求有关应收账款管理的论文答辩提问及回答方法！

1. 求有关应收账款管理的论文答辩提问及回答方法！

2. 关于“应收账款存在的问题及对策”毕业论文答辩会有什么样的问题？

一、 建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。 应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、市场丧失、内部失衡等新的麻烦，这就敦促企业要创新思维，建立预警管理，把目光投向事前控制。 1.制定合理的信用政策 目前在建筑行业中，施工企业处于弱势地位，要有效保护施工企业利益，必须制订切实可行的信用政策。 （1）制定信用标准，谨慎承揽工程。 企业应以信用评估机构、证券交易所、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和财务报告等资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最差年度的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的上述比率的平均值，依此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。 （2）评价客户资信程度 企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法是“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素。品质（Character）：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度，这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。能力 （Capacity）：是客户偿还债务的能力，它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。资本（Capital）： 是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。担保（Collateral）：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大。条件（Condition）：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。 当然在进行客户资信评级时会有以下方面的问题：1.数据的取得并非我们想象的那么容易；2.数据的真实性有时难以控制；3.如何分配指标的权重。对规模比较小，欠款不大的企业通常采用5C评估法，对企业规模大，欠款大的企业采用特征分析法。 该模型把企业信用特征分成三组指标，共18项。第一组是客户自身特征，反映客户表面化的客观现象，包括6项指标：表面印象、组织管理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第二组是客户优先性特征，指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，包括6项指标：交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性。第三组是信用及财务特征，主要指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素，包括6项指标：付款记录、银行信用、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。这三组指标中，财务信息是最难取得的，尤其是小规模企业，财务本身就不健全。 （3）建立客户档案 在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况，客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料；客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。 3.慎重承揽工程，防止拖欠工程款的形成。 施工企业应深入调查建设单位的资信状况， 掌握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。这一点说起来简单，特别是在建筑业市场任务不足的情况下做起来更难。实际情况是很多施工企业为能承接到工程，很少有施工企业敢跟甲方提要求、讲价钱。施工企业在这个失衡的市场上处于越来越被动的地位。但是，要扭转这种不利局面绝不能靠一味地、无条件地牺牲企业的利益，使一些合法经营的企业成为不正当竞争的牺牲品。国家要通过立法进行宏观调控，建立一个公平竞争的建筑业市场，让那些实力雄厚、技术先进、合法经营的施工企业的腰板挺起来，理直气壮地跟甲方谈条件，建造精良的建筑产品，同时获取应有的报酬。在这个公平的市场上，作为施工企业，应该把人力、财力、精力从“公关”转向增强企业实力，提高施工技术，完善企业管理，让实力说话，增强企业的竞争能力。 二、加强应收账款的日常管理 1.合理分工，明确职责。 企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业工程款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到工程项目经理部、工程部、市场部、财务部、审计监督部等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。 2.对承接垫资工程的授权和控制 垫资工程虽然可以扩大企业的市场份额，但也同时增加了潜在的风险。因此，对于垫资工程，财务部门应对客户的信用进行调查，经领导或有关部门的授权批准，将垫资工程控制在合理的限度内。 3.建立应收账款坏账准备制度，及时进行垫资工程的账务处理。 无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的，因此，企业应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。 4.落实责任制 对工程项目经理部考核要根据资金时间价值、赔偿能力等，实行谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益，将回收、责任、期限落实到人，辅以考核挂钩，奖惩兑现的手段，充分调动工程项目经理部收款的积极性。 5.加强收账管理 （1）实行全面监督。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策。 （2）确定合理的收账程序。就是要促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。即以合乎性、理、法的方法收回账款。对逾期较短的客户，不便过多地打扰，以电话或信函通知即可；对不能按时履行合同的客户，可措辞婉转地写信催收；对已结算工程，逾期很长的客户，应频繁地进行催收；对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。 三、建立信用报告制度 企业应定期召开不同层次的信用报告会议，相互沟通，以便及时掌握情况，将信用风险减至最低。 信用报告会议可分为信用控制部门内部会议，其中心议题可以是：信用控制部门的运作情况，过去的工作绩效和未来的工作规划，时间一般为两周一次；信用控制单位和业务部门的联席会议，其中心议题可以是：对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，逾期账款和超过信用额度销售账户分析，未来市场展望以及新客户的财务资料等，时间一般为两个月一次；最高财务主管或管理当局会议，其中心议题可以是：报告目前信用控制的运作情况，以及所遇到的困难和信用风险预测，企业信用政策的执行情况以及改进措施等，时间一般为每月一次。 四、实行资金融通，加速应收账款的变现。 企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或让售。 1.应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为： （1）一般性抵借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后，新账继续充当抵借。 （2）特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。 2.应收账款让售。即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不需要承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式。 五、开展债务重组，盘活资金。 有时，客户会出现资金周转困难或经营陷入困境，致使发生财务困难，在此情况下，如果企业对客户采取立即求偿的措施，有可能对客户造成较大的困难，使客户永久无法摆脱债务，企业遭受坏账损失，特别是对于双方有长期合作关系的客户，企业的损失将更大。因此，当客户发生暂时财务困难时，双方应寻求重组方式来清偿债务，如以应收账款换股权，以应收账款置换企业有用的资产等。 总之，只要企业采用有效的措施，应收账款的信用风险是可以防范的，也只有进行了科学的防范，才可使施工企业在市场竞争中既扩大市场，增加盈利，又能使应收账款风险尽可能地降到最低，从而使企业不断发展壮大。

3. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？

、重销售轻回款这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。2、缺乏风险意识很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。3、责任不清，互相推诿一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。4、应收账款的日常管理工作落实不到位【摘要】
浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？【提问】
您好，我正在帮您查询相关的信息，马上回复您。【回答】
问题:应收账款管理的含义‍？
答案:应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴【回答】

2应收账款管理中存在的主要问题【回答】
这是我论文的目录【提问】
我知道啊【回答】
、重销售轻回款

这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。

2、缺乏风险意识

很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。

3、责任不清，互相推诿

一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。

4、应收账款的日常管理工作落实不到位
【回答】
有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。

5、缺乏有效的跟进手段

许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施,使得呆滞账款长期得不到收回。【回答】
能发一些应收帐款帐龄分析的相关知识【提问】
等等【回答】








如果要自己动手划分账龄的话，我一般会采取类似先进先出法的思路去做，拿应收账款举个栗子，比如：

应收账款-A客户年初余额是100（假设年初的账龄在一年以内），本期借方200，贷方90，期末余额210，那么期末余额中一年内就是200，,1-2年为10。

上述例子就是体现了本期增加当做一年以内，如果期末余额小于本期借方发生额，那么期末余额是一年以内；如果期末余额大于本期发生额，那么本期发生额为一年以内，剩下的根据年初账龄去判定。说简单点就是本期收回的应收账款的当做优先收回最早期初，为便理解，再举个栗子：

A客户年初余额100，其中一年内20,1-2年80，本期借方200，贷方60，期末余额240，期末账龄就为：一年以内200,1-2年20，2-3年20。看到没？本期收回的60是优先弥补最早期初，也就是1-2年的80，依次类推即可。

上面就是我在实际工作中划分账龄的方法，希望能给题主些许参考。在EXCLE中用if公式和vlook up公式可以很快划分出来账龄的。【回答】
一般来说应付账款的账龄集中在一年以内，期限比较短。因为对于卖方来说应收账款时间越长，坏账的风险就越高，卖方一般会不断地催讨账款。因此，如果应付账款长期未还，需要仔细分析其原因：1.有可能是因为供应商消亡或不存在等原因无需支付，这种可以记营业外收入；如果企业一直将其列为负债，有调整利润和避税的嫌疑。2.有可能是关联交易财务造假。甲公司帮乙公司冲业绩，假装在甲公司买了一批货，采取赊购的方式，不用付钱，这样在权责发生制的条件下，甲可以确认营业收入，钱记在应收账款；乙的存货增加，钱记为应付账款，过几年之后甲说应收账款坏账，计提坏账准备；乙也不用付钱了，就可计入营业外收入。【回答】
亲，差不多够用了【回答】


这些问题帮解答一下【提问】
你想问什么，我没理解。亲【回答】

账龄分析已经回答过了【回答】
●收现率●这是全面预算中的销售预算环节。季度销售收现率可以理解为本季度实现的营业收入收回现金的比率。例如第三季度营业收入100万元，收回现金75万元，剩下25万元为应收账款，这25万元在第四季度才能收回。同理，第四季度实现的营业收入，其中75%在本季度收回现金，剩余25%在下年的第一季度收回现金。因此，第四季度收到的现金就是第三季度的应收账款（营业收入的25%）+本季营业收入的75%。

