是：� 
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。� 
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。� 
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。� 
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。� 
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。� 
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。�� 
第三章 财务工作管理 
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。� 
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。� 

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。� 
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。� 
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。� 
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。� 
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。� 
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。� 
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。� 
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。� 

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。� 
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。� 
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章 支票管理 
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。� 
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。� 
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。� 
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。� 
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。� 
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签

8. 怎样做好部门财务管理?

谈到营销部门的财务管理问题，要求企业当然应该有一定的资金拨给营销部门作为销售费用，并且纳入每年度的财务预算。
　　营销费用的直接管理者应该是销售部门的管理者，但是他只是负责按预算计划执行，包括其中机动部分的执行。
　　预算由营销部门提出，并且应当把一个年度的营销费用按类别、作用、可确定的项目（包括经常性项目）进行细分，留有机动余地，并与业绩挂钩。预算总体以及其中的大项目应当由总经理审批，财务管理部门对费用作总体审核后备案，作为拨付资金或报销依据。
　　公司的财务管理部门应当对业绩与营销费用的配比情况、预算执行情况和营销投入的效益性进行检查分析，以提高营销费用使用的效益以利提高公司营销业绩。