由于出口产品征税率大于退税率,计算不得免抵的增值税税额,正确的会计分录

1. 由于出口产品征税率大于退税率,计算不得免抵的增值税税额,正确的会计分录

您好①免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)关键理解就是(17%-退税率)这部分，这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理：借：主营业务成本贷：应交税金——应交增殖税(进转出)由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。②免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是什么?实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=(销售价款-免税进口料件价格)*(销售品的征税率-销售品的退税率)+免税进口料件价格*(免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率)这和计算购入原材料，同时支付运费，此后原材料发生因管理造成的损失时计算进项转出额时所采用的方法是相同的，因为销售价款中包含税率不同的两部分，所以要将其分开两部分计算。由于：免税进口料件的征税率=0免税进口料件的退税率=0所以：作为组成销售价款的一部分的免税进口料件所对应的免抵退税不得免征和抵扣税额(实际也就是进项转出额)为零。免抵退不得抵扣税额会计分录怎么处理?首先要确定一下你们是什么类型的出口企业，像我们公司是生产型出口企业，我们公司的征税税率是17%，产品退税率是15%，征税率与退税率之差是2%。【摘要】
由于出口产品征税率大于退税率,计算不得免抵的增值税税额,正确的会计分录【提问】
您好①免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)关键理解就是(17%-退税率)这部分，这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理：借：主营业务成本贷：应交税金——应交增殖税(进转出)由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。②免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是什么?实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=(销售价款-免税进口料件价格)*(销售品的征税率-销售品的退税率)+免税进口料件价格*(免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率)这和计算购入原材料，同时支付运费，此后原材料发生因管理造成的损失时计算进项转出额时所采用的方法是相同的，因为销售价款中包含税率不同的两部分，所以要将其分开两部分计算。由于：免税进口料件的征税率=0免税进口料件的退税率=0所以：作为组成销售价款的一部分的免税进口料件所对应的免抵退税不得免征和抵扣税额(实际也就是进项转出额)为零。免抵退不得抵扣税额会计分录怎么处理?首先要确定一下你们是什么类型的出口企业，像我们公司是生产型出口企业，我们公司的征税税率是17%，产品退税率是15%，征税率与退税率之差是2%。【回答】

2. 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是什么？？

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是什么？？实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=（销售价款-免税进口料件价格）*（销售品的征税率-销售品的退税率）+免税进口料件价格*（免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率）这和计算购入原材料，同时支付运费，此后原材料发生因管理造成的损失时计算进项转出额时所采用的方法是相同的，因为销售价款中包含税率不同的两部分，所以要将其分开两部分计算。由于：免税进口料件的征税率=0免税进口料件的退税率=0所以：作为组成销售价款的一部分的免税进口料件所对应的免抵退税不得免征和抵扣税额（实际也就是进项转出额）为零。正因免税进口料件的征税率和退税率都为零，因此上式也可以写作：“免抵退税不得免征和抵扣税额”=销售价款*（销售品的征税率-销售品的退税率）-免税进口料件价格*（销售品的征税率-销售品的退税率）而这一部分——“免税进口料件价格*（销售品的征税率-销售品的退税率）”，就被称为免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额学习免抵退不必要拘泥于“免抵退税不得免征和抵扣税额”及“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”等字面的东西，实际需要理解的是进项转出的实质及原因。这样解释好理解吗？

3. 当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额是什么意思？？

当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额是什么意思？？　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。　　免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是， 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额_x0004_　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）　　这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。　　这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。　　这样计算的原因包括三个：　　第一，免税购进材料本身不包含进项税，所以不应该计算免征和抵扣税额，因此要予以剔除；　　第二因为出口货物实际消耗的材料物资对应的进项税额无法准确确定，因此计算免抵退税额时采用人为设定其进项税额是按照销售额的一定比例计算，这个比例就是定公式中的退税率；　　第三，基于第二条同样的理由，因为无法直接计算应退税额，所以变通的办法，先来计算不得免征和抵扣的税额，并以此作为间接计算免抵退的一个中间数据。这样解释大家理解吗？

4. 关于出口退税中的免抵退税不得免征和抵扣税额

(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%)=8（万元）
(2)3月份应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）
（3）出口货物免、抵、退、税额=200*13%=26（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业3月份应退税额=12（万元）
（5）当期免抵税额=当期免抵退税税额-当期应退税额
3月份免抵税额=26-12=14

5. 免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思？

我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的0税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

扩展资料：
主要项目：
1、进项税额抵扣。下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额，其进项税额准予从销项税额中抵扣：(《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条)
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；
(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
2、购进农业产品抵扣。从2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，可按照收购金额13%的扣除率计算准予从销项税额中抵扣的进项税额。(《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条、财税[2002]12号)
3、期初库存已征税款抵扣。增值税一般纳税人期初库存已征税款，从1995年起5年内实行按比例分期抵扣的办法，每年抵扣比例为1995年初期初存货已征税款余额的20%. (财税字[1995]42号）
4.农业特产税抵扣。对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，准予并入农业产品的买价计算抵扣的进项税额。((94)财税字第60号）
5.运输费用抵扣。从1998年7月1日起，对增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，可按运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。(财税字[1998]114号）
参考资料来源：百度百科-抵扣税额

6. 增值税出口退税中不得免征和抵扣税额的计算公式是什么意思？为什么它和免抵退税额计算时用的是出口销售价

1、不得免征和抵扣税额的计算公式是什么意思：
简单的讲，我国出口商品（在国内销售）的征税率不一样，（一般的都是17%，但不全是），因此只能定义为“征税率”，而不能直接说17%。在退税率确定的情况下，由于征税率不同，不得免征和抵扣税额肯定无法统一，因此才提出了一个公式。
2、至于用出口销售价计算，那是规定啊！
3、退税率的对象，就是出口销售收入呀！
4、对于出口不予免征和抵扣的税额，只是规定通过“进项税额转出”科目处理，没有实在的对应意思，为什么以出口收入为基数，是因为出口收入比较容易控制，不易变动。

7. 出口免抵退企业增值税税负怎么计算？国税要求的税率是多少？

增值税税负是指当年实际缴纳的增值税与当年全部收入的比率；
出口免抵退企业增值税税负=（当年实际缴纳的增值税+出口退税抵减内销的应退税额）/当年全部收入（出口+内销）
至于 国税要求的税率 如果指的是行业平均税负的话，要根据当地的情况。
税负率：由于地区差异，相同行业在不同的地区，略有不同。
具体可与当地同行或主管税务机关沟通咨询。

8. 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额怎么理解？麻烦举例说明一下

实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=（销售价款-免税进口料件价格）*（销售品的征税率-销售品的退税率）+免税进口料件价格*（免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率）

这和计算购入原材料，同时支付运费，此后原材料发生因管理造成的损失时计算进项转出额时所采用的方法是相同的，因为销售价款中包含税率不同的两部分，所以要将其分开两部分计算。


由于：
免税进口料件的征税率=0
免税进口料件的退税率=0

所以：作为组成销售价款的一部分的免税进口料件所对应的免抵退税不得免征和抵扣税额（实际也就是进项转出额）为零。

正因免税进口料件的征税率和退税率都为零，因此上式也可以写作：
“免抵退税不得免征和抵扣税额”=销售价款*（销售品的征税率-销售品的退税率）-免税进口料件价格*（销售品的征税率-销售品的退税率）

而这一部分——“免税进口料件价格*（销售品的征税率-销售品的退税率）”，就被称为免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

学习免抵退不必要拘泥于“免抵退税不得免征和抵扣税额”及“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”等字面的东西，实际需要理解的是进项转出的实质及原因。