需要注意的是，营业收入和现金流量是两个概念，应该注意区分。【回答】





坏账准备制度【回答】

4. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？

(⼀)开拓市场的需要

“只有饱和的思想，没有饱和的市场”。积极开拓市场，敢想、敢⼲、敢于抓住机会，这是创业成功的第⼀资本；想到别⼈想不到的商机，就容易取得抢摊的胜利，掘到第⼀桶⾦。企业经营者为了扩⼤销售，为了完成有关的经济指标，往往借助于赊销商品，以实现销售收⼊，增加销售利润，导致企业领导⼈重视商品销售，放松对应收账款的管理，出现了应收账款不能及时收回的短期⾏为。这是发⽣应收账款的主要原因。

(⼆)商品成交的时间与收到货款的时间不⼀致，导致应收账款的产⽣

⼤量批发和⽣产的企业，通过银⾏统⼀结算不可避免会产⽣时间上的差异。结算⼿段越落后，收款时间越长。这种由于结算⼿段落后形成的应收账款不属于商业信⽤，随着电⼦商务的发展和银⾏结算⼿段的提⾼，此原因造成的应收账款将⼤⼤降低。

(三)其他原因

除开拓市场和时间差引起的应收账款外，因其他原因如隐性投资、调节利润等也形成⼤量的应收账款。这些【摘要】
浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的？【提问】
您好，亲，您的问题我已经看到，正在为您整理答案请您稍等【回答】
、重销售轻回款

这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上错位观念的影响,企业的应收账款居高不下，问题越积越重。

2、缺乏风险意识

很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而无法得到法律的保护。

3、责任不清，互相推诿

一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。

4、应收账款的日常管理工作落实不到【回答】
您好亲，请问您还有什么问题吗？我将一一为您解答【回答】
应收账款管理探讨形成的原因【提问】
请您稍等亲，正在为您整理答案【回答】
应收账款管理探讨对企业的影响【提问】
(⼀)开拓市场的需要

“只有饱和的思想，没有饱和的市场”。积极开拓市场，敢想、敢⼲、敢于抓住机会，这是创业成功的第⼀资本；想到别⼈想不到的商机，就容易取得抢摊的胜利，掘到第⼀桶⾦。企业经营者为了扩⼤销售，为了完成有关的经济指标，往往借助于赊销商品，以实现销售收⼊，增加销售利润，导致企业领导⼈重视商品销售，放松对应收账款的管理，出现了应收账款不能及时收回的短期⾏为。这是发⽣应收账款的主要原因。

(⼆)商品成交的时间与收到货款的时间不⼀致，导致应收账款的产⽣

⼤量批发和⽣产的企业，通过银⾏统⼀结算不可避免会产⽣时间上的差异。结算⼿段越落后，收款时间越长。这种由于结算⼿段落后形成的应收账款不属于商业信⽤，随着电⼦商务的发展和银⾏结算⼿段的提⾼，此原因造成的应收账款将⼤⼤降低。

(三)其他原因

除开拓市场和时间差引起的应收账款外，因其他原因如隐性投资、调节利润等也形成⼤量的应收账款。这些【回答】
应收账款管理探讨对企业的影响【提问】
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亲应收账款对企业产生的影响主要包括：


1、降低企业的经营效率，从而影响企业资产负债率的平衡性。


2、不利于维持企业现金回收率的稳定性，增加了企业的贴现成本。


3、不利于企业对产品运转活动的管理，导致企业的效益出现下滑。


4、扰乱了企业正常经营的秩序，从而增加了企业的运营成本。


应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，而应向购买单位收取的款项，在会计处理上通过“应收账款”的相关明细科目进行核算。【回答】
应收账款管理探讨论文答辩形成的原因【提问】
【问一问自定义消息】【提问】
亲正在为您整理答案请您稍等一下【回答】
【问一问自定义消息】【提问】
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应收账款形成的原因 其一,在应收账款的持有时间内,会丧失部分时间价值;其二,随着时间的...
2.【回答】
亲，谢谢您的支持，祝您生活愉快【回答】

