急求：交易性金融资产的处置问题！

1. 急求：交易性金融资产的处置问题！

1、确认公允价值变动
借：公允价值变动损益  10000
贷：交易性金融资产-公允价值变动  10000

2、确认投资收益
借：银行存款  515000
    交易性金融资产-公允价值变动 10000
贷：交易性金融资产-成本 500000
    公允价值变动损益  10000
    投资收益  15000

2. 交易性金融资产处置问题

50万也是投资收益，只是仅指出售这一个环节的投资收益，不是整个投资活动的投资收益。
如：取得交易性金融资产成本100万，手续费5万，获得利息10万，出售价为150万：
取得时分录：借：交易性金融资产 100
                            投资收益         5
                             贷：银行存款           105
获得利息时：借：银行存款  10
                            贷：投资收益  10
出售时：  借：银行存款150万
               贷：交易性金融资产 100万
                    投资收益        50万
因此整个投资获得算下来，投资收益=-5+10+50=55万，50万的投资收益是出售时候的。

3. 交易性金融资产的处置问题

还是先算②，再算①，较为好理解。

出售时账面：借方  交易性金融资产—成本=500  （1）   
                      借方 交易性金融资产—公允价值变动=-50+80=30         （3）+（6）

 两者都要转平。
可以合并做：借：银行存款   505
                           公允价值变动损益  30

                               贷：交易性金融资产—成本=500    
                                     交易性金融资产—公允价值变动=-50+80=30 
                                     投资收益                    5          （倒挤）



思考问题：影响7月利润表只要把出售相关损益科目填入其中即可得到。

4. 交易性金融资产的处置问题

处置交易性金融资产的时候，实质上计算处理损益，将实际收回的价款和初始购入成本的差额计入投资收益科目，但是由于前期确认过公允价值变动损益，交易性金融资产的账面价值因此与初始取得成本存在差异，即公允价值变动损益，所以为了保证计入“投资收益”的数字是正确的，出售时，要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。
简化点儿的例子
取得时10万的交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 10w    
      贷：银行存款等                10w
资产负债表日公允价值12万
借：交易性金融资产——公允价值变动 2w
      贷：公允价值变动损益                    2w
出售时收回价款11万
借：银行存款                        11w
       投资收益                          1w 
  贷：交易性金融资产            12w   
借：公允价值变动损益           2w
      贷：投资收益                   2w
这样算完投资收益才是正确的1万元。

5. 关于交易性金融资产的处置问题。

悬赏高就是有吸引力啊，哈哈！望采纳
①交易性金融资产－公允价值变动【账面余额】，这个最简单的算法就是看处置前最后的一次公允价值与取得时的公允价值差额哈；其次可以加减该会计科目的发生额。

②投资收益 ：这个就是根据有借必有贷，借贷必相等的原理挤出来的哈。②投资收益 是处置时产生的投资收益。
③贷：投资收益：这个就是处置前最后的一次公允价值与取得时的公允价值差额哈，跟交易性金融资产-公允价值变动是一个数。3是最终的投资收益吗？不是，3只是持有期间公允价值变动产生的投资收益。
注意：为什么要做3这步会计分录？即同时调整公允价值变动损益

借：公允价值变动损益
③贷：投资收益
这个会计分录是损益之间的调整，是不影响损益的哦，做题的时候想着点哦，之所以做这步分录，就是为了全局反映交易性金融资产整个投资收益的全貌哈！

最终的投资收益=初始投资时支付的交易费用+持有期间确认为投资收益的现金股利或利息+持有期间公允价值变动产生的投资收益+处置时产生的投资收益

对于该题来讲=②+③  因为没有涉及初始投资时支付的交易费用和持有期间确认为投资收益的现金股利或利息。

6. 交易性金融资产处置问题

借：交易           2400000（每股价值==2400000/30 0000===8）
   投资收益        50000
  贷：银行
 借：应收股利       30 0000*0.1===30000
    贷：投资收益
借：银行
   贷：应收    30000
借：交易--公允价值变动   8-7.5==0.5*30 0000===15 0000
    贷：公允价值变动损益  
借：银行     2600000
   贷：交易   2400000
        交易--公允价值变动    15 0000
   投资收益   差额

借：公允价值变动损益    15 0000
    贷：投资收益

累计产生损益是投资收益的总额

7. 交易性金融资产处置后的问题

你好，
很高兴为你回答问题！
 
解析：
处理置时的投资收益总额是出售时的公允价值，即为出售所取得的价款与初始投资成本之间的差额，但是这由两部分组成的，一部分是以住持有期间的公允价值变动额，而另一部分是出售时点上的公允价值与其账面价值，而这个账面价值实质上是上一期的公允价值！
由于持有期间的公允价值变动，是记入到了“公允价值变动损益”中，这部分在以往期间，就已经结转到以往期间的利润中了，而这一部分“公允价值变动损益”，又是一种潜在的收益或损失，并没有真正实现。而最终得以实现的时点，却是在出售时点。所以在出售时点上又必须要将以往期间的潜在的收益或损失转化为真正的收益或损失，就得将这部分“公允价值变动损益”转化为“投资收益”，所以我们就会看到做完出售价与账面价值的差额的会计分录后，还有“同时”将“公允价值变动损益”转化为“投资收益”的会计处理，而前一笔，那才是影响当期会计利润的金额，即出售时的公允价值与账面价值的差额，而的一笔，却并不影响当期利润额，因为，一借一货都是损益类科目，对营业利润和利润总额都是没有影响的。
 
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

8. 交易性金融资产处置问题

借：交易           2400000（每股价值==2400000/30 0000===8）
   投资收益        50000
  贷：银行
 借：应收股利       30 0000*0.1===30000
    贷：投资收益
借：银行
   贷：应收    30000
借：交易--公允价值变动   8-7.5==0.5*30 0000===15 0000
    贷：公允价值变动损益  
借：银行     2600000
   贷：交易   2400000
        交易--公允价值变动    15 0000
   投资收益   差额

借：公允价值变动损益    15 0000
    贷：投资收益

累计产生损益是投资收益的总额
希望能解决您的问题。