5. 浅析应收账款管理答辩时的问题，最好附答案的。

控制赊销额度、做好过程控制
控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为应收账款余额控制的警戒点，结合合同履约点进行严格管控。
合理的收款策略
应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决。但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。
除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。

6. 要写关于应收账款管理问题的论文，需要资料，请大家帮下忙，回答得好会追加分的。

我本来就是上海**集团公司的财务总监，帮你摘录一点，仅供参考：
　
       加强内部管理，增强企业的资金风险意识 
　　影响企业应收账款风险的因素有两类：一类是宏观环境因素：另一类是微观管理因素。即要看企业对应收账款是否采取了相应的管理对策；又要看措施是否得当、合理、有效。宏观环境是企业无力改变的，要把主要精力用于加强内部管理上，企业管理水平提高了，抗风险能力也就增强了。 
　　明确内部分工 
　　目前对相当多的企业来说，应注意完善财务制度。在应收账款管理方面应建立以财务部门为主，销售部门参与共同管理的制度。二者相互牵制、相互制约、相互监督。财务部门要控制好赊销额的最高限量，以降低因数量过多而带来的呆账、坏账、死账产生的风险。销售部门熟悉客户的有关信誉和产品的市场需求状况，这对于如何确定赊销期限和折扣率是有重要价值的，特别是应收账款的回收时间以及不同客户的信誉的调查，及其享受的折扣率的确定等内容，销售部门应参与制定。只有合理的分工，使应收账款的管理与整个资金流动衔接起来，才能强化财务管理，提高企业的经济效益。 
　　建立赊销审批制度 
　　在每一笔赊销业务中，应建立按信誉额度大小、进行层层审核批准制度。即在企业内部要分别规定销售人员、销售部门负责人可批准的赊销权限，限额以上的赊销业务报请总经理审批。必要时由总经理召集财务部、销售部、策划部负责人一起根据客户所辖范围，规定各级人员违反赊销审批范围应承担的责任。 
　　要加强销售人员的资金回笼意识，进一步完善销售人员的“三包”责任制，对销售人员的业绩实行销售量与货款回收率双项指标进行考核，与奖金挂钩，回收资金数额，设置级次、提高幅度、增加力度。对两项指标完成好的销售人员实行重奖，对完不成指标的人员实行无奖及至扣减工资。 
　　选择适当的货款结算方式 
　　目前我国相当多产品处于买方市场，行业竞争激烈，企业选择客户的条件、能力还很欠缺，往往愿冒违约的风险，不愿丧失扩大销售的可能。因此，控制应收账款的风险，选择适当的货款结算方式是一种有效的回收手段。 
　　在签订销售合同时尽量选择风险较小以及应收账款回收时间快，金额有保证的结算方式。在诸多的结算方式中，汇票、支票、本票、信用卡结算具有灵活性、通用性、兑现性和票据的流通性等特点，不会产生应收账款，企业应尽量采用。银行承兑是由收款人或承兑申请人签发并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据，汇票到期日承兑申请人未能足额交存票款时，承兑银行应无条件履行支付责任，保证收款人按期收到票款。企业可采用银行承兑汇票结算方式销售货款，保证应收账款及时回收，而商业承兑汇票因其风险大、不宜采用。 
　　此外，来自利率、汇率等方面的风险，会随着市场经济体制逐步建立的进程而变得日趋复杂，利率市场化是金融改革的必然结果，所产生的利率的波动，对应收账款的实现净现值将带来一定的影响。随着加入WTO、世界经济一体化，企业经营国际化，汇率风险也会随之而来。 
　　加强应收账款的规范化管理 
　　应收账款的管理应通过制定详尽的信用政策，主要包括赊销标准、期限、客户的选择以及过期账款的收款政策等内容。对发生前的管理,要通过对应收账款发生过程中的发生额、回收额及进度的监督进行控制，主要采取销售额度或流动资金的比重、账龄、还款期分析等方法；对发生中的管理，要通过执行过期应收账款的回收措施，强化过期应收账款的回收。这是一个完整的管理系统，既有事前预防，事中监督，又有事后管理。整个管理过程中必须具有严格的制度、措施、方法，必须具有科学性、紧密性和严肃性。